Вопросы, рассмотренные в материале:
- Кто может заблокировать расчетный счет ИП
- Что делать в случае блокировки счета налоговой
- Почему банк может заблокировать счет ИП
- Что делать, если счет ИП заблокирован банком
В законодательных актах РФ содержаться нормы, позволяющие влиять на должников посредством блокировки их расчетных счетов. Такая мера призвана принудить должника погасить свои долговые обязательства. Расчетный счет (далее РС) должника может быть заблокирован по нескольким причинам, таким как неуплата налоговых платежей, таможенных пошлин, уклонение от выплаты алиментов. Могут ли заблокировать счет ИП? На этот и многие другие вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье.
Могут ли заблокировать расчетный счет ИП
Исходя из норм 72 статьи Налогового кодекса РФ, органы ФНС обладают полномочиями, которые позволяют им выносить постановления, не только запрещающие отчуждение собственности должника, но и инициирующие блокировку его РС. Последствием заморозки становится невозможность использования ИП одного из самых необходимых в бизнесе инструментов – расчетного счета, через который ведутся взаиморасчеты с контрагентами и обналичиваются денежные средства.
В настоящее время большинство предпринимателей использует безналичные формы расчетов, а это означает, что блокировка РС является весьма эффективным инструментом воздействия. Заморозка расчетного счета мотивирует должника как можно скорее погасить задолженность перед бюджетом, поскольку промедление влечет за собой не только финансовые потери и утрату доверия партнеров, но и парализует деятельность компании. Открыть другой РС предприниматель не может, так как ни одна банковская организация не будет действовать вопреки решению ФНС.
Допрос в налоговой. Вызов в налоговую инспекцию, что делать:
Заблокировать расчетный счет ИП могут также:
- Федеральная служба по финансовому мониторингу.
- Федеральная таможенная служба.
- Служба судебных приставов.
Как и ФНС, таможенные органы имеют основания для применения заморозки РС. Такая мера может быть использована ими по отношению к тем предпринимателям, которые в процессе своей деятельности осуществляют ввоз импортной продукции в Россию, а значит, обязаны платить за нее таможенные платежи. Регламентирующий документ – 155 статья ФЗ № 311-ФЗ «О таможенном регулировании» от 27.11.2010.
При возникновении у ИП достаточно большого долга, на который уже начислены пени и в отношении которого применены штрафные санкции, его взыскание осуществляется через суд. Согласно действующему законодательству ИП может отвечать и по долгам физического лица. Например, по накопившимся алиментам или платежам за коммунальные услуги. Могут ли приставы заблокировать счет ИП? Да, могут. Представители ССП имеют право проверить всю собственность предпринимателя и инициировать блокировку его РС.
Важным моментом является то, что ни ПФР, ни ФСС не могут обращаться в банк с целью блокировки расчетного счета предпринимателя даже при условии, что сумма долга достаточно большая. Однако это не означает, что долговые обязательства будут сняты с предпринимателя. На сегодняшний день вопросы, связанные с уплатой страховых взносов, находятся в ведомстве ФНС, которая обладает полномочиями, позволяющими осуществлять заморозку РС.
Помимо государственных органов, внести запрет на движение средств на расчетном счете может и сама банковская организация.
Может ли налоговая заблокировать счет ИП
- Блокировка расчетного счета организации или ИП по причине неисполнения требований об уплате налога
Согласно п. 2 76 статьи Налогового кодекса РФ, ФНС может инициировать блокировку расчетного счета ИП в случае неисполнения требований об уплате налоговых платежей. При этом блокировка возможна только в пределах суммы неуплаченного налога, которая указана в требовании. Налоговики замораживают все РС юридического лица (ИП), что влечет за собой возникновение у предпринимателей некоторых проблем.
Рассмотрим пример. Организация (ИП) владеет тремя расчетными счетами. На каждом из них размещено по 10 000 руб. ФНС создает требование, согласно которому сумма взыскания составляет 7 000 рублей. При этом налоговая блокирует все РС организации (ИП) на указанную сумму. Таким образом, компания (ИП) может использовать только те денежные средства, которые превышают сумму блокировки на каждом из расчетных счетов. Другими словами, организация (ИП) может обналичить только по 3 000 рублей с каждого РС.
В результате получается следующая ситуация: сумма требований ФНС составляет 7 000 рублей, а замораживается у организации (ИП) 21 000 рублей. В таких обстоятельствах юридическое лицо (ИП) может обратиться в ФНС с требованием разблокировать излишне заблокированные РС. Для этого необходимо написать соответствующее заявление.
Написание заявления о разблокировке является целесообразным даже в том случае, когда предприниматель может сразу же оплатить задолженность. Почему? Потому что процесс зачисления денег на расчетные счета ФНС может занимать несколько дней (до 3 рабочих дней), поскольку эти переводы идут через казначейство. ФНС разблокирует РС не в день уплаты задолженности, а в день поступления средств на ее расчетные счета. Произойти это может и через два, и через три дня.
При необходимости срочно воспользоваться своими денежными средствами предприниматель может обратиться в ФНС с требованием разблокировать оставшиеся РС в этот же день.
- Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного предоставления декларации
Согласно п. 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ, ФНС может заблокировать расчетные счета бизнесмена в том случае, если он своевременно не предоставил налоговую декларацию. Осуществить блокировку ФНС вправе по истечении десятидневного срока с той даты, которая установлена для подачи декларации. Возможность применения санкции сохраняется на протяжении 3 лет. Ограничение на движение денежных средств на расчетном счете ИП может быть введено также при непредоставлении некоторых иных документов, перечень которых приведен в п. 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.
Блокируется расчетный счет полностью, то есть на всю сумму. При этом у предпринимателя остается возможность совершать платежи при условии, что их очередность выше очередности налоговых платежей.
- Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов
Пунктом 5.1 23 статьи Налогового кодекса РФ определена обязанность предпринимателя подтверждать факт получения от ФНС документации, высылаемой в ходе контроля. Эта норма введена в действие 1 января 2015 года. Уведомление о приеме документов налогоплательщик обязан направить в налоговые органы не позднее 6 рабочих дней с даты отправки их ФНС. Предоставлено уведомление может быть посредством телекоммуникационных каналов связи (далее ТКС).
Предприниматель обязан передать квитанцию в случае получения от налоговой таких документов, как: уведомление о вызове в ФНС, требование о представлении документов, уведомление о необходимости дачи пояснений.
ФНС принимает решение о блокировке расчетного счета в течение 10 дней с момента завершения шестидневного срока, отведенного законом на предоставление квитанции.
Что делать при блокировке расчетного счета ИП налоговой
Алгоритм действий, которые должен совершить предприниматель для оперативной разблокировки РС:
- Выяснение причины ареста расчетного счета
Проще всего сделать это, обратившись в банк с целью уточнения номера и даты решения ФНС. Имея эту информацию, предприниматель может пообщаться с сотрудником отдела камеральных проверок ФНС, который сообщит ему, что именно послужило основанием блокировки РС. Выполнение этого пункта целесообразно в том случае, когда ИП не получил от ФНС уведомления о блокировке расчетного счета по почте или посредством ТКС.
- Устранение причины блокировки
Если причиной блокировки РС стала неуплата налогов, то необходимо их заплатить. На сегодняшний день есть практика предоставления ФНС копии платежных документов, содержащих отметку банковской организации. Сделать это предприниматель может лично или посредством ТКС. Разблокировка РС осуществляется ФНС не позднее одних суток с момента поступления денежных средств на ее РС.
Если основанием заморозки явилось непредставление декларации, то необходимо направить ее в ФНС. Сделать это можно лично, по почте или с помощью услуг специализированных операторов. Последний способ является наиболее удобным. Разблокировка расчетного счета будет произведена в течение суток.
Если расчетный счет был заблокирован по причине непредоставления квитанции о приеме электронных документов, необходимо эту квитанцию направить в ФНС и предъявить необходимые документы.
В прошлом на осуществление процесса разблокировки РС требовалось большее количество времени, поскольку для доставки решения ФНС в банк использовались услуги курьеров. Сегодня разблокировка происходит намного быстрее благодаря появлению ТКС. Кроме того, отпала необходимость вовлечения налогоплательщика во взаимодействие между ФНС и банком.
Может ли банк заблокировать счет ИП
Не секрет, что финансы ИП не делятся на рабочие и личные. Этот момент несколько раз пояснялся Конституционным Судом. У ИП отсутствует обязанность отчитываться перед государственными органами о направлениях распределения денежных средств (в том числе и личных) при ведении бизнеса.
Тем не менее, согласно нормам ФЗ о противодействии отмыванию денежных средств, банки должны осуществлять проверку всех операций своих клиентов. Занимается этим служба финансового мониторинга, основными функциями которой являются отслеживание платежей, анализ и оценка поведения клиента, формирование запросов на предоставление клиентами необходимой документации. Главной задачей деятельности службы финансового мониторинга является своевременное выявление и пресечение фактов отмывания денежных средств или финансирования террористических группировок.
При возникновении у сотрудников банка подозрений они могут обратиться с уточняющими вопросами к клиенту. Если клиент уклоняется от ответов, то служба финансового мониторинга блокирует его РС.
Согласно распоряжению ЦБ РФ банки должны проверять своих клиентов. При совершении ИП подозрительных операций банк блокирует его РС до прояснения ситуации. В это время предприниматель не может пользоваться сервисом банк-клиент и совершать операции по РС.
Следует отметить, что не все банки незамедлительно ограничивают движение денежных средств клиента на его РС. Некоторые, в силу более лояльно отношения к своим клиентам, стараются сначала определить природу подозрительных, на их взгляд, действий.
5 причин блокировки счета ИП банком
Рассмотрим наиболее часто встречаемые ситуации, при возникновении которых у службы финансового мониторинга могут появиться подозрения.
- Низкий уровень налоговой нагрузки
При перечислении налоговых платежей ИП через его личный РС физического лица (что является правомерным) сотрудники банка могут решить, что налоги не платятся. Другими словами, у банка возникает подозрение в уклонении клиента от уплаты налогов.
Совет: производить расчеты с налоговыми органами через расчетный счет ИП, не давая тем самым повода сотрудникам отдела финансового мониторинга усомниться в добропорядочности и законопослушности предпринимателя.
- Частое снятие наличных средств с расчетного счета
Доход ИП – это доход физического лица, поэтому зачастую предпринимателю легче производить снятие денежных средств через РС физического лица. Поскольку дальнейшее движение денежных средств остается для банка неизвестным, то он может заподозрить факт отмывания денег.
Совет: реже производить операции по снятию денег, чаще использовать расчетный счет ИП и привязанные к нему карты. Это позволит банку убедиться в реальности и прозрачности деятельности предпринимателя.
- Неточное или неоднозначное описание назначения платежей
Нередки случаи, когда предприниматель не заполняет должным образом графу «назначение платежа» при формировании платежного документа. Происходит это из-за отсутствия времени, из-за невнимательности или по неопытности. Если ИП не прописал все значимые сведения, банк может посчитать его действия недостаточно прозрачными и легитимными.
Совет: как можно точнее заполнять графу «назначение платежа», прописывая не только название контрагента, но и документ-основание, дату его составления, за какой период производится оплата и т. д. Это позволит избежать необходимости предоставления банку пояснений и документарных доказательств.
- Контрагент ИП вызывает подозрение
Иногда контрагентом ИП становится лицо, находящееся (ранее находившееся) в черном списке банков. В этом случае банк ставит под сомнение репутацию самого предпринимателя, при этом не имеет значения, какие именно платежи он совершает, входящие или исходящие.
Совет: тщательно выбирать будущих контрагентов, своевременно проверять их благонадежность.
- Проблемы с отчетностью
При несвоевременном предоставлении предпринимателем отчетности в ФНС инспекция может инициировать блокировку его расчетного счета. Банк обязан выполнить требование налоговых органов. Непредоставление налоговой отчетности является основанием для возникновения сомнений в законности деятельности ИП.
Совет: своевременно предоставлять налоговую отчетность. Для этого предприниматель может установить напоминания и уведомления, позволяющие не допустить просрочки. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера (банка) по ведению бухучета.
Выполняя вышеописанные советы, предприниматель может грамотно выстроить отношения с банком, что позволит ему избежать зачастую глупых ошибок, влекущих за собой серьезные последствия.
Что еще может стать причиной блокировки счета ИП банком
Для того чтобы избежать заморозки расчетного счета (карты), необходимо понимать основные ее причины. К ним относятся:
- Совершение операций, сумма которых превышает 600 000 руб. Росфинмониторинг в обязательном порядке проверяет такие операции. При возникновении сомнений у сотрудников отдела финансового мониторинга они могут провести блокировку РС.
- Перенаправление ИП со своего РС достаточно крупной суммы на личную карту, открытую им в другом банке. Речь идет о суммах, превышающих 100–200 тыс. руб. (а в некоторых случаях и 20 000 руб.). Такой перевод не является нарушением закона. Тем не менее сотрудники банка, не разобравшись, могут произвести блокировку личной карты ИП. Целесообразнее открывать расчетный счет ИП и личную карту в одном банковском учреждении.
- Совершение многочисленных операций по переводу денежных средств на РС физических лиц. У сотрудников банка могут вызвать подозрение ежемесячные переводы предпринимателем небольших сумм третьим лицам с расчетного счета (карты) ИП. Также данная ситуация может заинтересовать сотрудников ФНС, поскольку, с их точки зрения, ИП таким образом может производить расчеты со своими неоформленными работниками, уклоняясь тем самым от уплаты налогов.
- Несвоевременное совершение налоговых платежей. ФНС контролирует взносы ИП и при необходимости может инициировать проверку и блокировку расчетного счета. Банк ограничивает движение средств на расчетном счете предпринимателя. Разблокировка РС в такой ситуации – процесс непростой.
- Проводимые по РС операции не соответствуют деятельности ИП. Допустим, деятельность предпринимателя связана с оказанием туристических услуг населению. В этом случае платеж, в назначении которого будет указано «приобретение сырья», непременно вызовет вопросы со стороны сотрудников банка.
- Операции по РС связаны с переводом денег на РС (карты) физических лиц, являющихся террористами, экстремистами, или организациям, имеющим отношение к таким лицам. Отсутствие у предпринимателя сведений о террористической деятельности контрагента не освобождает его от ответственности. Поэтому еще раз подчеркнем необходимость проведения проверки всех контрагентов.
Что делать, если банк заблокировал счет ИП
Банк — это организация, в которой работают обычные люди. Их действия подчинены определенному регламенту. Однако никто не застрахован от ошибок. Поэтому иногда для блокировки РС ИП причин нет, но тем не менее банк приостанавливает движение средств по нему. В такой ситуации предприниматель, не совершающий противоправных действий и не спонсирующий террористов, должен обратиться в банк с претензией.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
ИП необходимо прийти в отделение банка и написать заявление с целью получения информации об основаниях блокировки. Стоит отметить, что не все банки предоставляют такие сведения. Если предпринимателю удалось узнать причины блокировки, то он должен предоставить банку доказательства того, что все операции по РС законны. В качестве доказательств могут быть представлены документы, в которых фигурируют суммы переводов по расчетному счету (договоры с контрагентами, акты выполненных работ, распечатки электронных писем и т. д.).
После рассмотрения доказательной базы сотрудниками банка может быть принято решение о разблокировке РС.
Разблокировка расчетного счета может занимать достаточно долгое время, в течение которого сотрудники банка будут разбираться с документацией. Все это время ИП не сможет полноценно вести свою деятельность. Иногда банк отказывает в разблокировке РС и вносит предпринимателя в черный список. Такая ситуация возможна и в том случае, когда все операции по РС были правомерными. В этом случае ИП целесообразно открыть новый расчетный счет и проинформировать об этом всех своих партнеров.
Если блокировка расчетного счета произошла по инициативе судебных органов, необходимо составить апелляцию. Представлять интересы ИП может штатный юрист или специализированная юридическая компания.
Получить расчет
экономии