Вопросы, рассмотренные в материале:
- Что такое онлайн-касса и как она работает
- Кто обязан устанавливать онлайн-кассу
- Какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс
- Кто полностью освобожден от применения онлайн-касс
- Кто временно освобожден от онлайн-касс
Основная часть предприятий и ИП с 1 июля 2017 г. обязаны использовать в работе контрольно-кассовую технику, которую необходимо подключить к Сети для автоматической отправки информации в налоговую службу через оператора фискальных данных. Переход на спецтехнику проходил в несколько этапов. Для установки и регистрации кассовых аппаратов был установлен определенный срок – до 1 июля 2018 г., который в дальнейшем был продлен для некоторых категорий хозяйствующих субъектов до 1 июля 2019 г.
К тому же не все индивидуальные предприниматели обязаны использовать кассовую технику. Из данной статьи вы узнаете, кто освобожден от онлайн-касс.
Что такое онлайн-касса и как она работает
Изначально может показаться, что онлайн-касса очень похожа на обычную. На самом же деле есть одно главное отличие, ради которого все и началось. Такое устройство имеет связь с Интернетом и с его помощью способно передавать информацию о совершенных операциях в контролирующие органы. Доступ во Всемирную сеть открывает множество возможностей. Например, при оплате товара или услуги покупатель получает автоматическое СМС-уведомление или письмо на электронную почту, что, по сути, является чеком.
Многих индивидуальных предпринимателей озадачил вопрос, что же такое онлайн-касса, хотя в этом понятии нет ничего необычного.
Некоторые бизнесмены думали, что современную кассу необходимо создавать на госпортале, но на самом деле это совсем не так. От вас требуется только внимательно изучить новое оборудование и подключить его так же, как вы раньше делали это с обычной контрольно-кассовой техникой. Как и в любом деле, здесь есть некоторые особенности, в которых вы легко сможете разобраться.
- Как работает онлайн-касса
В этой статье мы не будем описывать все технические подробности, связанные с работой ККТ, а ответим на основные вопросы индивидуальных предпринимателей, которые собрались обновлять свою кассовую аппаратуру. Необходимо заметить, что делать это нужно не всем владельцам бизнеса, а только тем, кто не освобожден от использования ККМ, но к этой теме мы приступим чуть позже.
Обратите внимание, что онлайн-касса работает при помощи Интернета. Без подключения к Всемирной сети использование нового оборудования теряет смысл. К счастью, в современном мире каждый желающий может без проблем провести себе интернет, ведь для использования онлайн-кассы это необходимо. Выбрать провайдера для своей торговой точки вы можете самостоятельно, подойдут сотовые сети 2G или 3G и беспроводной интернет.
Хорошая новость заключается в том, что функционирование онлайн-кассы мало чем отличается от работы привычной контрольно-кассовой аппаратуры. Основные операции остались без изменений, возвраты по онлайн-кассам происходят довольно быстро и без лишних проблем с документами. Наличие фискального накопителя – главное отличие онлайн-касс. С помощью этого устройства происходит передача информации онлайн.
- Кому она нужна
Предпринимателям, которым по закону положено иметь контрольно-кассовую технику, не обойтись без онлайн-кассы. Также это касается тех, кто до сих пор использует аппаратуру старого образца. Если вы являетесь владельцем салона красоты, ремонтной мастерской или транспортной компании, осуществляете продажу туристических путевок, билетов на экскурсии или концерты и принимаете онлайн-оплату за свои услуги, вам необходимо иметь кассу нового образца.
- Где ее взять
В приобретении ККМ нет ничего сложного, ведь процесс не отличается от того, как это происходило несколько лет назад. Мы уже говорили о том, что техническая часть усовершенствованного кассового оборудования мало чем отличается от старых аппаратов. Исключение составляет лишь одна деталь. Поэтому для получения онлайн-кассы вам необходимо просто ее купить.
Здесь не будет рекламы компаний, занимающихся продажей онлайн-касс, но не забывайте сохранять бдительность, старайтесь избегать мошенников. Если вы не освобождены от использования ККМ, то покупайте оборудование только у проверенных поставщиков и тщательно его изучайте перед оплатой. Обратите внимание, что в документах к онлайн-кассе должна стоять пометка «Соответствует 54-ФЗ».
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы для организаций и ИП
Степень ответственности индивидуального предпринимателя за отсутствие онлайн-кассы определяется Кодексом РФ об административных правонарушениях. Для ИП, которые не освобождены от применения ККТ, размер штрафов напрямую зависит от полученной выручки в период выявленных нарушений. Например, если ИП не освобожден от применения новой кассовой техники и обязан был установить ее в своей торговой точке с 1 июля, но сделал это только 6 числа, то сумма штрафа будет высчитываться исходя из размеров выручки за эти 6 дней – с 1 по 6 июля включительно.
Кроме отсутствия онлайн-кассы, существует еще ряд других нарушений, за которые ИП и организации также несут ответственность.
Таблица штрафов за нарушение 54-ФЗ.
Вид нарушения |
Степень ответственности индивидуального предпринимателя и должностных лиц |
Степень ответственности предприятия |
Осуществление деятельности без использования онлайн-касс после установленного законодательством срока |
¼–½ от суммы выручки, но не менее 10 тысяч рублей |
75–100 % выручки организации, но не менее 30 тысяч рублей |
Повторное нарушение требований законодательства при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублей |
Дисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 лет |
Закрытие торговой точки на срок до 3 месяцев |
Использование онлайн-кассы, несоответствующей требованиям законодательства РФ (нарушение правил регистрации, встроенный фискальный накопитель не соответствует требованиям и т. д.) |
Предупреждение или штраф 1,5–3 тысячи рублей |
Штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей |
Если покупатель указал адрес электронной почты и просил выдать бумажный или электронный чек, но не получил его |
Предупреждение или штраф 2 тысячи рублей |
Предупреждение или штраф 10 000 рублей |
По запросу налоговой службы не подали требуемые документы |
Предупреждение или штраф 1,5–3 тысячи рублей |
Предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей. |
Обратите внимание! Наказание в виде предупреждения от ФНС применяется в том случае, если нарушение было зафиксировано в первый раз, а индивидуальный предприниматель относится к субъектам малого или среднего бизнеса. Предупреждение возможно также, когда с момента прошлого нарушения законодательных требований прошло больше 12 месяцев. Крупные организации налоговые органы без предупреждения штрафуют.
Первый пример. ИП Смирнов А. С. согласно Федеральному закону № 54 «О применении контрольно-кассовой техники…» обязан был установить онлайн-кассу в своей торговой точке. Однако предприниматель не торопился выполнять требования законодательства. За все время работы без использования онлайн-кассы магазин получил прибыль в размере 360 тысяч рублей. Таким образом, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, предприниматель Смирнов А. С. должен заплатить штраф от 90 до 180 тысяч рублей за отсутствие онлайн-кассы.
Второй пример. Продавец в магазине «Магнолия» не отправил покупателю СМС-сообщение на указанный телефонный номер с электронным чеком. В данной ситуации посетитель магазина имеет право написать соответствующую жалобу, а налоговые органы выпишут предупреждение руководству организации. Если подобный случай повторится раньше чем через 12 месяцев, владельцу магазина придется заплатить штраф в размере двух тысяч рублей согласно части 3 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Использование контрольно-кассового оборудования, несоответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн-кассы и наказывается предупреждением или наложением штрафа. К числу кассовой техники, несоответствующей требованиям законодательства РФ, относятся:
- использование касс старого образца с ЭКЛЗ;
- оборудование с неподходящим финансовым накопителем;
- контрольно-кассовая техника, которая была неправильно зарегистрирована.
Сроки перехода на онлайн-кассы
Чтобы избежать наказания за отсутствие ККТ и несоблюдение требований 54-ФЗ, предпринимателям необходимо ознакомиться с установленными в 290-ФЗ сроками перехода на контрольно-кассовые машины нового образца. Законом предусмотрена постепенная смена старого оборудования на онлайн-кассы для тех, кто не освобожден от ККТ.
1. С 01.02.2017 была запрещена регистрация устаревших моделей кассовой техники, поэтому некоторые индивидуальные предприниматели еще в то время были вынуждены приобрести современное оборудование и зарегистрировать его в Федеральной налоговой службе.
2. Спустя два месяца после запрета проведения регистрации устаревших образцов кассовой аппаратуры использование онлайн-касс стало обязательным для продавцов крепких спиртных напитков.
3. С 01.07.2017 переход на новое оборудование должны были осуществить все организации и ИП, которые раньше использовали контрольно-кассовую технику, кроме тех, кто освобожден от применения онлайн-касс. Исключение составили также предприниматели и компании, оказывающие услуги населению. Другими словами, установка новой кассовой аппаратуры обязательна для тех, кто осуществляет свою деятельность по ОСНО и УСН. Сюда относятся интернет-магазины, принимающие оплату банковскими карточками или наличными. ИП освобожден от использования онлайн-кассы, если:
- потребитель оплачивает товар/услугу в банке по реквизитам продавца;
- товар, купленный в интернет-магазине, отправляется наложенным платежом по почте;
- товар оплачивается с помощью интернет-кошельков («Киви», «Пэйпал» и др. ЭПС).
4. С июля 2018 года использовать новую кассовую технику в своей работе обязана большая часть предпринимателей и организаций, если они не освобождены от использования ККТ:
- ИП на ЕНВД и патенте, у которых имеются наемные сотрудники, если они осуществляют свою деятельность в сфере питания и розничной торговли;
- вендинг, где есть сотрудники по найму;
- интернет-магазины, которые ранее были освобождены от обязательного применения онлайн-касс (принимающие оплату по реквизитам через кассу банка, а также электронные переводы денежных средств);
- ИП и организации, ведущие свою деятельность в сфере услуг (общепит с наемными сотрудниками) не освобождаются от использования ККТ.
5. Начиная с июля 2019 года применять в работе ККМ должны все остальные бизнесмены, которые были освобождены от использования нового оборудования ранее, – предприниматели и компании на ЕНВД, патенте, вендинг, а также ИП в сфере услуг без наемных сотрудников.
6. С 01.02.2021 все индивидуальные предприниматели, которые работают на ЕНВД, УСН, ЕСХН и патенте будут должны указывать в чеках название оказанной услуги или проданного товара и его количество. Иначе это будет считаться нарушением, которое наказывается наложением штрафа.
Постановление Пленума Верховного Административного Суда РФ № 03-01-12/ВН-38831 (от 01.09.2016) и пункт 1 статьи 3 54-ФЗ объясняют, что подразумевается под неприменением онлайн-кассы. К такому правонарушению можно отнести:
- неиспользование новой онлайн-кассы или ее отсутствие;
- работа с кассовой аппаратурой, незарегистрированной в Федеральной налоговой службе;
- применение контрольно-кассового оборудования, которое не числится в Государственном реестре;
- использование ККТ без установленного фискального накопителя, а также работа с неисправным фискальным накопителем;
- указание в чеке суммы ниже, чем стоимость товара по факту.
Данным Постановлением Пленума ВАС от 01.09.2016 был отменен государственный реестр контрольно-кассовых машин. Полномочия ведения реестра кассовой техники и фискальных накопителей получила ФНС РФ.
Как избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы
В примечании к статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях указано, что в некоторых случаях можно избежать наказания. Налоговая не будет штрафовать ИП, если:
- предприниматель не освобожден от использования ККТ, но самостоятельно обратился в налоговую службу для сообщения о нарушении;
- предприниматель или организация сделают все необходимые действия для устранения нарушения до того, как его обнаружат сотрудники налоговых органов.
Избежать наказания за отсутствие онлайн-кассы или несоблюдение правил ее применения при вышеуказанных обстоятельствах можно в тех случаях, когда нарушение связано с:
- неприменением онлайн-кассы, когда это является обязательным условием;
- использованием ККТ, не отвечающей нормам и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
- ситуацией, когда клиенту по его просьбе не был выдан чек.
Кодексом РФ об административных правонарушениях предусмотрены и другие случаи нарушений нормативных документов, регламентирующих применение онлайн-кассы. Когда предприниматель не освобожден от использования этого оборудования, по всем этим пунктам ему придется нести ответственность за нарушение требований законодательства.
Штраф необходимо будет заплатить и в том случае, когда ИП лично не сообщил в ФНС о нарушении и не принял мер по его устранению. Если ИП не освобожден от ККТ и не успел своевременно сообщить о нарушении в налоговые органы, и оно было обнаружено при проверке инспекцией ФНС, предприниматель может получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн-кассы в этой ситуации составит ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Для этого ИП должен официально признать свою вину и в установленные комиссией сроки принять меры для устранения обнаруженного нарушения (часть 4 статьи 28.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях). В лучшем случае предпринимателю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.
Обратите внимание! Законодательством РФ установлен срок давности для применения наказания по факту обнаруженного нарушения, связанного с неиспользованием ККТ, как того требует 54-ФЗ, – ровно 12 месяцев с момента выявления нарушения.
Необходимо учитывать, что кассовое оборудование, как и любая аппаратура, имеет свойство со временем повреждаться. Предпринимателям в данных ситуациях можно избежать наказания за отсутствие ККТ, совершив определенные действия:
- не откладывая, обратиться в налоговую службу с письменным сообщением о своем происшествии;
- в кратчайшие сроки принять меры для устранения неисправностей;
- все операции, совершенные во время поломки кассовой аппаратуры, после ее ремонта указать в чеке коррекции, который необходимо отправить оператору фискальных данных на обработку (для дальнейшей отправки в налоговую службу).
Длительное отсутствие фискальных отчетов от предпринимателя способно насторожить сотрудников ФНС, в результате чего может последовать внеплановая проверка. Работники федеральной налоговой службы советуют индивидуальным предпринимателям иметь дополнительную контрольно-кассовую технику для того, чтоб избежать подобных ситуаций и наказания за отсутствие кассы, если ИП не освобожден от ее использования.
Нормативные документы, которые определяют список освобожденных от онлайн-кассы
Основным нормативно-правовым документом в этой области является закон № 54-ФЗ. В 2016 году он был сильно изменен. Нововведения коснулись и того, в каких случаях обязательно использование кассовой техники. Освобождение от нее может быть постоянным или временным.
В законе № 290-ФЗ приводится список тех субъектов, кто временно освобожден от применения онлайн-касс. Перечень бессрочно освобожденных от онлайн-касс – в законе № 54-ФЗ. Там же можно найти информацию о тех, кому кассовая техника запрещена.
Налоговый кодекс РФ вместе с приведенными выше документами поможет определить порядок установки и регистрации ККТ для каждой категории налогоплательщиков.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 14.5) определяет ответственность предпринимателя за ведение торговой деятельности с нарушением законов об онлайн-кассах – за неприменение ККТ в тех случаях, когда ИП не освобожден от ее использования на законодательном уровне, а также в случае отсутствия необходимой информации и утаивания ее от сотрудников ФНС.
Кто освобожден от онлайн-касс
1. Какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс: отсрочка до 1 июля 2019 года
На кого распространяется отсрочка:
- Плательщики ЕНВД, плательщики ПСН (ИП) – использующие труд наемного персонала (за исключением розничной торговли и сферы общепита).
- Те, кто платят ПСН и ЕНВД, – ИП, работающие без наемных работников и ведущие частную деятельность только в рамках своего налогового режима.
- Фирмы, использующие труд наемных сотрудников в сфере услуг (исключая общепит).
- ИП, отвечающие определенным условиям: без наемного персонала, любая форма налогообложения, оказывают услуги населению. Дополнительное условие: выдают клиентам БСО (определенные в Постановлении Правительства РФ № 359). Обратите внимание, что в реальности редко встречается ситуация, когда у предпринимателя нет наемных работников, поскольку у любой организации есть директор. И даже если он одновременно является руководителем, то, как застрахованное в системе пенсионного обеспечения лицо, рассматривается в качестве работника.
- Предприниматели, не нанимающие персонал, занимающиеся вендингом и ведущие бизнес через торговые автоматы, работающие на электроэнергии (батареи и аккумуляторы), также временно освобождены от использования кассы.
С 01.07.2019, когда истечет период отсрочки, все указанные выше субъекты обязаны будут применять контрольно-кассовую технику. С этой же даты кассы должны использоваться при совершении любых безналичных расчетов с физическими лицами. На данный момент выдавать чек не требуется, если безналичная оплата совершается без карты.
Реализация талонов в общественном транспорте также является видом деятельности, который временно освобожден от онлайн-касс. После окончания действия отсрочки водители и кондукторы должны будут выдавать пассажирам чеки.
2. Кто освобождается от онлайн-касс бессрочно
Индивидуальные предприниматели, полностью освобожденные от онлайн-касс, перечислены в законе № 54-ФЗ. Ими являются:
- Физические и юридические лица, находящиеся на ПСН и занимающиеся видами деятельности, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ в ст. 346.43, п. 2 в подпунктах 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63. Исключение составляют сферы общепита и розничной торговли.
- Компании и ИП, ведущие свою деятельность в труднодоступных районах.
- Подразделения медицинских учреждений, аптеки и фельдшерские пункты в деревнях.
- Религиозные объединения.
- Библиотеки, предоставляющие платные услуги населению.
Также освобождены от онлайн-касс ИП, которые:
- продают живую рыбу, растительное масло на розлив, овощи и фрукты;
- ведут розничную рыночную продажу (не включая магазины и киоски) непродовольственных товаров, указанных в распоряжении правительства РФ № 698-з;
- продают проездные талоны в общественном транспорте;
- распространяют бумажную прессу и сопутствующие товары, список которых определен региональным законодательством субъектов РФ;
- продают мороженое и безалкогольные напитки;
- принимают у населения вторсырье (кроме металлолома);
- поставляют продуктовые товары в образовательные учреждения;
- продают керосин;
- занимаются оказанием бытовых услуг населению;
- торгуют разносными товарами, которые не подлежат маркировке и не требуют особых условий для их хранения и распространения;
- предприниматели, предоставляющие в аренду собственную жилую недвижимость.
Примечание: не освобождены от использования ККТ организации и ИП, осуществляющие продажу подакцизной продукции или занимающиеся вендингом.
3. Для кого освобождение от онлайн-касс отменили
Некоторые субъекты хозяйствования, которые ранее были освобождены от применения кассовой техники, лишились этой возможности после ряда поправок, внесенных в закон № 54-ФЗ. Изменения вступили в силу 03.07.2018. Нововведения коснулись тех, кто:
- занимается разносной торговлей товарами, которые подлежат маркировке;
- занимается продажей электронной прессы (журналов и газет).
Указанные юридические лица больше не освобождены от использования ККТ и обязаны проводить расчетные операции с использованием кассового оборудования.
4. Кто освобожден от онлайн-кассы вообще – ее использование под запретом
Необходимо обратить внимание также на то, что существуют виды деятельности, в которых использование ККТ запрещено.
Кому нельзя применять в работе кассовые аппараты:
- Банки, а также их доверенные лица (если данное лицо по решению кредитной организации производит платеж).
- Компании и ИП, реализующие товар при помощи торговых автоматов, не потребляющих электроэнергию. Например, сюда относятся механические автоматы по продаже жевательных резинок, управлять которыми необходимо с помощью прокрутки рычагов. Оплата в этих автоматах должна приниматься только в виде монет Банка России.
- Организации и предприниматели при проведении безналичных расчетов друг другу.
- ИП, предоставляющие платные парковки на автомагистралях общего пользования и земельных участках, которые находятся в собственности РФ.
- Индивидуальные предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход, – в отношении заработанных средств, облагающихся данным налогом.
Населенные пункты, освобожденные от онлайн-касс
При ведении торговой деятельности за городской чертой в труднодоступной местности предусмотрен ряд преференций. Это касается территорий, отдаленных от сетей связи.
ИП, работающие в труднодоступных субъектах РФ, освобождены от обязательного использования ККТ при расчетах. Реестры таких территорий составляются местными властями.
К числу тех, кто освобожден от установки онлайн-касс, не относятся:
- поселки городского типа;
- райцентры (кроме тех, которые являются единственным населенным пунктом в муниципалитете);
- города.
Важно! ИП, работающие с вендингом и подакцизной продукцией, не освобождены от применения онлайн-касс.
В районе, имеющем статус «отдаленного от сетей связи», можно применять кассовую технику, не отправляющую данные ОФД. В законе № 54-ФЗ определяются критерии таких местностей. Минкомсвязи РФ уточняет, что территория является таковой, если в населенном пункте число жителей составляет менее 10 тыс. человек.
Будет ли продлена отсрочка от установки онлайн-касс
Госдума Российской Федерации решала вопрос о возможности введения отсрочки до 2021 года относительно установки кассовых аппаратов. Однако все предложения были отклонены. Отсрочка от установки новых ККМ продлеваться не будет.
Подводя итоги, можно выделить следующее:
- Законодательство делит налогоплательщиков на определенные категории: те, кому можно заниматься торговлей без кассовой техники; те, кто обязательно должен ее применять; освобожденные от использования ККТ до 01.07.2019; и те, кто освобожден от онлайн-касс вообще и может не отправлять сведения оператору фискальных данных.
- В законе № 54-ФЗ перечислены индивидуальные предприниматели, которые полностью освобождены от онлайн-касс, а в законе № 290-ФЗ – временно освобожденные.
- Когда закончится действие отсрочки, все, кто ей пользовался, обязаны будут применять ККМ.
- В законе № 54-ФЗ (ст. 2) приведен перечень организаций, которые могут самостоятельно решать, устанавливать кассовые аппараты или нет.
- Освобождение от применения кассы отменено для ИП, которые продают вразнос товары, подлежащие обязательной маркировке, а также для тех, кто реализует электронную прессу.
- Список тех, кому запрещено вести расчеты через кассовые устройства, приведен в законе № 54-ФЗ (ст. 2).
- Особые условия действуют для труднодоступных регионов: ИП освобождены от применения касс и могут не отправлять информацию ОФД.
- Продления отсрочки на установку кассовых аппаратов до 2021 г. не будет, так как Госдума отклонила это предложение.
- Нормативно-правовые акты со временем обновляются, и положения о том, какие виды деятельности освобождены от онлайн-касс, тоже могут измениться. Поэтому следует быть в курсе всех нововведений, чтобы не получить наказание за нарушение требований законодательства.
экономии