Декабрь для ИП: взносы за себя, ПСН и УСН — что сделать до 31 декабря

6 минут чтения · ИП

У компании последний месяц — это инвентаризация, закрытие учёта и подготовка годовой отчётности. У предпринимателя повестка короче, но решения в ней дороже: платежи за себя, ПСН, выбор режима и объекта налога. Отчётов почти нет, а многие решения после 31 декабря принять уже нельзя: УСН с середины периода не выбирают, ПСН задним числом не оформляют, объект налога посреди периода не меняют.

Разберём, что предпринимателю сделать до каникул и сколько на этом можно сэкономить.

Календарь предпринимателя

У ИП с работниками к этому добавляются зарплатные сроки — налог с зарплаты, платежи за работников, график отпусков. Даты и суммы декабрьских выплат мы разобрали в статье «Кассовый разрыв», в разделе о декабре.

Платежи за себя: сколько и когда

Фиксированная часть — 57 390 ₽, срок — 28 декабря. Если ИП зарегистрирован или закрыт посреди периода, сумму считают пропорционально месяцам и дням.

1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля, уже следующим летом, максимум — 321 818 ₽. На упрощёнке «доходы» доходом считают все поступления, на «доходах минус расходах» — разницу между ними, на ПСН — потенциально возможный доход, от которого считают её стоимость.

Главное в этих платежах — не срок, а то, что оба уменьшают налог. ИП на УСН без работников вычитает платежи за себя из налога целиком — даже 1 %, который заплатит только следующим летом. Работодатель уменьшает налог на такие платежи за себя и за работников не больше чем наполовину.

Дальше фиксированная часть вырастет до 61 154 ₽, предел 1 % — до 342 923 ₽.

ПСН на новый срок

Заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия. 31-е — выходной, поэтому десятый рабочий день до Нового года — четверг, 17-е. Опоздали — ПСН можно взять только с более поздней даты.

Перед заявлением проверьте лимит: с нового периода на этом режиме можно заработать не больше 15 млн ₽ вместе с доходами по упрощёнке, если ИП совмещает режимы. Что ещё меняется, — в обзоре изменений для бизнеса. Стоимость по вашему региону и виду деятельности заранее считают в калькуляторе на сайте налоговой, а уменьшить её на обязательные платежи за себя можно уведомлением. Как устроен патент и какие у него ограничения, — в статье о ПСН.

Упрощёнка: переход и смена объекта

Переход — для ИП на общей системе или только на ПСН — уведомлением не позднее 31-го. Новые предприниматели подают его в течение 30 дней после регистрации.

Смена объекта — с «доходов» на «доходы минус расходы» или обратно — тоже только с начала периода и тоже уведомлением в тот же срок. Грубый ориентир — подтверждённые расходы больше 60–65 % выручки. Но у работодателя, который уменьшает налог на платежи за работников, граница выше; расчёт на цифрах — в статье о налоговом планировании.

Если доход за 2026-й больше 20 млн ₽, с нового периода предприниматель на УСН платит НДС — о выборе ставки в статье «Ставка НДС на УСН».

Единый налоговый счёт: чьи это деньги

У ИП один единый налоговый счёт и для бизнеса, и для личных платежей. 1-го числа с него спишется то, что начислено за квартиру, машину или участок, 28-го — платежи за себя. Если деньги перечислили заранее одной суммой, первым их заберёт то, срок чего наступил раньше. Перед каждым сроком проверяйте сальдо в личном кабинете. Как не платить за помещение, в котором работает бизнес, — в статье «Налоговое уведомление ИП до 1 декабря».

Если бизнес остановился, посчитайте и другой вариант — закрыться до каникул: иначе платежи за себя начнут начисляться снова — с первого дня нового периода. Разбор — в статье «Закрыть ИП вовремя».

Частые вопросы