25 октября выпадает на воскресенье: отчёты за III квартал сдают до 26-го, платят до 28-го. Собрали в одну таблицу, что сдают ООО и ИП, — и какие цифры за 9 месяцев проверить, пока ещё можно что-то поменять.
Коротко
- 25 октября 2026 года — воскресенье, поэтому декларации и расчёты за III квартал и 9 месяцев сдают до 26 октября, а налоги и взносы платят до 28 октября.
- ООО на общей системе сдаёт декларации по НДС и по налогу на прибыль. Работодатели — РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 по взносам на травматизм.
- На упрощёнке квартальной декларации нет, но аванс за 9 месяцев нужно посчитать, заявить в уведомлении до 26 октября и заплатить до 28-го.
- С сентября 2026 года по НДФЛ и страховым взносам можно подать одно уведомление сразу на все сроки до конца года.
- Опоздание с декларацией, 6-НДФЛ или РСВ больше чем на 20 рабочих дней — основание заблокировать счёт. Для срока 26 октября это 24 ноября.
Отчётность за 9 месяцев — не самая объёмная в году, но в ней легко ошибиться. Годовые отчёты ждут и готовят заранее, а квартальные сдают «на автомате» — и именно в октябре чаще всего всплывают расхождения, которые копились с весны: между 6-НДФЛ и расчётом по взносам, между платежами и уведомлениями, между деньгами на едином налоговом счёте и тем, что по нему числится.
В 2026 году срок сдвигается: 25 октября — воскресенье, поэтому сдать всё нужно до понедельника, 26 октября. Сроки уплаты не сдвигаются: 28 октября — среда. Ниже — календарь месяца, что сдаёт каждый, и что проверить в цифрах за 9 месяцев, пока ещё можно успеть что-то изменить до конца года.
Календарь октября 2026 года
| Срок | Что сдать или заплатить | Кто |
|---|---|---|
| 5 октября, пн | Уведомление и уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 30 сентября | Работодатели и другие налоговые агенты |
| 15 октября, чт | Взносы на травматизм за сентябрь | Работодатели — в Социальный фонд |
| 20 октября, вт | Журнал учёта счетов-фактур за III квартал | Посредники: комиссионеры, агенты, экспедиторы |
| 26 октября, пн | Декларация по НДС за III квартал | Плательщики НДС, в том числе упрощенцы с доходом больше 20 млн ₽, и налоговые агенты |
| 26 октября, пн | Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев | ООО на общей системе |
| 26 октября, пн | РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев | Все работодатели |
| 26 октября, пн | ЕФС-1 — сведения о взносах на травматизм за 9 месяцев | Работодатели — в Социальный фонд |
| 26 октября, пн | Персонифицированные сведения о работниках за сентябрь | Работодатели — в налоговую |
| 26 октября, пн | Уведомления: НДФЛ с 1 по 22 октября, взносы за сентябрь, аванс по УСН, авансы по имущественным налогам организаций | Кто платит эти налоги |
| 28 октября, ср | Уплата: НДФЛ с 1 по 22 октября, взносы за сентябрь, аванс по УСН за 9 месяцев, первая треть НДС, аванс по налогу на прибыль, авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам | Все, у кого есть эти платежи |
| 30 ноября, пн | Вторая треть НДС за III квартал | 28 ноября — суббота |
| 28 декабря, пн | Последняя треть НДС за III квартал | Плательщики НДС |
Перенос на 26 октября прямо предусмотрен Налоговым кодексом: если последний день срока приходится на выходной, срок заканчивается в ближайший рабочий день. Правило одинаково для деклараций, расчётов и уведомлений.
ООО на общей системе: две декларации
Декларацию по НДС сдают только в электронном виде через оператора ЭДО. Бумажная декларация считается непредставленной — со всеми последствиями, включая блокировку счёта. Налог за III квартал платят тремя равными частями: 28 октября, 30 ноября и 28 декабря. Если вы на упрощёнке и доход с начала года превысил 20 млн ₽, вы тоже плательщик НДС — и тоже сдаёте декларацию, даже если применяете ставку 5 % или 7 % без вычетов.
Декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев составляют нарастающим итогом. Для компаний, которые платят ежемесячные авансы, в ней же считают платежи на IV квартал: каждый равен трети разницы между авансами за 9 месяцев и за полугодие. Если прибыль в третьем квартале упала, эта разница бывает отрицательной — тогда в октябре, ноябре и декабре авансов нет.
Упрощёнка: декларации нет, аванс есть
Декларацию по УСН сдают раз в год. Но аванс за 9 месяцев нужно посчитать, заявить в уведомлении до 26 октября и заплатить до 28 октября. Считают его нарастающим итогом: налог с дохода за 9 месяцев минус то, что уже заплатили за первый квартал и полугодие.
ООО на УСН «доходы», 6 %, с работниками
Доход за январь — сентябрь 2026 года: 14 200 000 ₽. Налог: 14 200 000 × 6 % = 852 000 ₽.
Страховые взносы за работников, уплаченные за 9 месяцев: 610 000 ₽. Уменьшить налог можно не больше чем наполовину — на 426 000 ₽.
Налог после уменьшения: 852 000 − 426 000 = 426 000 ₽.
Авансы за первый квартал и полугодие уже уплачены: 260 000 ₽.
К уплате до 28 октября — 166 000 ₽, в уведомлении до 26 октября — та же сумма. Цифры условные.
У этой компании есть и второй вывод. Если доход дальше пойдёт в том же темпе, за год выйдет около 18,9 млн ₽ — в пределах порога НДС, но впритык. Решение о ставке НДС на случай превышения лучше принять сейчас, а не в декабре. Как считать выгоду от 5 %, 7 % и 22 %, — в статье «Ставка НДС на УСН».
ИП на упрощёнке без работников уменьшает аванс на фиксированные взносы за себя целиком. Если после уменьшения платить нечего, уведомление не подают.
Работодатели: три отчёта, которые сверяют между собой
РСВ за 9 месяцев — это расчёт по взносам нарастающим итогом. Персонифицированные сведения работодатели сдают каждый месяц, и налоговая сравнивает их с расчётом: суммы выплат по каждому человеку должны совпасть.
6-НДФЛ за 9 месяцев показывает доходы и налог с начала года, а в первом разделе — налог, удержанный за июль — сентябрь. Налоговая сверяет его с РСВ: если выплаты в двух отчётах расходятся без объяснимой причины — например, больничных или подарков, — придёт требование о пояснениях.
ЕФС-1 по взносам на травматизм сдают в Социальный фонд раз в квартал — до 26 октября, в тот же день, что и остальные отчёты.
Уведомления: теперь можно одно на весь квартал
Уведомление говорит налоговой, какой налог и в какой сумме закрыть деньгами с единого налогового счёта. Без него деньги лежат на счёте, а налог числится неуплаченным — и начисляются пени.
С 1 сентября 2026 года по НДФЛ и страховым взносам можно подать одно уведомление сразу на несколько сроков вперёд — до конца года: по НДФЛ с разбивкой на две части каждого месяца, по взносам — помесячно. Если фактическая сумма окажется больше заявленной, в свой срок подают уточняющее уведомление. По авансу УСН и налогам на имущество уведомления подают по-прежнему — каждое в свой срок.
Если не успели
| Что случилось | Последствие |
|---|---|
| Декларация по НДС или прибыли сдана позже срока | Штраф 5 % от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % |
| 6-НДФЛ сдан позже срока | Штраф 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц |
| РСВ сдан позже срока | Штраф 5 % от взносов за последние три месяца за каждый месяц просрочки, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % |
| Декларация, 6-НДФЛ или РСВ опоздали больше чем на 20 рабочих дней | Налоговая вправе приостановить операции по счетам. Для срока 26 октября — если отчёта нет к 24 ноября включительно |
| Уведомление не подано | Штраф 200 ₽, но главное — налог числится неуплаченным и идут пени |
| Налог не уплачен в срок | Пени за каждый день просрочки, затем требование и взыскание со счёта |
Если ошибку нашли уже после сдачи, уточнённая декларация, поданная до того, как её нашла налоговая, и уплаченные до этого налог и пени освобождают от штрафа. Поэтому «сдать как есть и потом разобраться» почти всегда дешевле, чем опоздать.
Что проверить в цифрах за 9 месяцев
Октябрь — последний момент, когда итоги года ещё можно поправить, а не только зафиксировать.
- Порог НДС на упрощёнке. В 2026 году освобождение от НДС сохраняется при доходе до 20 млн ₽. Если порог пройден, НДС начисляют с первого числа следующего месяца. Дальше — 272,5 млн ₽, после которых ставка 5 % сменяется на 7 %, и 490,5 млн ₽ — лимит самой упрощёнки.
- Прогноз на 2027 год. Порог НДС на УСН в 2027 году остаётся 20 млн ₽, лимит патента снижается до 15 млн ₽. Режим и ставку на следующий год выбирают до конца декабря — об этом в статье «Налоговое планирование на 2027 год».
- Зарплаты у 2,4 млн ₽. Кто из сотрудников перейдёт порог прогрессивного НДФЛ до конца года — особенно с учётом годовой премии. Подробно — в статье «Премии и прогрессивный НДФЛ».
- Сальдо единого налогового счёта. Сверка с налоговой занимает день, а находит то, что копилось годами.
- Первичка за квартал. Акты и УПД от поставщиков, которые «пришлют позже», к годовой отчётности превращаются в разницы, которые никто не может объяснить.
Частые вопросы
Какой срок сдачи отчётности за 9 месяцев 2026 года?
26 октября 2026 года: 25 октября — воскресенье, и срок переносится на ближайший рабочий день. В этот день сдают декларации по НДС и налогу на прибыль, РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1 и уведомления. Налоги и взносы платят до 28 октября.
Что сдаёт ИП на УСН без сотрудников за 9 месяцев?
Деклараций за квартал на упрощёнке нет. До 26 октября подают уведомление об авансе по УСН, до 28 октября платят аванс. Если после уменьшения на фиксированные взносы платить нечего, уведомление не нужно.
Можно ли подать одно уведомление на октябрь, ноябрь и декабрь?
Да, по НДФЛ и страховым взносам — с 1 сентября 2026 года уведомление можно подать сразу на несколько сроков в пределах года. Если суммы окажутся больше, подают уточняющее уведомление. По авансу УСН и налогам на имущество уведомления подают отдельно, в свои сроки.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС сдают только в электронном виде через оператора ЭДО, бумажная считается непредставленной. Исключение — отдельные налоговые агенты, которые сами не платят НДС.
Источники
Сдадим отчётность за 9 месяцев без спешки
Проверим цифры до сдачи, подадим декларации и уведомления, сверим единый налоговый счёт. Бухгалтерское сопровождение — от 12 500 ₽ в месяц, штрафы по нашей вине платим сами.
Оставить заявкуБухгалтерское сопровождение
Или напишите сразу: WhatsApp · Telegram · 8 (901) 519-44-03