Что выбрать ООО или ИП: плюсы и минусы разных форм собственности

Практически каждый бизнесмен, который решился открыть собственное дело, уже на этапе регистрации сталкивается с некоторыми проблемами. Обычно затруднение вызывает то, в какой форме открывать предприятие, что выбрать – ООО или ИП. Этот вопрос можно назвать основополагающим, потому что именно от формы собственности будет зависеть не только начальный пакет документов при регистрации, но и степень ответственности за бизнес в дальнейшем, и порядок уплаты налогов. Кроме того, ликвидация предприятия с разной формой собственности происходит по-своему. Из этой статьи вы узнаете, в чем особенности ООО и ИП, что выбрать при регистрации.

Общая информация про ИП и ООО

Организационно-правовая форма предприятия — это первое, с чем следует определиться, решившись открыть свой бизнес. Российское законодательство предоставляет возможность выбрать при регистрации предприятия один из двух вариантов: индивидуальный предприниматель (ИП) или общество с ограниченной ответственностью (ООО). Только разобравшись, какие возможности и обязанности стоят за каждой формой предприятия, можно сделать сознательный выбор при регистрации бизнеса.

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое ведет экономическую деятельность в конкретных направлениях. Эти направления указываются при регистрации в органах местной власти. Индивидуальный предприниматель несет ответственность за результаты собственной работы, залогом при этом выступает его имущество. Деятельность ИП регламентируется Гражданским кодексом РФ (ст. 23).

ООО также создается с целью ведения некоторой экономической деятельности, прописанной в уставных и регистрационных документах. Инициаторами организации ООО могут быть одно или несколько физических лиц, а также экономических субъектов, которые являются учредителями. Учредители вносят уставной капитал, который выступает обеспечением результатов деятельности организации. Работа ООО регламентируется положениями Гражданского кодекса РФ и закона № 14-ФЗ от 08.02.1998.

Безусловно, у любой формы собственности имеются свои плюсы и минусы. Их следует знать, прежде чем выбрать для регистрации ООО или ИП.

Однозначно ответить на вопрос, что лучше выбрать – ИП или ООО, невозможно, поскольку у каждого бизнесмена, выбирающего определенную форму собственности, имеются свои резоны. Но официальная статистика ФНС по данным на 1 января 2018 года приводит такие цифры по регистрации предприятий:

• 3 597 536 обществ с ограниченной ответственностью;
• 3 847 534 индивидуальных предпринимателей.

Как видим, значения не дают ощутимого перевеса ни одной из форм собственности.

Что выбрать – ИП и ООО: таблица отличий в 2019 году

Что выбрать – ООО или ИП для нового бизнеса с нуля? Для ответа на этот вопрос следует проанализировать несколько аспектов предстоящей деятельности: планируемый объем бизнеса, его направление, первоначальные финансы, которые вы рассчитываете вложить на старте. Оценить положительные и отрицательные стороны каждой организационно-правовой формы предприятия вам позволят приведенные ниже данные.

В дальнейшем остановимся подробнее на некоторых моментах.

Какую форму выбрать: ИП или ООО

1. Учредители, документы и регистрация

Предприниматель, решивший выбрать для регистрации форму ИП, планирует заниматься бизнесом самостоятельно. То есть такая деятельность не предполагает соучастника. Регистрация ИП проводится на основании паспорта гражданина, оплачивается госпошлина в размере 800 руб. Предпринимателя регистрируют по месту его основной прописки, отдельный юридический адрес в этом случае не нужен.

Для того чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, нужен один или несколько учредителей (максимум 50). Все учредители вносят какие-то средства в уставной капитал, минимальный размер которого 10 000 руб. Не обязательно, чтобы доли участников были равными.

Если предприятие получает прибыль, то участники могут рассчитывать на дивиденды, начисляемые пропорционально взносу каждого в уставный капитал.

На примере проиллюстрируем, как распределяются доли в прибыли в зависимости от размера взноса участника в уставной капитал:

Внести свою долю в уставной капитал можно и в виде других ликвидных активов, необязательно деньгами. Например, это может быть оборудование, недвижимость. Такое имущество необходимо оценить у независимого эксперта. Услуга оплачивается учредителями, и только при наличии соответствующего акта с указанием стоимости активы могут быть приняты в качестве взноса в уставной капитал.

Прежде чем приступить к процедуре регистрации, учредители должны выбрать название компании, четко проработать вопросы о юридическом адресе, сумме уставного капитала (минимум 10 000 руб.), видах деятельности в соответствии с ОКВЭД и системе налогообложения.

После этого утверждается устав и назначается генеральный директор. Руководителем можно выбрать как одного из учредителей, так и пригласить наемного специалиста. Если фирма организована одним человеком, то он вправе назначить себя генеральным директором или нанять кого-то со стороны. Для этого также оформляется соответствующее решение.

Все решения, касающиеся деятельности ООО, фиксируются на бумаге в виде протоколов собрания. Делать это надо и в том случае, если учредитель один, тогда оформляется решение единственного учредителя. Протокол номер один создается для регистрации предприятия. Содержание протокола изложено в статье 181.2 Гражданского кодекса РФ.

Наличие протоколов, отражающих все принятые решения, поможет при урегулировании конфликтных ситуаций, в том числе и в суде.

Для того чтобы зарегистрировать ООО, собранные документы необходимо предоставить в Единый регистрационный центр при налоговой службе и оплатить госпошлину в размере 4000 руб. В Санкт-Петербурге этими вопросами занимается МИФНС № 15, а в Москве МИФНС № 46.

Перечень необходимых документов:

• Заявление о регистрации юридического лица (Р11001). Паспортные данные и ИНН всех учредителей.
• Устав юридического лица.
• Протокол о создании юридического лица.
• Договор об учреждении ООО (не нужен, если учредитель один).
• Квитанция об оплате госпошлины.
• Заявление о переходе на УСН, если выбрана эта система.

Дополнительно налоговая инспекция может потребовать подтвердить юридический адрес. Тогда необходимо будет предоставить договор аренды или свидетельство о праве собственности на помещение, или гарантийное письмо от собственника.

2. Юридический адрес ИП и ООО

Если выбрана регистрация ООО, то надо учитывать, что она невозможна без юридического адреса. Приобрести его можно тремя способами:

• Помещение (офис, склад и т. д.) может являться собственностью одного из учредителей или арендоваться. Наиболее беспроблемный вариант, но самый дорогой. Поэтому не так много бизнесменов могут его себе позволить.
• Получить адрес из числа массовых. Подобную услугу может предоставить специализированная компания. Только необходимо тщательно ее проверить, чтобы она не числилась в черном списке ФНС. В противном случае в регистрации будет отказано. Этот метод значительно дешевле аренды целого помещения, поэтому его часто выбирают. Но все-таки надежнее за такой услугой обратиться в территориальный центр поддержки бизнеса.
• В качестве юридического адреса может быть использовано место постоянной регистрации одного из учредителей или генерального директором, причем собственником быть необязательно. В некоторых налоговых инспекциях могут отказать в регистрации по такому юридическому адресу, хотя закон этого не запрещает.

Если говорить об индивидуальном предпринимателе, то регистрация производится только по месту его постоянной прописки. Если гражданин желает открыть ИП, а проживает в другом городе, а не там, где прописан, то зарегистрироваться он сможет лишь в том населенном пункте, который числится в его паспорте. Ехать туда лично или дать нотариальную доверенность представителю – выбор остается за предпринимателем.

При этом работать ИП может в любом регионе России, даже не требуется открывать филиалы. Но отчитываться и платить налоги надо будет по месту прописки. Исключением являются ЕНВД и ПСН, расчеты по которым привязаны к месту ведения деятельности.

3. Расчетный счет и печать

Регистрируете вы ООО или ИП, в обоих вариантах можете выбрать сами, работать вам с печатью или без. В первом случае она обязательно должна быть упомянута в уставе.

В отношении расчетного счета требования различаются. Так, для ИП его открывать необязательно. А вот ООО работать без счета в банке не может. Счет (или несколько) открывается сразу после регистрации, для этого в банк предоставляются копии следующих документов: уставных, паспортов учредителей, выписки из ЕГРЮЛ.

4. Ограничения по видам деятельности для ИП и ООО

Закон не разрешает вести ИП некоторые виды деятельности. В частности:

• Производство и торговля алкоголем (за исключением пива).
• Услуги страхования.
• Банковская деятельность.
• Инвестиционные фонды.
• Деятельность ломбардов.
• Туроператорская деятельность (при этом можно оказывать услуги турагента).
• Производство лекарственных средств.

Эти ограничения не касаются ООО, можно зарегистрировать общество и вести любую деятельность. Часто именно этот момент определяет, что выбрать – ООО или ИП.

5. Вывод денег из бизнеса

Любой бизнес организуется для извлечения прибыли. Но нельзя просто снять деньги со счета предприятия, если вы не ИП. Для индивидуального предпринимателя не существует ограничений по выводу средств, все деньги, которые есть у него на счете или в кассе, считаются его собственностью, он может распоряжаться ими на свое усмотрение в любое время в любом объеме. За вывод финансов никакие сборы не взимаются. Только при этом нельзя забывать своевременно рассчитываться по налогам и сборам.

Совсем другая ситуация существует для ООО. Финансы являются собственностью юридического лица, ими не может без ограничений распоряжаться даже единственный учредитель. Для вывода заработанных денег у учредителей есть следующие пути:

• Выплата дивидендов.
• Начисление и выплата зарплаты.
• Заключение договора займа.
• Оформление договора с ИП.
• Фиктивный договор с другой компанией.

Законом предусмотрено, что распределение прибыли ООО осуществляется посредством выплаты дивидендов учредителям. Распределению подлежит чистая прибыль (прибыль за вычетом всех положенных налогов и сборов). Дивиденды могут начисляться и выплачиваться раз в квартал, полугодие или год. Этот момент выбирается участниками и закрепляется в уставе организации. Наиболее рационально производить выплаты ежегодно.

С доходов сотрудников выплачивается подоходный налог, а также на них необходимо начислять страховые взносы во внебюджетные фонды (как правило, около 30 %). Дивиденды признаются доходом физических лиц и подлежат налогообложению в размере 13 % (до 2015 года налог был 9 %).

6. Имущественная ответственность ИП и ООО

Решая, что выбрать – ООО или ИП для старта, каждый будущий бизнесмен изучает массу информации по нюансам этих организационно-правовых форм. Интернет предоставляет достаточно материалов по теме отличий между ИП и ООО, причем основным авторы статей называют степень личной ответственности: ИП отвечает по своим обязательствам собственным имуществом.

Что касается ООО, то его участники несут ответственность в объеме уставного капитала, а он, как правило, так и остается в размере минимума в 10 000 руб. Но фактически это положение верно лишь отчасти.

Дело в том, что при создании ООО возникает два вида ответственности:

• Ответственность как юридического лица.
• Ответственность учредителей и участников как физических лиц.

Первый вид ответственности обеспечен уставным капиталом, в чем и проявляется его ограниченность. Обязательства ООО покрываются его активами.

Но законом предусмотрено, что в случае банкротства ООО при отсутствии возможности рассчитаться с кредиторами вступает в действие субсидиарная ответственность. И тут уже часть долгов предприятия может быть возложена на его учредителей и участников.

Для ИП все принадлежащее ему имущество считается его личной собственностью, не имеет значения, использует он его в своей работе или нет. Более того, если возникнут долговые обязательства, то для их обеспечения будет принято и то имущество предпринимателя, которое у него было до начала ведения деятельности.

Существует перечень собственности индивидуального предпринимателя, которая не подлежит взысканию по долговым обязательствам (п. 1 ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ). К таким объектам, например, относятся единственное жилье или земельный участок.

7. Отчетность ИП и ООО

Что бы вы ни решили выбрать – ООО или ИП, отчеты сдавать придется в любом случае, правда, в разном объеме.

Отметим важные моменты в отношении отчетности:

• Налоговая отчетность (декларации и КУДиР) зависит от системы налогообложения, а не формы ведения бизнеса.
• ИП и ООО сдают одинаковую отчетность за работников (если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчеты не нужно).
• ИП могут не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность. При этом малые организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн рублей в год) имеют право оформлять бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде.
• ИП и ООО, имеющие в обращении наличные деньги, обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (для ООО эти правила сложнее, чем для ИП).

8. Возможность приема наемных работников

Если задачи вашего бизнеса требуют команды специалистов, то при регистрации можно выбрать ООО или ИП, любое из этих предприятий имеет право нанимать сотрудников. Причем права самих работников не зависят от того, на каком именно предприятии они трудятся. Обязанностью нанимателя будет создание соответствующих условий труда и соблюдение прав наемного персонала.

Работодатель заключает со специалистами трудовые договоры, в соответствии с которым производится оплата труда. Также обязанностью предприятия является перечисление взносов в Пенсионный фонд и прочие организации за работников.

9. Бухгалтерский и налоговый учет

Учет хозяйственных операций подразделяется на бухгалтерский и налоговый.

В рамках бухгалтерского учета фиксируются абсолютно все хозяйственные операции продажи, покупки, бартерного обмена и т. д. Регистры бухгалтерского учета полностью показывают, на какие цели израсходованы деньги и каковы источники доходов. Объем бухгалтерского учета зависит от того, какая организационно-правовая форма выбрана – ООО или ИП: общество ведет бухгалтерию в полном объеме, а индивидуальный предприниматель может сам выбирать нужные регистры.

Регистрами называются определенные учетные формы, куда заносятся сведения о хозяйственных операциях. В регистрах накапливаются данные из первичных документов: кассовых чеков, товарных накладных, актов, счетов-фактур и т. д.

Компании, которые выбрали ОСНО и УСН, ежегодно отчитываются перед налоговой инспекцией, предоставляя бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Налоговый учет отличается от бухгалтерского тем, что фиксируются только те операции, которые влияют на начисление налогов. Объем отчетности зависит от того, какая система налогообложения выбрана.

Компании, работающие на ОСНО, ежеквартально предоставляют декларацию по налогу на прибыль и по НДС. Если выбрана УСН, то ежегодно подается декларация по УСН. Предприятия на ЕНВД отчитываются один раз в квартал, подавая соответствующую декларацию. При использовании ЕСХН декларация подается один раз в год.

ООО и ИП, имеющие сотрудников, раз в год предоставляют налоговой инспекции отчет по форме 2-НДФЛ, ежеквартально по форме 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Также необходимо отчитываться перед фондами — ФСС (ежеквартально по форме 4-ФСС) и ПФР (СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно).

10. Если нет деятельности

Если ИП не ведет никакой деятельности, он все равно должен оплатить необходимые взносы за себя и предоставлять в налоговую нулевые отчеты. То есть даже отсутствие доходов не освобождает от уплаты обязательных взносов.

Если при регистрации компании выбрана форма ООО, то при отсутствии деятельности нет необходимости платить налоги. Исключением в данном случае будет система ЕНВД, при которой даже отсутствие деятельности не освобождает от уплаты налога на вмененный доход. Следовательно, если образовался перерыв в работе, необходимо сняться с учета ЕНВД. Даже если компания не работает, нулевые отчеты все равно придется сдавать.

Если наметился перерыв в деятельности компании, в котором единственный учредитель в лице генеральный директора, то он может уйти в неоплачиваемый отпуск, тогда не придется платить НДФЛ и взносы в фонды, поскольку зарплата не начисляется.

11. Привлечение инвестиций

Что выбрать – ООО или ИП для старта, если в ваши планы изначально входит привлечение инвестиций для своего бизнеса?

У ООО намного больше шансов на финансирование со стороны. Приток капитала позволит компании сразу набрать обороты и выйти на хороший уровень доходности.

Конечно, надо все хорошо просчитать, потому что никто не станет инвестировать в бизнес в виде благотворительности. Скорее всего, инвестор будет заинтересован в том, чтобы иметь долю в новой компании.

Впрочем, и у индивидуального предпринимателя есть возможность привлечь средства со стороны. Но это будет либо заем, либо кредит или лизинг.

Инвестор может предоставить деньги под достаточные гарантии и аргументированные перспективы бизнеса. У команды намного больше шансов добиться успеха, чем у одиночки-ИП. Следовательно, с целью привлечения инвестиций вопрос о том, что выбрать – ООО или ИП, решается однозначно — только ООО.

12. Престиж и репутация

Иногда можно встретить мнение о том, что сотрудничать с ИП менее престижно и надежно, чем с ООО. Но это заблуждение. Организационно-правовая форма предприятия не имеет никакого значения ни для клиентов что, ни для контрагентов. Все обращают внимание только на добросовестность предприятия, на его деловой подход, когда выбирают партнеров по бизнесу.

Во взаимоотношения между компаниями может вносить свои нюансы система налогообложения. Так, организации, работающие на ОСН, оплачивают НДС, поэтому в качестве контрагентов они стараются выбирать предпринимателей на ОСН, чтобы иметь возможность принять к вычету НДС. То есть вся разница состоит в системе учета налога, а вовсе не в организационно-правовой форме предприятия.

13. Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО

Разница в процедуре закрытия ООО и ИП очень большая. Конечно, создавая предприятие, никто не задумывается, как будет его ликвидировать. Да и этот пункт наверняка не будет определяющим при решении вопроса, какую форму выбрать при регистрации. Но иметь представление о нем стоит. Ликвидируя ИП, нужно оплатить госпошлину в сумме 160 рублей и написать заявление в налоговую инспекцию о прекращении деятельности.

Процедура ликвидации ООО состоит из следующих этапов:

• Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить ее председателя.
• В ИФНС направляется протокол с решением и заявление о ликвидации по форме Р15001.
• Сообщение о ликвидации публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации».
• Направить кредиторам уведомления о ликвидации.
• Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС.
• Сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»).
• Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.
• Cдать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанцию об оплате госпошлины и т. д.).

То есть самостоятельная ликвидация ООО — процедура достаточно сложная, затратная и небыстрая (следует быть готовым к тому, что процесс займет не менее 4 месяцев). Ликвидировать ООО можно и путем его продажи или смены учредителей. Но для предприятия, имеющего плохую репутацию, такой вариант не подойдет. А для ИП подобная процедура просто невозможна.

Что выбрать в 2019 году – ООО или ИП, исходя из уплаты налогов

Поскольку налоговое законодательство постоянно меняется, то предпринимателей интересует вопрос, что выбрать в 2019 году — ООО или ИП, какая форм