Вопросы, рассмотренные в материале:
- В каких случаях ИП нужно устанавливать кассовый аппарат
- Нужна ли касса для ИП, оказывающего услуги
- Какие штрафы предусмотрены для ИП, работающих без кассы
Любой начинающий бизнесмен сталкивается на своем пути с большим количеством юридических норм и правил, а также с тем, что каждое их нарушение наказывается штрафами. Многие вопросы – например, нужна ли касса для ИП, – оказываются не такими простыми. Из данной статьи вы узнаете, в каких случаях деятельность ИП возможна без кассовых аппаратов, а также научитесь выбирать и регистрировать контрольно-кассовую технику.
Общая информация про кассы для бизнеса
Прежде чем мы выясним, может ли индивидуальный предприниматель работать без ККТ, не боясь при этом штрафов, разберемся, что имеется в виду под этим понятием. Очень часто бизнесмены, только начинающие свою деятельность, принимают за контрольно-кассовую технику любой аппарат для печати чеков, но это не соответствует действительности.
Кассовый аппарат (ККТ, ККМ, фискальный регистратор), или просто касса, представляет собой определенный тип оргтехники; в Российской Федерации правила использования этих приборов определяет закон 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». С его помощью налоговая инспекция имеет полную картину расчетов предпринимателя с покупателями и потребителями услуг, что значительно облегчает контроль.
В контрольно-кассовом аппарате имеется фискальная память, доступ к ней возможен только по паролю. Код безопасности знают лишь сотрудники фискальной службы, следовательно, вся информация, которая хранится на накопителях устройства, защищена от доступа работников ИП, сам предприниматель не может как-либо ее откорректировать или стереть.
Существует альтернатива чекам контрольно-кассовой техники в виде бланков строгой отчетности (это могут быть квитанции для оплаты жилищно-коммунальных услуг или билеты для проезда в автобусах и т. д.). При определенных условиях предприниматель может пользоваться такими бланками, не приобретая ККТ. На БСО должны быть указаны данные для идентификации места выдачи: уникальный номер, наименование юридического лица, а также адрес места продажи, дата операции, ее вид и сумма.
С развитием современной техники бланки строгой отчетности можно изготавливать не только типографским способом, но на специальной технике. С недавних пор все шире применяются БСО-123, которые печатаются на принтере, для этого компьютер должен иметь выход Интернет.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
Нужны ли кассы для ИП в 2019 году при разных режимах налогообложения
1. Нужна ли касса для ИП на УСН
Нужно ли ИП вести кассу на УСН и нужна ли касса при безналичных расчетах ИП? Предпринимателю, выбравшему упрощенную систему налогообложения, обязательно потребуется купить контрольно-кассовую технику, в противном случае ИП не сможет принимать наличные от покупателей. Кассовые чеки обязательно выдаются даже в том случае, когда клиент оплачивает товар или услугу через банковскую дебетовую или кредитную карту. Но в вопросе, нужна ли онлайн-касса ИП на УСН, имеются и небольшие исключения:
- можно не применять контрольно-кассовую аппаратуру, если ИП работает по упрощенной системе налогообложения и работает с юридическими лицами и ИП, проводя расчеты безналично через банк;
- местоположение ИП таково, что применять там контрольно-кассовую технику по каким-либо причинам нет возможности;
- определенная категория услуг населению позволяет заменять кассовые чеки на БСО.
Обратите внимание! Если ИП трудится без работников, нужна ли ему касса? В ситуации, когда индивидуальный предприниматель занимается реализацией товаров собственного изготовления и работает сам без наемных работников, то ему положена отсрочка на установку онлайн-кассы до 2021 года.
2. Нужно ли ставить кассу ИП на ОСНО
Как и в ситуации с УСН, при работе на общей системе налогообложения предприниматель должен приобрести кассовый аппарат, если при расчетах применяются банковские пластиковые карты или наличные деньги.
Нужна ли онлайн касса для ИП на общей системе налогообложения, решается аналогично тем нормам, что действуют для пользователей УСН. Исключения по применению кассовых аппаратов для индивидуальных предпринимателей здесь тоже точно такие же
3. Нужна ли касса для ИП на ЕНВД
Нужно ли ИП на ЕВДН покупать онлайн-кассу? Предприниматели, перешедшие на единый налог на вмененный доход, имеют полное право не использовать кассовых аппаратов. В роли платежного документа в этом случае выступает квитанция, товарный чек или БСО, которые выдаются покупателю по его просьбе. Есть определенные требования к информации, которая обязательно должна содержаться в документе:
- название выданного документа – БСО, товарный чек или квитанция;
- дата выдачи и порядковый номер документа, инициалы ИП; его идентификационный номер налогоплательщика;
- название товаров и предоставленных услуг и их количество;
- итоговая сумма оплаты;
- Ф. И. О., должность и подпись сотрудника, выдавшего документ.
Многие индивидуальные предприниматели, находящиеся на ЕНВД, пользуются для печати документов чекопечатающими машинками, о которых говорилось выше. Это очень удобно для ИП, поскольку такое оборудование не является кассой, то нет необходимости ставить его на учет в фискальной службе.
Внимание! Даже если не является обязательным требование по применению ККТ для ИП на «вмененке», нужна ли касса, предприниматель решает самостоятельно. Он может использовать ее по своему желанию, в частности, так ему будет проще осуществлять контроль своих сотрудников. В данной ситуации также нет необходимости проводить регистрацию данного оборудования в налоговой инспекции.
Нужна ли касса ИП без наемных работников? На какой бы системе налогообложения ни находился ИП, есть ситуации, когда он вправе не использовать кассу, и наличие сотрудников здесь не имеет значения. Например, применение ККТ не обязательно, если индивидуальный предприниматель занимается следующими видами деятельности:
- продажей периодических печатных изданий: газет и журналов;
- продажей проездных билетов на общественный транспорт;
- продажей лотерейных билетов;
- продажей ценных бумаг;
- розничной продажей мороженого и безалкогольных напитков;
- продажей предметов религиозной тематики.
Отвечая на вопрос: если ИП оказывает услуги, нужна ли касса, надо опираться на конкретный вид деятельности. В указанных выше и подобных случаях, прописанных в законодательных актах РФ, индивидуальные предприниматели имеют право не использовать ККТ.
Таблица применения контрольно-кассовой техники в зависимости от системы налогообложения:
Система налогообложения |
Вид деятельности |
ККМ обязательна |
Можно выдать БСО |
Можно выписать товарный чек или квитанцию |
ОСНО |
Торговля и остальное |
+ |
||
Оказание услуг населению |
+ |
|||
УСН |
Торговля и остальное |
+ |
||
Оказание услуг населению |
+ |
|||
ЕСХН |
Торговля и остальное |
+ |
||
Оказание услуг населению |
+ |
|||
ЕНВД |
Торговля и остальное |
+ |
||
Оказание услуг населению |
+ |
|||
ПСН |
Торговля и остальное |
+ |
||
Оказание услуг населению |
+ |
Нужна ли касса для ИП, оказывающего услуги
В настоящее время некоторые индивидуальные предприниматели (ОСНО и УСН), оказывающие услуги населению, выдают своим покупателям бланки строгой отчетности. Эти документы подтверждают, что услуга была оказана. Их заполняют от руки, а печатают обычно заранее. Изменения в законодательстве предусматривают замену этих бланков на чеки с 01.07.2019.
Таблица «Сроки перехода ИП, оказывающих услуги, на новые кассовые аппараты»
Форма налогообложения |
С июля 17-го |
С июля 18-го |
С июля 19-го |
С февраля 21-го |
ОСНО |
БСО** |
БСО |
РЧ*** |
РЧ* |
УСН |
БСО |
БСО |
РЧ |
|
ЕНВД/ПСН |
РЧ |
- * время перехода на новые кассы;
- ** обязаны выдавать своим заказчикам бланки строгой отчетности;
- *** предоставление расширенного чека (с наименованием всех выполненных работ).
Нужно ли ставить онлайн-кассу ИП из сферы услуг? В 2018 году такие предприниматели получили определенное послабление: до 01.07.2019 они имеют право работать в привычном режиме, выдавая своим клиентам только бланки строгой отчетности. Но уже летом
После установленной даты им придется изменить привычный порядок работы: установить онлайн-кассу с доступом в Интернет, поставить ее на учет в налоговой службе, заключить договор с оператором фискальных данных. Нововведения коснутся всех систем налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН.
Также 01.07.2019 для ИП, работающих в сфере услуг на общей системе налогообложения, вводится обязательство предоставлять расширенный чек, в котором будут указаны все выполненные работы. Для остальных форм налогообложения изменения наступят 1 июля 2021 года.
Стоит обратить внимание на то, что ИП, оказывающим свои услуги на «вмененке» и патенте, положен налоговый вычет на покупку нового кассового аппарата (в размере 18 000 рублей на каждую единицу техники). Учитывается стоимость кассы, работ по ее установке, цена фискального накопителя и ПО. Эта сумма будет вычтена при уплате налогов.
Некоторым индивидуальным предпринимателям в их бизнесе кассовый аппарат не требуется: закон разрешает работать без кассы, а форма налогообложения, размер бизнеса и количество сотрудников не играют роли.
Зачастую это ИП, которые занимаются общественно-полезной деятельностью (например, библиотеки, аптеки в деревнях или столовые в учебных учреждениях). Также сюда относятся случаи, когда установить ККТ трудно из-за особенностей деятельности (продажа кваса, грузоперевозки и др.)
Кассы не нужны индивидуальным предпринимателям, которые занимаются:
- обработкой земли;
- ремонтом обуви;
- металлоремонтом;
- уходом за пожилыми людьми;
- арендой недвижимости;
- переносом багажа и др.
Не нужна онлайн-касса для ИП, задействованных в общественно важных сферах:
- аптеки в деревнях;
- точки по сбору вторсырья;
- библиотеки.
Весь список таких услуг указан в тексте 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
ИП из труднодоступной местности также не обязаны использовать контрольно-кассовые машины. В этих населенных пунктах индивидуальным предпринимателям разрешается не использовать кассы при расчетах с клиентом при условии, что заказчику выдается документ, подтверждающий выполнение работы или оказание услуги.
Штрафы для ИП, работающих без кассы на незаконных основаниях
Так как использование кассового оборудования жестко регламентировано, законом предусмотрены штрафы за неправильную его эксплуатацию, а налоговые службы осуществляют контроль индивидуальных предпринимателей.
Если были обнаружены какие-то правонарушения в деятельности ИП, представители налоговых органов вправе назначить штраф в размере 1 500–2 000 рублей.
Поскольку законом регламентируется не только наличие кассы, вид аппарата, но и устанавливаются правила его использования, регистрации, то любые нарушения по каждому их этих пунктов приводят к санкциям со стороны фискальной службы.
Далее приведена таблица основных штрафов, связанных с нарушением использования кассового оборудования.
Нарушение |
Ответственное лицо |
Ответственность |
Отсутствие кассы в ситуациях, когда это необходимо (ч. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях) |
Должностное |
штраф в размере от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без кассы (но не менее 10 000 руб.) |
Юридическое/ИП |
штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, (но не менее 30 000 руб.) |
|
Повторное нарушение прошлого пункта, если сумма расчетов без применения ККМ, превысила 1 млн рублей (ч. 3 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях) |
Должностное |
дисквалификация на срок 1-2 года |
Юридическое/ИП |
остановка деятельности сроком до 90 дней |
|
Использование кассы, не соответствующей необходимым требованиям; нарушение порядка регистрации или сроков перерегистрации ККМ; порядка и условий ее применения (ч. 4 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях) |
Должностное |
предупреждение или штраф в размере 1 500–3 000 рублей |
Юридическое/ИП |
предупреждение или штраф в размере 5 000–10 000 рублей |
|
Непредставление информации и документов по запросам налоговой службы, или представление информации об использовании кассы с нарушением сроков (ч. 5 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях) |
Должностное |
предупреждение или штраф в размере 1 500 - 3 000 рублей |
Юридическое/ИП |
предупреждение или штраф в размере 5 000–10 000 рублей |
|
Индивидуальный предприниматель не выдает клиенту (покупателю) кассовый чек или БСО в электронной или бумажной форме по его требованию (ч. 6 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях) |
Должностное |
предупреждение или штраф в размере 2 000 рублей |
Юридическое/ИП |
предупреждение или штраф в размере 10 000 рублей |
То есть Кодекс РФ об административных правонарушениях весьма однозначно отвечает на вопрос, нужна ли касса для ИП. На патенте или другой системе налогообложения, работать с использованием кассы обязаны все индивидуальные предприниматели, имеющие дело с наличностью. В определенных случаях кассу можно заменить документами, подтверждающими оплату услуг (например, бланком строгой отчетности). При использовании контрольно-кассовой аппаратуры ИП обязан строжайшим образом соблюдать все установленные законом правила и нормы, связанные с эксплуатацией ККТ.
Получить расчетэкономии