НДС на УСН с 2026 года: кого коснулось и что делать

8 минут чтения · Налоги · обновлено 7 сентября 2026

Про НДС на упрощёнке обычно узнают не из новостей, а из собственной выписки. Считаешь оборот за прошлый год, чтобы понять, как закрывать этот, — и видишь сумму, которая на несколько миллионов больше, чем казалось. А порог с 2026 года снизился до 20 млн рублей.

Дальше становится хуже: обязанность возникает не с того дня, когда вы её заметили. Она возникла тогда, когда доход перевалил за порог, — а счета покупателям вы всё это время выставляли без налога.

Мы ведём учёт малому бизнесу и за последний год прошли этот разговор с десятками клиентов. Он почти всегда начинается одинаково: «мы же маленькие». Разбираем по порядку — кто попал, как это проверить за вечер и что делать в первую очередь.

Как это обычно выясняется

Под НДС попадают не те, кто вырос, а те, кто неправильно считал доход. Три ситуации встречаются чаще остальных.

Магазин на маркетплейсе

Самая частая и самая обидная. Площадка удерживает комиссию и переводит остаток, предприниматель видит поступления на счёте и считает доходом их. А в целях налога учитывается вся сумма, которую заплатил покупатель, — вместе с комиссией, которую вы никогда в руках не держали.

Агентский договор, который агентским не является

У посредника в доход идёт только его вознаграждение, а не весь оборот, который через него прошёл. Но это работает, пока договор действительно агентский — по содержанию, а не по названию на первой странице.

Если по договору вы покупаете товар на себя и продаёте от своего имени за свой счёт, никакой это не агентский договор, как бы он ни назывался. В доход идёт весь оборот. Это самая дорогая ошибка в формулировке договора из всех, что мы встречаем: разница между «вознаграждение 3 млн» и «оборот 90 млн» — это разница между упрощёнкой и НДС по всей выручке.

Один крупный контракт в конце года

Компания весь год спокойно работает в пределах 12–15 млн, а в ноябре подписывает контракт на 9 млн. Нарастающий итог уходит за порог, и весь оставшийся год компания — плательщик НДС. Причём по всем отгрузкам, а не только по этому контракту.

Обиднее всего здесь то, что ситуация была управляемой: если бы про порог вспомнили в сентябре, часть работ можно было перенести на январь совершенно законно, просто по срокам договора.

Как проверить себя за вечер

Порог считается по двум датам сразу: доход за предыдущий год и доход текущего года нарастающим итогом. Превышение любого из них включает обязанность. Проверка занимает час, если знать, куда смотреть.

1. Возьмите не выписку, а первичку. Выписка по счёту — это движение денег, а не доход. Для маркетплейсов берите отчёты площадки за каждый период, для агентских схем — акты и отчёты агента.
2. Посчитайте валовую сумму по маркетплейсам. Ту, что заплатил покупатель, до удержания комиссии, до вычета возвратов и штрафов площадки.
3. Перечитайте агентские договоры. Не название, а предмет и порядок расчётов: за чей счёт покупается товар, кто несёт риск, что именно является вашим вознаграждением.
4. Сложите доход нарастающим итогом по месяцам. Не годовой итог — именно помесячно, чтобы увидеть, в каком месяце вы прошли порог, если прошли.
5. Посмотрите на текущий год отдельно. Прошлый год мог быть спокойным, а этот уже нет.

Что меняется в работе с первого дня

Многие рассчитывают, что достаточно поставить галочку в программе. Это не тот случай. Меняется сам объём учётной работы, и меняется он заметно.

• Появляются счета-фактуры. На каждую отгрузку и на каждый полученный аванс, в установленный срок, с обязательными реквизитами. Ошибка в счёте-фактуре — это отказ покупателю в вычете, то есть его деньги, а не ваши.
• Появляются книга покупок и книга продаж. Их нужно вести непрерывно, а не собирать в последнюю неделю квартала.
• Декларация раз в квартал и только в электронном виде. На бумаге её просто не примут. Значит, нужна электронная подпись и оператор ЭДО, если их до сих пор не было.
• Появляются требования по расхождениям. Налоговая сверяет вашу книгу покупок с книгами продаж ваших поставщиков автоматически. Расхождение — требование пояснить, и отвечать на него надо в срок.

По нашему опыту, переход на НДС добавляет к месячному объёму работ бухгалтерии примерно треть — и почти всю её в первые два месяца, пока настраивается номенклатура, ставки в договорах и обмен документами с контрагентами.

Ставку придётся выбрать

Попав под НДС, упрощенец выбирает между общей ставкой и пониженной. Выбор не косметический: он определяет, можно ли принимать входящий налог к вычету.

Правило простое по формулировке и непростое по расчёту: чем больше доля закупок у поставщиков с НДС, тем выгоднее общая ставка с правом на вычет. Чем больше доля расходов без входящего налога — зарплата, взносы, аренда у упрощенца, — тем выгоднее пониженная.

Считать нужно на своих цифрах, а не по правилу большого пальца. Разница между вариантами на обороте в 30 млн рублей легко составляет сотни тысяч в год, и знак разницы меняется в зависимости от структуры расходов. Один и тот же совет для двух компаний с одинаковым оборотом может быть противоположным.

Как считать — с формулой, примером на цифрах и разбором того, что делать, если покупатели у вас разные, — мы разобрали отдельно: как выбрать ставку НДС на УСН.

Цены и договоры: самое дорогое место

Здесь теряют больше всего денег, и почти всегда — из-за одной строчки.

Если в договоре написано «цена 100 000 рублей, НДС не облагается», а вы стали плательщиком, налог придётся вычесть из этой суммы, а не добавить сверху. Вы получите те же 100 000, но часть из них уйдёт в бюджет. По всему портфелю договоров это превращается в шестизначные суммы, и никакой суд их не вернёт: формулировка была ваша.

Что именно проверить в договорах, как разговаривать с покупателями и что делать с авансами на стыке периодов — тоже отдельный разбор: договоры и цены при переходе на НДС.

Чего делать точно не нужно

Три решения, которые кажутся спасительными и стабильно заканчиваются доначислениями.

• Дробить бизнес. Разделение оборота между несколькими юрлицами с одними владельцами, сотрудниками и адресом — самая узнаваемая схема из всех. Её ищут не вручную: совпадают IP-адреса, телефоны в отчётности, банк-клиент, склад, сайт. Доначисляют по всей группе сразу, с пенями и штрафом, и защищаться приходится по каждому эпизоду.
• «Не заметить» комиссию площадки. Отчёты маркетплейсов налоговая получает от самих площадок. Расхождение видно без всякой проверки.
• Переоформить сотрудников самозанятыми. Это отдельное нарушение, не связанное с НДС, но всплывает обычно вместе с ним — и добавляет к доначислениям НДФЛ, взносы и штраф.

Мы говорим об этом прямо, потому что предложение «разделить на два ООО» звучит на каждой второй встрече. Оно решает задачу на год и создаёт проблему на три.

Что мы делаем в первый месяц

Если вы пришли к нам с этой ситуацией, порядок работы обычно такой.

1. Первая неделя — считаем факт. Поднимаем доход за прошлый и текущий год по первичке, находим месяц пересечения порога и фиксируем, с какой даты возникла обязанность.
2. Вторая неделя — считаем оба варианта ставки. На вашей структуре выручки и расходов за прошлый год, а не по среднему по отрасли. На выходе — две цифры годовой нагрузки и понятная разница.
3. Третья неделя — договоры. Разбираем портфель, начиная с тех, что дают основную выручку, готовим формулировки допсоглашений и текст письма покупателям.
4. Четвёртая неделя — учёт. Настраиваем ставки и номенклатуру, подключаем ЭДО, если его нет, и закрываем первый период уже по-новому.

Это не «сдать декларацию». Это перестройка того, как компания выставляет счета и разговаривает с покупателями.

Коротко

• Порог для НДС на упрощёнке — 20 млн ₽, основная ставка 22 %
• Доход считается за прошлый год и за текущий нарастающим итогом; превышение любого включает обязанность
• Маркетплейсы: в доход идёт вся сумма покупателя, а не поступление за вычетом комиссии
• Агентский договор защищает, только если он агентский по содержанию, а не по названию
• Выбор ставки считается на своих цифрах — разница на обороте 30 млн доходит до сотен тысяч в год
• Договоры с формулировкой «НДС не облагается» пересматриваются до возникновения обязанности, а не после
• Дробление бизнеса как способ остаться ниже порога — самый быстрый путь к доначислениям по всей группе

Разобрать конкретно вашу ситуацию можно на налоговой консультации — час в месяц входит в договор на обслуживание.