2027 год: какие изменения ударят по деньгам компании и что решить до Нового года

6 минут чтения · Налоги

Пример условный. Предприниматель держит магазин на патенте и продаёт через сайт на упрощёнке — вместе 17 млн ₽ за 2026 год. В декабре он, как обычно, подаёт заявление на патент. Но лимит 2027 года — 15 млн ₽, и проверяют его по доходу за прошлый год вместе с упрощёнкой. Право на патент он потеряет с начала срока, а налог по магазину пересчитают по упрощёнке.

Разбираем, какие изменения 2027 года стоят денег и что решить до Нового года.

Что подорожает: сводная таблица

НДС и режимы: порог остался, патент сужается

Летом 2026 года закон № 228-ФЗ сохранил порог освобождения от НДС на упрощёнке: 20 млн ₽ — в 2026–2029 годах, 15 млн ₽ — в 2030-м, 10 млн ₽ — с 2031-го. Освобождение проверяют дважды: по доходу за прошлый год и с начала текущего. Если в 2027 году доход перейдёт 20 млн ₽, налог начисляют с 1-го числа следующего месяца — уведомлять инспекцию не нужно.

Патент сужается сильнее: 20 млн ₽ было только в 2026 году, в 2027-м — 15 млн ₽, с 2028-го — 10 млн ₽. Лимиты упрощёнки по проекту дефлятора растут: 518,85 млн ₽ дохода, ставка НДС 5 % — до 288,25 млн ₽. АУСН работает как эксперимент до конца 2027 года, решения о продлении пока нет.

Пени и штрафы: долги станут дороже

До 31 декабря 2026 года для организаций действует льготный порядок: 1/300 ключевой ставки за первые 30 дней, 1/150 — с 31-го по 90-й день и снова 1/300 после 90-го. С 2027 года после 30-го дня — 1/150 за каждый день. О продлении льготы на 2027 год пока ничего не известно.

Отдельно от пеней налоговый пакет № 617-9 — о нём ниже — предлагает индексировать твёрдые штрафы Налогового кодекса: несданная декларация — минимум 2 600 ₽ вместо 1 000 ₽, грубое нарушение учёта за один период — 28 000 ₽ вместо 10 000 ₽.

Налоговый пакет № 617-9: что предлагают

Правительство внесло пакет в Думу 30 сентября, первое чтение запланировано на 29 октября. Главное для собственника:

• Дивиденды — по общей шкале 13–22 % вместо нынешних 13 и 15 %. С 10 млн ₽ дивидендов налог вырос бы на 150 000 ₽. Стоит ли забрать прибыль в декабре, — в статье «Как забрать прибыль за 2026 год».
• Декабрьские сроки уплаты будут переноситься не на следующий рабочий день, а на предыдущий.
• Взносы на травматизм перейдут в налоговую и будут платиться единым платежом.

Что ещё меняется в работе

• Имущественные налоги организаций — транспортный, земельный и налог на имущество по кадастровой стоимости — с 2027 года считает налоговая, а сроки сдвигаются на месяц: аванс — до 28-го числа второго месяца после квартала, налог за год — до 28 марта.
• Кассы. ФНС планирует с 1 марта 2027 года прекратить поддержку форматов 1.05 и 1.1. Кассу нужно перевести на 1.2: часто хватает обновить прошивку, а модель без поддержки 1.2 придётся заменить.
• Учёт. С отчётности за 2027 год обязательны новые стандарты доходов и расходов, у декларации по налогу на прибыль — новая форма.

Что решить до Нового года

• Режим и НДС. Перейти на упрощёнку и сменить объект можно только с 1 января, уведомления надёжнее подать до 30 декабря. Патент можно взять и с другой даты, но для патента с 1 января заявление подают до 16 декабря. Сроки и расчёты — в статьях «Какой налоговый режим подходит вашему бизнесу» и «НДС на УСН в 2027 году».
• Долги по налогам. Закройте недоимку до 30 декабря — 31-е выходной, — пока действуют льготные пени, и сверьте сальдо единого счёта на последний день года.
• Остальное — деньги на налоги первого квартала, списание долгов, подписи и приказы — по чек-листу «Закрытие года».

Когда хватит своего бухгалтера, а когда звать нас

Если вы на упрощёнке без НДС, доход далёк от 20 млн ₽, оклады выше МРОТ, а долгов по налогам нет, 2027 год почти ничего у вас не поменяет. Звать нас стоит, когда:

• доход около 20 млн ₽, а у ИП на патенте — около 15 млн ₽;
• есть недоимка или спор с инспекцией;
• собственник забирает прибыль крупными суммами;
• бухгалтера всё равно меняете: удобнее всего — с 1 января.

Почему компания надёжнее штатного бухгалтера. С нами договор со сроками и ответственностью: штрафы и пени по нашей вине платим мы. Штатный бухгалтер может уйти посреди закрытия года, а у нас над учётом работает команда: бухгалтер, налоговый консультант и юрист.

Что сделаем мы и сколько стоит

• Посчитаем, во что 2027 год обойдётся именно вам: НДС, патент, взносы, пени.
• Примем дела в декабре, решения по режиму и ставке НДС оформим до 31 декабря, учётную политику — под новые стандарты.
• Обслуживание на упрощёнке — от 12 500 ₽ в месяц для ИП и от 16 500 ₽ для ООО, с НДС — от 25 000 и 35 000 ₽, на общей системе — от 28 000 и 38 000 ₽.

Как долг на последний день года стоил предпринимателю льготной ставки, — в кейсе «Розница: ИП лишился ставки 7 % на упрощёнке и доплатил 700 000 ₽».

Частые вопросы