Налоги и Взносы ИП

ИП может применять одну из пяти систем налогообложения:

• общая система (ОСН) – то есть НДС. Она применяется по умолчанию. То есть если вы просто откроете ИП и у вас не будет деятельности, то уже в этом квартале вам придется сдавать нулевую отчетность по НДС.

С доходов от предпринимательской деятельности ИП на ОСН платит НДФЛ и НДС: НДФЛ 13% и НДС 18% (20% с 2019 года). Сам расчет налога сложный, учитываются доходы и расходы, входящий НДС и прочее.

Также уплачивается налог на имущество, участвующего в производственной деятельности ИП. Его рассчитывает ИФНС, исходя из региональных ставок, и извещает об этом ИП.

• упрощенная система (УСН). Вместо НДФЛ и НДС ИП платит один налог - налог при УСН. Есть два варианта этой системы - "доходы" 6% и "доходы минус расходы" 15%.

Общая рекомендация: УСН 6% применяется при оказании услуг, а 15% при производстве или торговле.

ИП на УСН имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество по недвижимости, которая используется в спецрежимной деятельности. Но этой недвижимости не должно быть в специальном региональном перечне.

Чтобы применять УСН, подайте уведомление в ИФНС при регистрации ИП в течение 30 дней с момента регистрации. Если не успели в течение 30 дней, тогда заявление можно подать в конце года, и можно будет применять УСН в следующем году.

• единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ИП уплачивает налог, который не зависит от реальных доходов. По каждому виду деятельности регион определяет – «вменяет» уровень дохода. Он умножается на коэффициент и получается сумма налога. Размер налога может быть меньше, чем при УСН. Однако, ЕНВД можно применять не во всех регионах и есть ограничения по видам деятельности.

Если вы приняли решение применять ЕНВД, то в течение 5 рабочих дней со дня применения спецрежима нужно подать заявление в налоговую, о том, что вы начали применять вмененку.

ИП на ЕНВД освобождается от уплаты налога на имущество.

• патентная система (ПСН). Похожа на ЕНВД, но есть отличия по видам деятельности и условиям применения – не в каждом регионе есть патент.

Патент оплачивается в сроки и по тарифам, которые определяет регион.

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать заявление и приобрести сам патент.

• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители, упрощенка для сельского хозяйства. ЕСХН заменяет НДФЛ и НДС.

ВАЖНО!!! С доходов, которые не подпадают под ЕНВД или патент, ИП должен уплатить:

• НДС или НДФЛ, если он не уведомил ИФНС о применении УСН при регистрации;
• налог при УСН, но только если ранее было подано уведомление о применении УСН.

Особенно часто это встречается, когда ИП продает свое имущество, которое участвовало в производственной деятельности (недвижимость, автомобили, трактора, сельхозмашины, оборудование и пр.).ИФНС присылает Требования об уплате НДС и НДФЛ и штрафы за несданную отчетность (при проведении этих операций ИП применяющий ЕНВД или патент, подать Декларации по НДС и НДФЛ).

Если вы применяете УСН, но дохода не получали, то необходимо сдать нулевую декларацию по итогам года.

Что такое налоговые каникулы

Вводят налоговые каникулы региональные власти. Они же устанавливают перечень видов деятельности, которые должен вести предприниматель, и другие условия для каникул.

Налоговые каникулы не освобождают ИП от сдачи декларации по УСН (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Страховые взносы ИП: расчет и уплата

Предприниматель платит:

• фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;
• дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год;
• взносы за работников.

Фиксированный платеж за 2018 г. - 32 385 руб. Он включает в себя взнос в Пенсионный фонд - 26 545 руб. и взнос на обязательное медицинское страхование - 5 840 руб.

Срок уплаты фиксированного платежа за 2018 г. - не позднее 09.01.2019. Вы можете уплатить взносы частями в течение года или единовременно. Взносы на ОПС и ОМС перечислите в ИФНС двумя отдельными платежками.

Дополнительный взнос на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Доходами считаются:

• при УСН - все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы" значения не имееет;
• при ЕНВД - вмененный доход. Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
• при уплате НДФЛ - доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Дополнительный взнос ограничен максимальной величиной.

Максимальная величина дополнительного взноса за 2018 г. - 185 815 руб. Максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2018 г. - 212 360 руб.

Срок уплаты дополнительного взноса за 2018 г. - не позднее 01.07.2019.

Исчисленный налог при УСН "доходы" и ЕНВД можно уменьшить на уплаченные взносы и пособия по больничным, выплаченные за ваш счет. Уменьшить налог можно не больше, чем на 50%.

Учтите, что применение ИП патентной системы налогообложения не освобождает их от обязанности по уплате страховых взносов