Вопросы, рассмотренные в материале:
- В каких случаях приходится закрывать ООО с долгами
- Какие существуют способы закрытия ООО с долгами
- Что представляет собой процедура банкротства
- Сколько стоит закрыть ООО с долгами
В процессе работы организации владельцам необходимо время от времени принимать стратегически важные решения в области финансов. В некоторых случаях прекращение работы или ликвидация оказывается для компании лучшим вариантом развития событий. Только как закрыть ООО с долгами, если ваша задолженность перед кредиторами все увеличивается?
Когда лучше закрыть ООО с долгами, а не спасать его
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это вид коммерческой организации, учрежденной группой лиц, у каждого из которых есть своя доля в уставном капитале. Ответственность и обязательства учредителей при закрытии фирмы с «нулевым балансом» будут зависеть от их участия в финансовой деятельности организации.
Руководство компании является ее учредителями. Процесс аннулирования нельзя начать без проведения общего собрания учредителей. Документальное оформление протокола собрания – обязательное условие, только после выполнения которого вступают в силу принятые договоренности. Окончательное решение о закрытии компании принимает ликвидационная комиссия, в ведении которой и находится этот процесс.
Ликвидацией ООО считается полное прекращение его деятельности, когда происходит остановка всех бизнес-процессов организации. При этом передать права и обязанности третьим лицам невозможно.
Что же такое ликвидация юридического лица с задолженностью перед бюджетом, заимодателями или другими лицами? Для организации – это не только окончание ее деятельности, но и прекращение существования фирмы, о чем будут свидетельствовать соответствующие отметки в едином госреестре. После того как проведена ликвидация фирмы, все требования к юридическому лицу теряют силу. Именно по этой причине владельцы компаний часто ликвидируют ООО, что позволяет выйти из сложившейся неприятной ситуации, при этом избежать негативных последствий.
Прекратить существование организации возможно как по распоряжению уполномоченных государственных служб, так и по инициативе владельцев. В случае, когда компания не может выполнить перед кем-либо свои финансовые обязательства, целесообразно запустить процедуру банкротства.
В зависимости от размера задолженности, кредитной истории, необходимости составления дополнительных документов и юридического сопровождения процесса стоимость и сроки ликвидации будут различные.
Причины образования долга могут быть следующими:
- пересмотр законодательства, что повлекло негативные последствия для организации;
- контрагент не выполнил свои обязательства перед организацией;
- жесткая конкуренция на рынке;
- неправильные решения руководства;
- ошибки в финансовом планировании;
- ошибки в управлении активами компании;
- обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор).
Когда возникают рассмотренные выше причины, у организации может образоваться задолженность перед следующими лицами:
- физические лица, которым был нанесен ущерб (моральный или физический);
- работники предприятия, которым не выплатили зарплату, отпускные, пособия, а также любые другие законодательно предусмотренные выплаты;
- государственные организации;
- внебюджетные фонды;
- кредиторы;
- учредители;
- прочие партнеры и контрагенты фирмы.
С того момента, как ликвидация инициирована, юридическое лицо обязано начать выплату просроченной задолженности перед всеми перечисленными лицами.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
Как можно закрыть ООО с долгами в зависимости от типа задолженности
- Долг перед бюджетом
- Долг перед учредителем
- Долг перед контрагентами, партнерами, кредиторами
Долг перед налоговой службой и внебюджетными фондами (Пенсионный фонд и Фонд социального страхования).
Важно. Если у фирмы сложилась трудная финансовая ситуация, то это не повод отказаться от оплаты обязательных отчислений в государственный бюджет и фонды (ст. 112 Налогового кодекса РФ). Ликвидация организации в этом случае не освобождает от уплаты долга.
Решение. В случае, когда долг небольшой и есть возможность его быстро оплатить, то сделать это надо в наиболее сжатые сроки, а затем уже добровольно ликвидировать фирму.
В случае, когда долг фирмы больше 100 000 руб., а возможности закрыть его даже по прошествии 3 месяцев после установленного срока нет, то лучше запускать процедуру банкротства фирмы.
Перед учредителем у ООО может быть долг по займам или финансам, которые были вложены в компанию. В этом случае при ликвидации владелец прощает задолженность.
Решение. Если проводится добровольная ликвидация, учредитель письменно уведомляет ООО о прощении долга (согласно ст. 415 Гражданского кодекса РФ). Задолженность официально списывают.
В процессе закрытия фирмы налоговая не проверяет кредиторскую задолженность. В том случае, если ваши кредиторы обратятся в суд, ликвидацию приостановят или признают недействительной.
Важно. В том случае, если у предприятия задолженность перед банком, то банк, скорее всего, подаст в исковое заявление в суд.
Решение. Кредиторскую задолженность лучше оплатить до запуска процедуры ликвидации. В том случае, когда вы точно знаете, что кредиторы не обратятся в суд, можно подавать документы на закрытие ООО с долгами. После ликвидации долг будет списан.
В случае, когда организация не может погасить задолженность и на нее подали или планируют подать судебный иск, нужно срочно подавать иск о несостоятельности (банкротстве).
Как закрыть ООО с долгами самостоятельно: алгоритм добровольной ликвидации компании
Вариант добровольной ликвидации компании можно рассматривать, когда у вас есть возможность погасить долг. Сама процедура достаточно длительная – занимает она около 6 месяцев. Преимущество этого решения в том, что обязательства учредителей относительно недействующего ООО полностью теряют законную силу.
Если деньги на оплату долга имеются, лучший вариант – добровольная ликвидация фирмы.
Рассмотрим порядок действий:
- Наведите порядок в документах. Когда будет запущена ликвидация фирмы, контролирующие государственные органы будут проверять вас с пристрастием. Заранее предусмотрите, чтобы все бумаги были в полном порядке.
- Организуйте совет учредителей. На таком совещании вам предстоит выбрать состав ликвидационной комиссии, а результаты собрания оформить документально в виде протокола.
- Соберите пакет документов, необходимых для ликвидации, и подайте его в налоговую инспекцию. В перечень таких бумаг входят: заявления по формам Р-15001 и 15002, заполненные и нотариально заверенные; сообщение о начале процедуры ликвидации (С-09-04) и протокол собрания учредителей. Подготовленные документы необходимо подать в соответствующее отделение ИФНС по месту регистрации фирмы. Срок подачи документов – 3 рабочих дня от момента принятия решения о ликвидации.
- Официально уведомите ПФР и ФСС РФ о прекращении существования организации. Будет достаточно письменного уведомления, составленного в свободной форме. Необходимо разместить сообщение, содержащее описание процедуры и сроки предъявления требований для кредиторов, в «Вестнике государственной регистрации». Затем нужно обязательно известить каждого контрагента (личным уведомлением) о том, что начата ликвидация организации. Извещение отправляйте заказным письмом с уведомлением о вручении, тогда у вас будет письменное подтверждение, что письмо отправлено и получено.
- Ожидайте проверку. Вероятнее всего, вас посетит налоговая с целью проверки финансовой отчетности вашей организации за последние 3 года. Если они найдут серьезные нарушения, ликвидация будет приостановлена, а учредителям назначат штрафы. По этой причине стоит заранее (до того момента, как будет запущена ликвидация ООО) позаботиться о том, чтобы бухгалтерские документы были в полном порядке.
- Составьте ликвидационный баланс. Для этого проведите инвентаризацию и подготовьте промежуточный баланс по форме 15003. В этом документе необходимо перечислить полный перечень требований кредиторов. Затем в налоговую подайте следующий комплект документов: нотариально заверенную копию промежуточного баланса, квитанцию об оплате госпошлины и подтверждение о публикации в «Вестнике».
- Получите свидетельства о закрытии ООО. Передайте в налоговую все документы, которые вы собрали на предыдущих этапах. Свидетельство о ликвидации будет готово через 5 дней.
Когда пройдет установленный срок, составьте реестр кредиторов, чтобы выплатить долги. У вас должны быть доказательства, что уведомления кредиторам вы отправляли.
ИФНС на основании представленных документов делает соответствующую запись в госреестрах. После этого вы удовлетворяете финансовые требования кредиторов, готовите заключительный ликвидационный баланс по форме 16001, утверждаете его и нотариально заверяете.
Важно! Все документы о ликвидации организации должны быть прошиты, пронумерованы и заверены нотариально.
Кто имеет право закрыть ООО с долгами через процедуру банкротства
Если у вас есть долг перед кем-либо, то кредиторы могут инициировать банкротство организации. Кредитор может начать закрытие ООО с долгами после того, как в силу вступит решение суда по делу о взыскании в вас задолженности. Запустить данную процедуру имеет право и уполномоченный орган, представляющий интересы фондов, таможенного органа, если юридическое лицо имеет задолженность по обязательным платежам по истечении 30 дней с момента вступления в законную силу решения, где установлен факт неуплаты.
Чтобы обратиться в суд с заявлением о признании банкротства фирмы, можно прибегнуть к услугам уполномоченного представителя. Причем в законодательстве четко прописано, когда организация имеет на это право, а когда обязана это сделать.
Давайте рассмотрим случаи, в которых предприниматель должен подать заявление о признании своей фирмы банкротом в суд:
- Если существует риск, что фирма, рассчитавшись с одним из контрагентов, не сможет полностью покрыть обязательные платежи, оплату труда, а также выполнить финансовые обязательства перед другими кредиторами.
- После того как вступило в силу решение суда о взыскании имущества предприятия, и при исполнении этого решения понятно, что дальнейшая деятельность фирмы невозможна.
- Существуют основания (указанные выше) для признания несостоятельности фирмы.
- Существуют невыполненные финансовые обязательства (по зарплате, другим выплатам) перед сотрудниками фирмы (настоящими или бывшими).
Основное лицо при проведении процедуры ликвидации (полной или упрощенной) – арбитражный управляющий. Этому человеку организация доверяет ведение дел по этому вопросу. Именно его профессионализм (порядок действий, принятая позиция и т. д.) влияет на степень привлечения/не привлечения соучредителей к субсидиарной ответственности.
Интересный момент состоит в том, что каждый участвующий в процессе имеет процессуальное право подать ходатайство о проведении экспертизы на предмет фиктивности проводимой процедуры банкротства, пока идет рассмотрение дела о несостоятельности. Для организации самым лучшим вариантом является упрощенная процедура банкротства.
В том случае, когда владельцы организации понимают, что их финансовые обязательства перед кредиторами (контрагентами, работниками, государственными органами) невыполнимы, при этом не подают заявление о банкротстве в суд и вводят в заблуждение новых контрагентов, они законодательно несут ответственность (в том числе уголовную) за такое бездействие.
Чтобы ликвидация организации прошла с наименьшими для вас потерями, профессионалы советуют сразу же обращаться за помощью, как только появляются признаки несостоятельности, а не тянуть до последнего.
Если вы своевременно обратитесь в арбитражный суд, то закон будет защищать интересы вашей организации. Судом будет вынесено определение о том, что ваше заявление принято и фирма признана банкротом. Накопившийся долг перед кредиторами будет списан. Банкротство может иметь неприятные последствия для предпринимателя только в том случае, если его признают виновным в преднамеренном банкротстве, а также в нанесении урона государству или бизнесу.
В том случае, если после завершения судебного дела о банкротстве владелец ООО не был привлечен к уголовной ответственности, то он имеет право на создание предприятия, на долевое участие и корпоративные права в любом действующем бизнесе.
Личное имущество учредителей такой организационно-правовой формы, как ООО, законодательно защищено. Личные средства и личные счета предпринимателей могут быть задействованы только в случае, когда применяется личная ответственность в форме исполнения обязательств по оплате.
Не стоит забывать про этот риск до тех пор, пока вы не получите документ, подтверждающий ликвидацию юридического лица.
Особенности процедуры банкротства при закрытии ООО с долгами
Способ является долгим и непростым. Чтобы использовать его, организация должна соответствовать определенным критериям:
- есть кредиторская задолженность в размере более 300 тыс. руб. и она просрочена;
- есть просроченные долговые обязательства, срок которых более 3 месяцев;
- есть невыполненные финансовые обязательства перед работниками (например, по зарплате).
Рассмотрим 4 этапа процедуры банкротства фирмы:
- Наблюдение (4–7 месяцев). В течение этого этапа анализируют финансовое состояние организации, проводят совещание кредиторов с оформлением перечня их требований. Также назначают временного управляющего. Он составляет план, по которому организация будет выплачивать долг.
- Финансовое оздоровление (не более двух лет). На этом этапе составляется план мероприятий, чтобы реструктуризировать долг путем предоставления рассрочки по его выплате. Если долг на этом этапе не будет погашен, то переходят к следующему этапу.
- Внешнее управление (не более 24 месяцев). На этом этапе реализуется попытка восстановить платежеспособность фирмы. Для этого функции руководства компании в полном объеме передаются арбитражному управляющему, который разрабатывает новую стратегию фирмы и реализует конкретные меры в рамках выбранной стратегии.
- Конкурсное производство (4–6 месяцев). На этом этапе происходит продажа активов фирмы с торгов. За счет средств, полученных от продажи, выплачивается долг кредиторам. В том случае, когда вырученная сумма полностью не покрывает задолженность, с фирмы, признанной банкротом, долг списывается, а сама организация ликвидируется.
Если говорить об упрощенной процедуре банкротства, то сначала определяют размер задолженности (она должна быть не больше 100 тыс. рублей) и проводят анализ финансовой ситуации организации. Затем составляют ликвидационный баланс фирмы – претендента на банкротство.
Как закрыть ООО с долгами по налогам
Даже с задолженностью перед налоговой учредители могут принять решение о ликвидации собственной фирмы. Долг должен быть погашен финансами или имуществом организации.
Важно! В том случае, если после проведения инвентаризации окажется, что сумма, полученная от продажи имущества, не позволит погасить весь долг, вместо ликвидации должна быть проведена процедура банкротства. Для этого ликвидационная комиссия ООО обращается в арбитражный суд с заявлением и инициирует данную процедуру (п. 4 ст. 63 Гражданского кодекса РФ).
У ликвидационной комиссии есть 10 дней, чтобы обратиться в суд с заявлением (ч. 3 ст. 9 ФЗ о банкротстве). Если вы заранее знаете, что ликвидационный баланс покажет непогашенную задолженность, то начинать процедуру ликвидации, скорее всего, нерационально.
Важно! Если организация попадает под критерии несостоятельности юридического лица (ч. 1 ст. 9 ФЗ о банкротстве), то заявление банкротстве должен подавать директор ООО. Далее более подробно рассмотрим этот аспект.
Обратите внимание! Налоговая служба самостоятельно может инициировать процедуру банкротства.
Такое может произойти при совокупности следующих обстоятельств:
- есть задолженность по налогам в размере более 300 000 рублей (не учитывая штрафные санкции);
- прошло уже более 3 месяцев с момента предъявления требований об уплате налогов, а фирма до сих пор не погасила этот долг;
- вступило в силу решение суда или налоговой, на основании которого фирме предъявлены налоговые требования.
Как закрыть ООО с долгами поставщикам
В том случае, когда в процессе ликвидации ООО становится понятно, что за счет имеющегося имущества погасить долг не получится, то закрытие фирмы проводится путем банкротства.
Важно! Если ваша фирма попадает под критерии несостоятельности юридического лица, то не только налоговая, но и контрагенты могут инициировать процедуру банкротства.
В том случае, когда дело о банкротстве фирмы возбуждено по заявлению одного из контрагентов, другие кредиторы тоже могут написать аналогичное заявление и участвовать в деле.
Директор неплатежеспособной фирмы в любом случае (даже если неплатежеспособность ООО установлена не в процессе ликвидации) должен сам подать заявление о банкротстве.
При этом минимальный размер задолженности, при которой можно подать такое заявление, не определен. Вполне достаточно наличия следующих признаков:
- у фирмы существует несколько задолженностей, которые она не может погасить в полном объеме;
- на активы ООО наложено взыскание, из-за чего оно вынуждено было приостановить свою деятельность;
- выявлены признаки неплатежеспособности. Например, у ООО недостаточно активов для погашения задолженности.
В том случае, если у ООО обнаружены все признаки, перечисленные выше, а оно в течение одного месяца не заявило о своем банкротстве, руководство и учредителей компании можно привлечь к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО. Если будет доказано, что эти люди виновны в банкротстве организации, то им грозит субсидиарная ответственность.
Вывод! Порядок проведения процедуры закрытия ООО с долгами перед контрагентом аналогичен порядку закрытия фирмы с задолженностью по налогам и сборам.
Что собой представляет автоматическое закрытие ООО с долгами
В том случае, когда организация не осуществляет свою деятельность, ликвидация фирмы может быть проведена налоговой инспекцией в одностороннем порядке.
Важно. ООО, которое не осуществляет свою деятельность, налоговая имеет право закрыть, но не обязана это делать. При этом ФНС только через несколько лет после признания такой компании недействующей может ее закрыть, а может и совсем не закрывать.
ООО, которое не осуществляет свою деятельность (является недействующим) имеет следующие признаки:
- отчетность в течение года не сдается;
- нет движения по расчетному счету (отсутствуют операции по списанию и зачислению) в течение года.
Случаи, в которых ООО может быть ликвидировано принудительно:
- отчетность и декларации предоставляются несвоевременно;
- официальное местонахождение отличается от фактического;
- при открытии фирмы допущены неустранимые грубые нарушения законодательства;
- осуществление лицензируемой деятельности без лицензии (или разрешения);
- неуказанные выше случаи, предусмотренные Гражданским кодексом PФ.
Порядок, по которому проводится принудительная ликвидация юридического лица, такой же, как и при проведении добровольного закрытия ООО:
- Создается ликвидационная комиссия. При принудительном закрытии фирмы ликвидационная комиссия назначается инициатором процедуры.
- Проводят расчеты с кредиторами. На этом этапе всеми вопросами занимается ликвидатор, который имеет доступ к счетам, печатям и штампам предприятия.
- Составляется ликвидационный баланс. Опираясь на этот баланс, определяют стоимость активов фирмы.
Последствия принудительной ликвидации могут быть следующие:
- Штрафы. Наступает субсидиарная ответственность. За все время, когда не сдавалась отчетность, владельцы должны выплатить штраф. Важно знать, что этот долг не аннулируется при ликвидации (п. 3.1 ст. 3 ФЗ № 14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», вступ. в силу 28.06.2017).
- Дисквалификация. Если проводится принудительная ликвидация фирмы по предписанию ФНС, владельцы в течение 3 лет не только не могут создать новую организацию, но и не имеют права быть соучредителями и руководить другими бизнесами (ст. 23 ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Если ликвидация ООО проводится добровольно, указанные выше меры к учредителям не применяются.
Какими еще способами можно закрыть фирму ООО с долгами
- Закрытие через реорганизацию ООО
- Закрытие ООО путем слияния
- Закрытие ООО через продажу
- Альтернативные методы закрытия ООО
Реорганизация – это слияние, продажа, присоединение к другому предприятию, то есть какое-либо преобразование фирмы. Для проведения реорганизации необходимо найти подходящее юридическое лицо. Ликвидация проблемного предприятия таким способом может быть самым простым и быстрым из предложенных вариантов (в случае положительного результата). Стоит учитывать, что при закрытии фирмы через реорганизацию учредители и дальше принимают участие в деятельности организации, на них могут наложить штрафы и привлечь к субсидиарной ответственности.
Если проводится реорганизация, владельцы ООО обязаны сообщить об этом всем заинтересованным лицам, в том числе и кредиторам. Заимодавцы могут защищать свои интересы и настаивать на приостановке реорганизации до момента выплаты всей суммы долга.
Важно! К правопреемнику ООО переходит и долг по налогам (ст. 50 Налогового кодекса РФ). Что касается штрафов за неуплату налогов, то к преемнику переходят только штрафы, наложенные ФНС до завершения реорганизации. Например, в постановлении 9 ААС от 01.12.2015 № 09АП-48866/2015 отказано во взыскании штрафа с преемника, так как этот штраф начислили после завершения процедуры реорганизации, при этом вина преемника не была установлена, не было оснований для привлечения его к ответственности.
Слияние нескольких фирм предполагает ликвидацию и прекращение деятельности всех компаний – участников этой процедуры. В качестве правопреемника выступает вновь созданная компания.
Перед кредиторами в этом случае отвечает новое юридическое лицо, которому будут переданы все активы и финансовые обязательства закрываемой организации.
ООО с долгами можно продать третьему лицу. Этот способ может быть самым быстрым решением проблемы учредителей. Новый владелец принимает на себя все обязательства должника перед кредиторами за договорную плату.
Продать ООО можно достаточно быстро: при правильной организации период продажи составляет до 20 дней. В этом случае прежние учредители могут полностью освободиться от ответственности.
Важно! ООО не закроют ни при продаже в нем доли, ни в случае смены руководящего состава, так как в таком случае фирма остается в ЕГРЮЛ.
Одним из альтернативных методов является изменение юридического адреса фирмы. Также можно изменить наименование ООО и состав учредителей. Для этого необходимо организовать собрание учредителей, на котором коллегиально будет принято решение. Затем надо внести изменения в уставные документы, произвести оплату государственной пошлины и подать заявление в контролирующие органы.
С первого взгляда альтернативные способы достаточно привлекательны, но правомерность таких действий может вызвать сомнения. В данном случае предприниматели рискуют быть привлеченными к уголовной ответственности.
Подводя итоги, можно сказать, что в случае возникновения финансовых затруднений не ищите легких путей, действуйте правильно и соблюдайте требования законодательства. Тогда, ликвидировав одну фирму, у вас не будет неприятных последствий, и вы сможете легко создать новый бизнес.
Сколько стоит закрыть ООО с долгами
К обязательным расходам при закрытии ООО относятся оплата госпошлины и публикации в «Вестнике».
Сумма указанных затрат составит около 2000 рублей. Следует учесть, что возможны и другие расходы.
При расчете стоимости закрытия ООО необходимо принимать во внимание следующие статьи расхода (могут меняться в зависимости от сложившейся ситуации):
- консультации грамотного юриста;
- принудительная выплата долга;
- услуги нотариуса;
- судебное делопроизводство.
Стоимость закрытия ООО с долгами перед налоговой зависит в основном от того, каким способом проводится ликвидация и насколько сложная ситуация у фирмы. Сложность ситуации оценивается исходя из количества кредиторов, размера задолженности, наличия нарушений и прочих факторов. Итоговая стоимость индивидуальна и определяется после ознакомления с делами организации.
Независимо от ситуации, ликвидация организации с задолженностью – сложная задача, которая требует юридических знаний.
экономии