До 1 декабря ИП платит налоги за 2025 год на имущество, машины и землю — как обычный человек, по уведомлению. Разбираем, почему в нём часто оказывается помещение, которое на упрощёнке освобождено, как это исправить и чем уведомление ИП отличается от уведомления соседа.
Коротко
- Налоги на имущество, транспорт и землю за 2025 год ИП платит как физлицо — по уведомлению из налоговой, до 1 декабря 2026 года. Декларации по ним не сдают.
- Помещение, которое ИП использует в бизнесе на упрощёнке или патенте, освобождено от налога на имущество. Исключение — объекты из регионального перечня, их облагают по кадастровой стоимости.
- Налоговая сама не знает, что помещение используется в бизнесе. Чтобы налог не начислили, подают заявление о льготе.
- Транспортный и земельный налоги ИП платит всегда — никакой спецрежим от них не освобождает. На упрощёнке «доходы минус расходы» их можно учесть в расходах.
- Единый налоговый счёт у ИП один — и для личных, и для предпринимательских налогов. Налог по уведомлению заберёт деньги, которые вы отложили на взносы.
Для инспекции ИП — одновременно и предприниматель, и обычный человек. Платежи с бизнеса он считает и декларирует сам, а суммы за имущество, машины и землю ему, как любому физлицу, считает инспекция. Срок — 1 декабря следующего периода: за 2025-й — вторник, 1 декабря 2026-го.
Уведомление приходит в личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслуги, а если кабинета нет — по почте. И у предпринимателей в нём чаще всего бывают ошибки, которые обходятся в реальные деньги.
Что начисляют по уведомлению
| Платёж | Кто и как считает | Освобождает ли УСН или ПСН |
|---|---|---|
| За имущество: квартиры, дома, нежилые помещения | Инспекция — по кадастровой стоимости | Да, если помещение используется в бизнесе и его нет в региональном перечне |
| Транспортный | Инспекция — по данным ГИБДД и других регистрирующих органов | Нет |
| Земельный | Инспекция — по стоимости участка из ЕГРН | Нет |
Ставки по всем трём платежам устанавливают регионы и муниципалитеты, поэтому одна и та же машина или квартира в разных городах облагается по-разному.
Помещение освобождено, а начисление пришло
На УСН и ПСН предприниматель не платит за имущество, которое использует в предпринимательской деятельности. Магазин, офис, мастерская, склад — если бизнес работает в них, платить не нужно. Исключение — помещения из регионального перечня: торговые и офисные площади, включённые в него, облагаются всегда. Как проверить перечень, — в статье «Налог на имущество по кадастровой стоимости».
Проблема в том, что инспекция не знает, как вы используете помещение. Для неё это просто нежилая площадь физлица, и начисление по ней приходит вместе с остальными. Чтобы его не было, подают заявление о предоставлении льготы — через личный кабинет, Госуслуги или в любой инспекции. К нему стоит приложить документы, которые подтверждают использование помещения в бизнесе: договор аренды с арендатором, договоры с покупателями, фотографии вывески, документы о кассе по этому адресу.
ИП на УСН, магазин 60 м², кадастровая стоимость 12 млн ₽, в перечне нет
Без заявления инспекция начисляет: 12 000 000 × 0,5 % = 60 000 ₽ за год.
Заявление о льготе подано с документами об использовании в торговле.
Начисление за 2025-й по помещению — 0 ₽, инспекция делает перерасчёт.
Экономия — 60 000 ₽ в год. Ставка условная: для нежилых помещений её устанавливает муниципалитет или город.
Если уведомление уже пришло с суммой за такое помещение, подайте заявление о льготе вместе с обращением о перерасчёте. Инспекция пересчитает и пришлёт исправленный документ. Пересчёт возможен и за прошлые периоды — не больше чем за три.
Если в начислении ошибка
Типичные ошибки: машина, проданная ещё год назад, неверная площадь помещения, не та кадастровая стоимость, не учтённая льгота пенсионера или многодетного родителя. Порядок один:
Проверить уведомление
По каждому объекту: есть ли он у вас, верна ли стоимость, мощность, срок владения в месяцах.
Подать обращение
Через личный кабинет — обращение по вопросу правильности исчисления. Приложить документы: договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, свидетельство о льготе.
Заплатить бесспорное
Если спор о части суммы, остальное лучше заплатить до 1 декабря, чтобы не копились пени.
Дождаться перерасчёта
Инспекция пришлёт исправленный документ. Переплата останется на едином счёте.
Если уведомления нет
Инспекция ничего не присылает, если сумма меньше 300 ₽ или положена льгота на всю сумму. Но если у вас есть машина, квартира или участок, а уведомления нет и вы за них никогда не платили, обязанность — сообщить о них самому. Срок — до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом: по имуществу 2025-го — до 31 декабря 2026-го. Если не сообщить, штраф — 20 % от неуплаченной суммы по объекту, о котором инспекция узнала сама.
Транспорт и земля — без освобождения
За машины предприниматель платит всегда, в том числе за грузовики, которые работают в бизнесе. Для легковых автомобилей дороже 10 млн ₽ из перечня Минпромторга применяется повышающий коэффициент 3. За землю — если участок под магазином или складом в собственности.
На УСН «доходы минус расходы» уплаченные суммы по имуществу, которое используется в бизнесе, включают в расходы. На «доходах» — нет: там уменьшают только на страховые взносы.
Когда и как платить
- Срок — вторник, 1 декабря. Со следующего дня начисляются пени.
- Платить можно единым налоговым платежом или по конкретному уведомлению — деньги всё равно попадут на единый счёт.
- Если деньги уже лежат на счёте, сумма спишется сама в день срока.
- Начисления за 2026-й придут осенью 2027-го, срок — 1 декабря 2027-го.
Какие ещё платежи и решения у ИП в конце года, мы собрали в статье «Что ИП успеть до 31 декабря».
Частые вопросы
До какого числа ИП платит налог на имущество за 2025 год?
До 1 декабря 2026 года — по налоговому уведомлению, как любое физлицо. Декларацию по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу ИП не сдаёт.
Платит ли ИП на упрощёнке налог на помещение, в котором работает?
Нет, если помещение используется в предпринимательской деятельности и не включено в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Чтобы налог не начислили, подают заявление о льготе.
Освобождает ли патент от транспортного налога?
Нет. Ни патент, ни упрощёнка не освобождают от транспортного и земельного налогов — ИП платит их как физлицо.
Что делать, если налог по уведомлению начислен неправильно?
Подать обращение о перерасчёте через личный кабинет с подтверждающими документами. Бесспорную часть лучше заплатить до 1 декабря, чтобы не начислялись пени.
Источники
Налоговый кодекс, ст. 363, 397, 407, 409 — сроки уплаты и льготы физлиц (КонсультантПлюс)
Налоговый кодекс, ст. 23 и 129.1 — сообщение о наличии объектов и штраф (КонсультантПлюс)
Налог на имущество ИП на упрощёнке: когда не платить и как получить льготу (Т—Ж)
Проверим уведомление и заявим льготы
Сверим объекты и суммы в уведомлении, подадим заявление о льготе по упрощёнке или патенту и спланируем платежи на едином налоговом счёте. Бухгалтерия ИП — от 12 500 ₽ в месяц.
Оставить заявкуБухгалтерия для ИП
Или напишите сразу: WhatsApp · Telegram · 8 (901) 519-44-03