ЕНВД 2018

ЕНВД – один из действующих режимов налогообложения в Российской Федерации. Расшифровывается «Единый налог на вмененный доход». Этот вид налогообложения применяется для розничной торговли, общепита, оказания бытовых услуг, автосервисов, автотранспортных услуг.

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при исчислении этого налога мы руководствуемся «вмененным доходом», который установлен налоговым кодексом. При этом, размер реального дохода значения не имеет.

Налог рассчитывается исходя из физических показателей: размер торговой площади, количество работников, количество автотранспортных средств. И с помощью специальной формулы и коэффициентов и суммы вмененного дохода рассчитывается налог.

ЕНВД имеет преимущества перед другими видами налогообложения. Потому что рассчитывается исходя из физических показателей вашего бизнеса. Не привязывается ни к размеру выручки, ни к размеру вашего дохода, вы платите строго фиксированный платеж раз в квартал. Ваш бизнес может расти, увеличивается ваша доходность, но налог всегда остается на фиксированном уровне.

Как применяется ЕНВД? На него можно перейти в добровольном порядке. Самое главное условие – чтобы на территории, где вы ведете бизнес, муниципальным законом этот вид налогообложения был разрешен. Для этого необходимо посмотреть законодательные акты вашего региона, области или края и посмотреть, в каком месте применяется ЕНВД. И второе: надо посмотреть, что при применении ЕНВД в этой местности также был прописан ваш вид услуг, которые вы будете оказывать.

Есть ограничения. ЕНВД не могут применять:

• юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников более 100 человек;
• ООО, у которых более 25% учредитель другое юридическое лицо;
• торговля подакцизными товарами (например, ГСМ).

Вместе с ЕНВД вы можете совмещать и другие виды налогообложения. Быть плательщиком НДС, применять упрощенку, применять патентную систему налогообложения. При этом надо понимать, что в этом случае придется вести раздельный учет хозяйственных и финансовых операций.

Раздельный учет будет также обязателен если вы ведете несколько видов «вмененной» деятельности. Например, ваше ООО оказывает услуги автосервиса и услуги по хранению автомобилей, то есть автостоянка. Вот наглядный пример применения двух видов «вмененной» деятельности. У вас будет одна декларация, только будут разные листы по разным видам деятельности. Налог по автосервису будет исчисляться из количества работников автосервиса, а по автостоянке – по занимаемой территории.

До сегодняшнего времени многие выбирали ЕНВД, потому что он был освобожден от применения касс. Но в 2018 году с 1 июля применение кассы при ЕНВД становится обязательным. Есть только одно исключение: ИП, у которых нет наемных работников. Они освобождены до 1 июля 2019 года.

А сейчас проведем сравнение двух самых популярных спецрежимов, которые применяются в начале бизнеса или применяют те, кто не вышел за рамки малого бизнеса. Это ЕНВД и Патент.

ЕНВД VS ПАТЕНТ

Необходимо отметить, что вмененка и патент – негибкие системы налогообложения. Их можно применять только для определенных видов деятельности.

Налоговая база для ЕНВД – вмененный доход, который определен налоговым кодексом, ставка с него взимается 15%. А для патента определена годовая выручка, которая облагается налогом 5%. Дальше идут более принципиальная разница. Дело в том, что из налога ЕНВД можно вычитать социальные взносы, которые выплачиваются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Сумма этих вычетов может уменьшить сумму ЕНВД на 50%. При патенте таких вычетов нет. ЕНВД можно применять с численностью коллектива менее 100 человек, патент – всего лишь до 15. Патент применяется при годовой выручке до 60 млн рублей, ЕНВД ограничений по выручке не имеет. Патент могут применять только ИП, для ООО такого вида налогообложения не существует.

ИП, которые применяют патент, освобождены от ведения бухгалтерского учета. Государство дает такие послабления ИП. Но если вы имеете взаимоотношения с контрагентами, то учет вести все-таки необходимо, чтобы понимать, кто кому должен и какие взаимоотношения.

Для определения, какой вид налога вам выбрать, вам надо задать себе несколько вопросов:

1. Ваш бизнес – ООО или ИП
2. В каком регионе вы ведете бизнес: есть ли там ЕНВД и патент?
3. Какова стоимость патента в вашем регионе?
4. Какое количество работников планируется в вашем бизнесе, это будет влиять на сумму налога при ЕНВД?
5. Вид деятельности, который вы будете осуществлять. Разрешен ли он на той территории, где вы будете вести бизнес?

Преимущество ЕНВД перед другими видами налогообложения состоит в следующем: вмененка – фиксированный налог, который не привязан к реальным результатам вашей финансово-хозяйственной деятельности. Также есть возможность уменьшения суммы налога до 50% по страховым взносам, которые вы выплачиваете по своим работникам в Пенсионный фонд и ФСС. Плательщики вмененки освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество. А ИП освобождены от налога на имущество физических лиц, которое участвует в их производственной деятельности.

Получить расчет
экономии