В первый год с НДС компании теряют деньги не на ставке, а на документах и поставщиках: УПД не с тем статусом, предоплата без документа, поставщик без НДС или «техническая» фирма. Разбираем шесть мест, где пропадает вычет, сколько это стоит и что проверить у бухгалтера.
Коротко
- Вычет входного НДС есть только на общих ставках — 22 % и 10 %. На 5 и 7 % налог поставщиков уходит в расходы, а вычитают лишь то, что компания начислила сама: с предоплаты, при возврате, при скидке.
- Чаще всего вычет теряют на поставщиках без НДС, УПД со статусом 2, предоплате без документов и «разрывах» в цепочке. Цена — от 100 000 ₽ до 1,1 млн ₽ на одной сделке.
- Без строки 5б в УПД вычет не теряется, а со статусом 2 вместо 1 — теряется.
- Первая декларация за I квартал 2027 года — до 26 апреля, только электронно. Не сдадите в течение 20 рабочих дней после срока — могут заблокировать счёт.
Пример условный. Компания на упрощёнке с января 2027 года платит НДС по ставке 22 % и покупает оборудование на 3,66 млн ₽ у нового поставщика — дешевле, чем у привычного. Вычет 660 000 ₽ заявлен, декларация сдана. Через два месяца — требование: поставщик налог не заплатил, а сделку, по данным инспекции, исполнял не он. Вычет снимают, добавляют штраф 20 % и пени — больше 800 000 ₽, а если спор затянется на год, около миллиона.
Разбираем, где компании теряют деньги в первый год с НДС, сколько это стоит и что проверить у бухгалтера. Кто становится плательщиком и какую ставку выбрать, — в статье «НДС на УСН в 2027 году».
Где теряют вычет: шесть мест
Все примеры условные: ставка — 22 %, пени — за год просрочки по правилам 2027 года при ключевой ставке 14 %.
| Где | Что происходит | Сколько стоит |
|---|---|---|
| Поставщик без НДС | Вычитать нечего. Предложение 1,1 млн ₽ без НДС для вас дороже, чем 1,22 млн ₽ с НДС: после вычета второе стоит 1 млн ₽ | 100 000 ₽ на одной сделке |
| УПД со статусом 2 вместо 1 | Это не счёт-фактура: вычета нет, пока поставщик не пришлёт исправленный документ | Закупка 610 000 ₽: снимут вычет 110 000 ₽, со штрафом и пенями — около 168 000 ₽ к уплате. Вычет вернётся с документом со статусом 1 |
| Предоплата без документов | С полученной предоплаты налог начисляют, даже если документ не выставили, — кроме отгрузки в том же квартале. Вычет с перечисленной без документа поставщика ждёт отгрузки | Не начислили налог с предоплаты 1,22 млн ₽ — около 336 000 ₽ к уплате, из них 220 000 ₽ вычтут при отгрузке |
| «Разрыв» и техническая компания | Если сделку исполнял не сам поставщик, вычет снимают целиком | Закупка 3,66 млн ₽ — от 1 до 1,14 млн ₽ |
| Часть продаж без НДС, учёт общий | По общим покупкам вычета нет совсем, а с раздельным учётом теряется только доля | Входной НДС 1 млн ₽ — потеря 1 млн ₽ вместо 100 000 ₽ |
| Пропущен срок | Вычет заявляют в течение трёх лет после принятия покупки на учёт, потом он сгорает | Закупка 2,44 млн ₽, вычет не заявили за три года — потеря 440 000 ₽ |
Правило выбора поставщика: цена без НДС выгодна, только если она меньше цены с НДС, делённой на 1,22. На ставке 5 % входной НДС не вычитают, поэтому сравнивают полные цены: в примере дешевле поставщик без налога.
Остатки и предоплата на границе года
- Товары, купленные до перехода и проданные после. НДС поставщика вычитают только на ставке 22 % или 10 %, если он не списан в расходы по упрощёнке, товар принят на учёт и есть счёт-фактура. На 5 и 7 % такого вычета нет.
- Основные средства. Введённые в эксплуатацию до перехода — вычета нет: налог уже в их стоимости. Не введённые — на общих ставках вычет возможен.
- Предоплата 2026 года, отгрузка — в 2027-м. С предоплаты налог не начисляли, но при отгрузке начислят со всей стоимости — из цены, если её не увеличили. Как учесть это в договорах, — в статье «Переход на НДС: что поменять в договорах и ценах».
УПД: что проверить в каждом документе
УПД со статусом 1 — это счёт-фактура и накладная или акт в одном документе, со статусом 2 — только накладная или акт. Продавец без НДС выставляет только статус 2, плательщик НДС на облагаемую отгрузку — статус 1, не позднее 5 календарных дней.
- Подписи и реквизиты. Без подписи или обязательного реквизита вычет могут снять. Неверный ИНН обычно не даёт установить продавца — документ исправляют.
- Строка 5б — реквизиты документа на предоплату — есть в форме с 1 апреля 2026 года, но без неё вычет не теряется: так разъяснила ФНС.
- «Новой формы УПД» в 2026 году нет. Бумажный повторяет обновлённый счёт-фактуру, электронный принимают в формате 5.03.
- Исправления. Ошибка в документе — исправленный экземпляр с той же датой и номером. Изменились цена или количество — корректировочный документ, тоже в течение 5 календарных дней.
- Подпись сотрудника. Бухгалтер или кладовщик подписывает электронный УПД своей подписью и машиночитаемой доверенностью, директор — без доверенности.
Книги, декларация и требования
Продажи и полученная предоплата идут в книгу продаж, документы поставщиков и вычеты — в книгу покупок. Из книг собирают декларацию, а программа ФНС сверяет её с декларациями контрагентов.
| Что | Срок и правило |
|---|---|
| Декларация за I квартал 2027 года | До 26 апреля, только электронно: бумажная не считается сданной |
| Налог за квартал | Тремя частями: до 28 апреля, 28 мая и 28 июня 2027 года |
| Декларация не сдана | Через 20 рабочих дней после срока могут заблокировать счёт; штраф — 5 % неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, от 1 000 ₽ до 30 % |
| Требование о пояснениях при расхождении | 5 рабочих дней, только электронно; не ответили и не подали уточнённую декларацию — 5 000 ₽, повторно в течение года — 20 000 ₽ |
Что проверить у бухгалтера
Поставщики
У кого из них есть НДС и сравнивали ли цены без налога с ценой с НДС, делённой на 1,22.
Входящие УПД
Статус 1, подписи, ИНН, ставка и сумма налога — до того, как документ попадёт в книгу покупок.
Предоплата
Документ на полученную предоплату — в течение 5 календарных дней, на перечисленную — запросить у поставщика. Подробнее — в статье «Счёт-фактура на аванс».
Остатки
Список товаров на дату перехода, НДС по которым не списан в расходы, и счета-фактуры к ним.
Когда хватит своего бухгалтера, а когда звать нас
Если бухгалтер уже вёл компании с НДС, поставщиков немного и все они на общем режиме, своего хватит. Звать нас стоит, когда:
- бухгалтер раньше вёл только упрощёнку без НДС;
- у компании десятки поставщиков, среди них упрощенцы и самозанятые;
- часть продаж освобождена от НДС;
- пришло первое требование о пояснениях.
Почему компания надёжнее штатного бухгалтера. С нами договор со сроками и ответственностью: штрафы и пени по нашей вине платим мы. У каждого клиента три уровня контроля: бухгалтер, руководитель отдела и генеральный директор.
Что сделаем мы и сколько стоит
- Проверим поставщиков, входящие УПД и остатки на дату перехода, пока вычет ещё можно спасти.
- Будем вести книги и сдавать декларацию, отвечать на требования и сверяться с контрагентами.
- Бухгалтерия на УСН с НДС — от 25 000 ₽ в месяц для ИП и от 35 000 ₽ для ООО. Разовый разбор — консультация по налогам, 10 000 ₽ за час.
Во что обходится учёт, в котором товар и услуги идут одной строкой, — в кейсе «Медоборудование: доначисления по НДС после ухода бухгалтера».
Частые вопросы
Можно ли на УСН со ставкой 5 % принять НДС к вычету?
Налог поставщиков — нет: он уходит в расходы. К вычету принимают только налог, начисленный самой компанией: с предоплаты после отгрузки, при возврате денег или товара, при снижении цены.
Что делать, если поставщик прислал УПД со статусом 2?
Попросить исправленный документ со статусом 1. УПД со статусом 2 — это накладная или акт без счёта-фактуры, вычета по нему нет, даже если налог выделен.
Можно ли принять к вычету НДС по товарам, купленным до перехода на НДС?
Да, если компания применяет общие ставки — 22 % или 10 %, налог не учтён в расходах по упрощёнке, товар принят на учёт и есть счёт-фактура поставщика. На ставках 5 и 7 % такого вычета нет.
Источники
Налоговый кодекс, ст. 145 — вычет по остаткам при утрате освобождения (КонсультантПлюс)
Налоговый кодекс, ст. 169 — счёт-фактура и основания для отказа в вычете (КонсультантПлюс)
Налоговый кодекс, ст. 172 — порядок и срок вычетов (КонсультантПлюс)
ФНС: без реквизитов авансового счёта-фактуры вычет не теряется («Главная книга»)
Налоговый кодекс, ст. 76 — блокировка счёта за несданную декларацию (КонсультантПлюс)
Проверим, где вы теряете вычеты
Посмотрим поставщиков, входящие УПД, авансы и остатки на дату перехода и скажем, что исправить до первой декларации. Консультация по налогам — 10 000 ₽ за час, с письменным резюме.
Записаться на консультациюБухгалтерия на УСН с НДС
Или напишите сразу: WhatsApp · Telegram · 8 (901) 519-44-03