Кейс: ИП в рознице лишился ставки 7 % на упрощёнке и доплатил 700 000 ₽

Один налоговый счёт на бизнес и на себя — и потерянная льгота

Кто клиент

Предприниматель зарегистрирован в Санкт-Петербурге и работает в рознице. Режим — упрощёнка «доходы минус расходы». Учёт вёл частный бухгалтер: он считал авансовые платежи, предприниматель их оплачивал.

Авансы бухгалтер считал правильно — к расчётам претензий нет. Ошибка оказалась в другом месте, и она обошлась дороже любой ошибки в расчёте.

Почему ставка была 7 %, а не 15 %

Петербург разрешает платить на упрощёнке «доходы минус расходы» 7 % вместо 15 %. Для этого должны выполняться условия городского закона: основной вид деятельности входит в перечень, а на последний день года у налогоплательщика нет неисполненной обязанности по налогам, взносам, пеням и штрафам.

Звучит просто. Второе условие проверяется ровно в одну дату — 31 декабря, и ни днём раньше.

Где случилась ошибка

У предпринимателя и у него же как у обычного человека — один единый налоговый счёт. Это как пиджак с двумя карманами: деньги лежат в одном месте, а обязательства приходят с двух сторон — от бизнеса и от физлица.

Второго декабря с этого счёта списались личные налоги предпринимателя — на имущество и на транспорт. Под них счёт никто не пополнил: деньги, которые лежали там для бизнеса, ушли на личные налоги. На 31 декабря сальдо стало отрицательным.

Что из этого вышло

Условие льготы не выполнено в последний день года. Значит, права на ставку 7 % нет за весь год целиком, а не за декабрь. В феврале 2026 года пришло требование инспекции, налог за 2025 год пересчитали по 15 %.

Оспаривать нечего: условие объективно не выполнено, и неважно, по какой причине. Поэтому в этой истории нет «что мы отыграли» — только то, как сделать, чтобы такое не повторилось.

Что мы сделали и как работаем теперь

Клиент перешёл к нам на обслуживание. Сальдо единого налогового счёта мы проверяем до конца декабря, а личные налоги предпринимателя стоят в платёжном календаре наравне с налогами бизнеса — потому что списываются они с одного счёта.

Условия региональной льготы сверяем в начале года, пока на них ещё можно повлиять, и ещё раз — в декабре. Авансовые платежи сопровождаем уведомлениями: без уведомления деньги лежат на счёте, а инспекция не знает, к какому налогу они относятся.

Проверьте у себя, если вы ИП на региональной льготе

• Выпишите все условия льготы из закона вашего региона — не только вид деятельности.
• Проверьте сальдо единого налогового счёта на 31 декабря вместе с налогами на имущество, транспорт и землю, которые вы платите как физлицо.
• Убедитесь, что по каждому авансовому платежу подано уведомление.
• Посмотрите сами хотя бы одну сданную декларацию с отметкой инспекции о приёме.

Статьи по теме

• Единый налоговый счёт: как теперь платят налоги
• Отрицательное сальдо ЕНС: что делать
• Уведомления по ЕНП: зачем и что будет, если не подать
• Какой налоговый режим подходит вашему бизнесу