Какую налоговую отчетность сдают ИП и в какие сроки

Любому индивидуальному предпринимателю важно вовремя сдавать в налоговую службу необходимую отчетную документацию. Сегодня в стране действуют особые фискальные режимы, устанавливающие, какую налоговую отчетность сдают ИП. В данной статье содержатся ответы на вопросы, куда и в каком порядке нужно сдавать налоговую отчетность индивидуальным предпринимателям, описываются ситуации, требующие уплаты дополнительных налогов, а также освещается специфика налогообложения индивидуальных предпринимателей, как работающих единолично, так и имеющих наемный персонал.

Общая информация про налогообложение ИП

Прежде чем определить, какую налоговую отчетность сдают ИП, нужно разобраться в классификации этой отчетности. Принято разделять всю отчетную документацию на четыре условные категории:

• отчетность, определяющаяся выбранным ИП налоговым режимом (налоговой системы);
• отчетность за наемных работников (в случае их наличия);
• отчетность по ведению кассовых операций (если имеется кассовый аппарат);
• отчетность, связанная с дополнительными налогами.

От того, какой налоговый режим выбрал ИП и имеются ли у него наемные работники, зависят сроки сдачи отчетности в соответствующие инстанции. Детально ознакомиться с этой информацией можно в нижеприведенной таблице.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, сегодня в стране действует 5 налоговых режимов:

• упрощенная система налогообложения (УСН);
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• общая система налогообложения (ОСН);
• налог с профессионального дохода (НПД, налог для самозанятых).

График, в соответствии с которым ИП должен предоставлять отчеты в ФНС, определяется на основании применяемой системы налогообложения.

Ознакомиться со сроками сдачи налоговой отчетности для каждого из режимов налогообложения можно в таблице ниже:

Тем ИП, которые применяют разные режимы налогообложения, следует заполнять документацию и платить налоги по правилам, действующим для каждой из выбранных систем.

Какую налоговую отчетность сдают ИП в зависимости от выбранного режима

1. Общий режим

Если ИП при регистрации в ЕГРИП не подал заявление о выборе конкретной системы налогообложения, ему автоматически и без уведомления будет присвоен режим ОСНО (он устанавливается в качестве режима по умолчанию). Однако практика показывает, что работать по этому режиму остаются единицы. Это связано с тем, что разобраться в нюансах этой сложнейшей системы можно только с помощью высококвалифицированного специалиста.

Какую же налоговую отчетность должны сдавать ИП, применяющие ОСНО? Они должны платить все обязательные налоги без исключения (НДФЛ, НДС, налог на имущество). Что касается налоговой отчетности для ИП, работающих по режиму ОСНО, то в 2019 году она включает в себя три позиции:

Вид отчета	Характеристика	Срок сдачи
Декларация НДС	По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, могут принять и на бумажном носителе, но в этом случае придется заплатить штраф.	До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ	Периодичность сдачи – 1 раз в год.	30 апреля
Декларация 4-НДФЛ	Сразу после получения первой прибыли ИП необходимо высчитать потенциальный доход и зафиксировать его в отчетности. В соответствии с этими данными ФНС определит размер авансовых платежей по НДФЛ.	Сдается только один раз за все время существования ИП – через месяц после его регистрации.

2. Упрощенный режим

ИП, работающим по режиму УСН, можно особо не волноваться: система очень простая. В данном случае необходимо сдавать в ФНС только один налоговый отчет — декларацию КНД 1152017 до 30 апреля каждого года.

Таким образом, ИП, работающий по упрощенной системе, платит только один налог раз в год, но при этом каждый квартал делает авансовые проплаты, которые высчитывает сам. ФНС не контролирует, правильно или нет ИП рассчитал размер авансового платежа, поскольку все допущенные ошибки обязательно проявятся после сдачи отчетности, а значит, пытаться обмануть систему нет смысла. Если фактически внесенная сумма не совпадет с той, которую нужно уплатить, то разницу все равно придется перечислить в бюджет.

Также ИП на УСН обязан вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для того, чтобы контролировать все поступившие и израсходованные на ведение бизнеса средства, а также для правильного расчета налоговой базы и непосредственно самого налога.

3. Единый сельхозналог

Работа по ЕСХН доступна только тем ИП, чья деятельность связана с сельскохозяйственным производством. Причем именно эта сфера должна давать предпринимателю не менее 70 % выручки. Что касается того, какую налоговую отчетность надо сдавать ИП, применяющим систему ЕСХН, то здесь все просто: в ФНС предоставляется только лишь декларация образца КНД 1151059. Сдать ее в налоговые органы необходимо до 31 марта.

Как и в предыдущем случае ИП, применяющие ЕСХН, должны вести КУДиР и сдавать ее в налоговую инспекцию исключительно по требованию компетентных органов.

4. Единый налог на вмененный доход

Работающие по системе ЕНВД ИП уплачивают налоги, основываясь на неких идеальных, а не реальных, доходах. Размер налога определяет государство, а органы власти в регионах в целях стимулирования бизнеса могут уменьшить суммы отчислений, для чего применяются специальные коэффициенты, с которыми можно ознакомиться на сайте ФНС.

Налоговая отчетность, которую должны сдавать ИП, работающие с режимом ЕНВД, представляет собой единственный документ – декларацию КНД 1152016. В налоговую службу она направляется каждый квартал до 20 числа месяца, наступающего после отчетного периода.

Вмененные показатели изменяются нечасто, а с учетом того, что реальный доход не учитывается, получается, что ИП нужно всего лишь единожды высчитать размер ЕНВД и сдавать одинаковые декларации из раза в раз до тех пор, пока не будут изменены какие-либо величины или физические показатели (число транспортных средств, размер помещения).

Обложение ЕНВД возможно не для всех видов деятельности, вследствие чего ИП часто работают одновременно по нескольким режимам налогообложения. Какую же налоговую отчетность сдают ИП при совмещении режимов? Ответ прост: в такой ситуации предприниматели должны также параллельно вести отчетность по каждой из применяемых систем. Ложкой дегтя в общей радужной картине, касающейся ЕНВД, будет тот факт, что этот режим возможно применять не в каждом регионе России. Так, в столице этой системы нет.

Книгу учета доходов и расходов, работая по ЕНВД, можно вести для упрощения контроля. Однако это необязательно.

5. Патент

ПСН — создана исключительно для ИП и отличается предельной простотой. Суть состоит в том, что предприниматели покупают патент, стоимость которого компенсирует все виды налогов и освобождает от сдачи налоговой документации. У организаций возможности приобрести такой патент нет.

Нередко предприниматели совмещают работу по ПСН с другими налоговыми режимами по той причине, что данная система применима лишь к ограниченному списку видов деятельности и допускает найм не более 10 работников. Если в дополнение к патенту ведется деятельность еще с использованием какой-то налоговой системы, в ФНС ИП сдает всю соответствующую налоговую отчетность.

Какую налоговую отчетность сдают ИП с наемными работниками

Если для своей работы ИП нуждается в найме хотя бы одного сотрудника, следует начислять и выплачивать заработную плату и все связанные с этим сборы и налоги. Нужно иметь в виду, что ИП надлежит сдавать налоговую отчетность по всем видам начислений на зарплату и по количеству персонала.

Адресаты форм:

• ИФНС (помимо этого занимается администрированием уплаты страховых взносов);
• Пенсионный фонд РФ;
• Фонд социального страхования РФ.

В налоговую инспекцию ИП сдают следующую отчетность:

• Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.
• Квартальный сводный отчет 6-НДФЛ без детализации, заполняется нарастающим итогом. При численности работников менее 25 человек документацию можно сдавать в бумажном виде, если сотрудников больше, отчетность следует сдавать в электронной форме. Порядок составления отчетности и образцы бланка можно найти в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15.
• Ведомость о среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Форма утверждена 29.03.2007 в приказе № ММ-3-25/174.
• Единый расчет страховых взносов каждый квартал согласно документу от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Отчет содержит сведения о сборах на ОПС, ОМС, по нетрудоспособности и декретных пособиях, а также индивидуальные данные по работникам.

Ниже вы можете ознакомиться с перечнем того, какую налоговую отчетность ИП сдают в ПФР:

• Годовая форма СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников и работников по гражданско-правовым договорам. В этот список также включается ведомость ОДВ-1 с данными персонифицированного учета. Бланки утверждены Постановлением №3п от 11.01.2017.
• Ежемесячная форма СЗВ-М (ПП ПФ РФ № 83п от 01.02.2016) по работникам, которые получали заработную плату.

Ежеквартально ИП необходимо сдавать отчетность, содержащую информацию о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС, утвержденной приказом № 381 от 26.09.16 с изменениями от 07.06.2017, в ФСС. В некоторых российских регионах функционирует экспериментальная программа. Согласно ей составлять налоговую отчетность следует в соответствии с документом № 114 от 28.03.2017.

Для ИП, имеющих наемных работников, установлены следующие сроки сдачи обязательной налоговой отчетности:

Если налоговая отчетность не будет сдана или предоставляется с опозданием, на ИП наложат штраф.

Какую дополнительную налоговую отчетность сдают ИП

О самых распространенных ситуациях мы уже рассказали. Но ИП может заниматься такими видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов.

Данные по всем видам дополнительных налогов для ИП, формам отчетов и срокам их сдачи в соответствующие организации приведены в таблице ниже.