Пени начисляют за каждый день, пока на едином налоговом счёте минус. Показываем ставки 2026 года для компаний и ИП, формулу и расчёт с изменением ключевой ставки.
Коротко
- Пени начисляют за каждый календарный день просрочки — со дня после срока уплаты по день оплаты включительно. Считают их с минуса на едином налоговом счёте, а не по каждому налогу отдельно.
- ИП платят 1/300 ключевой ставки в день за весь срок. Компании в 2025–2026 годах: 1/300 — первые 30 дней, 1/150 — с 31-го по 90-й день, снова 1/300 — с 91-го дня.
- Ключевая ставка с 27 июля 2026 года — 14 %. Если она меняется во время просрочки, пени считают по периодам.
- Компания, которая задержала 200 000 ₽ на 94 дня, заплатит 14 750 ₽ пеней, ИП с той же суммой — 9 012 ₽. Заплати компания в первые 30 дней — пени составили бы 2 900 ₽.
- С 2027 года, если правило не продлят, компании будут платить 1/150 с 31-го дня до самой оплаты.
Пени — не штраф. Их начисляют автоматически за каждый день, пока налог не уплачен, без проверки и без решения инспектора. С 2023 года пени считают по единому налоговому счёту: если на нём минус, они идут, даже когда вы уверены, что всё заплатили.
Разберём ставки 2026 года, формулу, пример с изменением ключевой ставки, частые причины пеней и способы остановить их начисление.
Ставки пеней в 2026 году
Порядок расчёта установлен ст. 75 НК. Для ИП и физлиц он не менялся много лет. Для компаний действует трёхступенчатая шкала: её ввели на 2025 год и продлили на 2026-й.
| Кто платит | Срок просрочки | Ставка за день |
|---|---|---|
| ИП и физлица | Весь срок | 1/300 ключевой ставки |
| Организации | С 1-го по 30-й день | 1/300 ключевой ставки |
| Организации | С 31-го по 90-й день | 1/150 ключевой ставки |
| Организации | С 91-го дня | 1/300 ключевой ставки |
Самая дорогая ступень — с 31-го по 90-й день: за день набегает вдвое больше. Поэтому первый месяц просрочки — время, когда долг нужно закрыть любой ценой. Затем компания платит по двойной ставке ещё 60 дней.
Пени начисляют и налоговым агентам за НДФЛ, который удержан, но не перечислен вовремя, и плательщикам страховых взносов. Правила те же.
Формула и ключевая ставка
Формула
Пени = недоимка × число дней просрочки × 1/300 или 1/150 × ключевая ставка.
Каждый день считают по ключевой ставке, которая действовала в этот день.
С декабря 2025 года Банк России снижал ключевую ставку шесть раз:
| Дата начала действия | Ключевая ставка |
|---|---|
| 22 декабря 2025 года | 16 % |
| 16 февраля 2026 года | 15,5 % |
| 23 марта 2026 года | 15 % |
| 27 апреля 2026 года | 14,5 % |
| 22 июня 2026 года | 14,25 % |
| 27 июля 2026 года | 14 % |
11 сентября ставку сохранили на уровне 14 %. Следующие заседания совета директоров — 23 октября и 18 декабря 2026 года.
Пример расчёта
Срок уплаты — 28 апреля 2026 года. Компания заплатила 200 000 ₽ только 31 июля. Просрочка — 94 дня, за это время ключевая ставка менялась дважды.
Пени организации за 94 дня
29.04–28.05: 200 000 × 30 дней × 1/300 × 14,5 % = 2 900,00 ₽
29.05–21.06: 200 000 × 24 дня × 1/150 × 14,5 % = 4 640,00 ₽
22.06–26.07: 200 000 × 35 дней × 1/150 × 14,25 % = 6 650,00 ₽
27.07, 90-й день: 200 000 × 1 день × 1/150 × 14 % = 186,67 ₽
28.07–31.07: 200 000 × 4 дня × 1/300 × 14 % = 373,33 ₽
Итого 14 750 ₽. ИП с той же недоимкой заплатил бы 9 011,67 ₽ — по 1/300 за все 94 дня.
Если срок уплаты выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день, и пени считают со следующего дня после него.
С какой суммы считают пени
Пени начисляют на отрицательное сальдо единого налогового счёта — общий долг по всем налогам. Если на счёте был плюс, который покрывал налог на дату срока, пеней нет. Плюс, который вы зачли в счёт будущих платежей по конкретному налогу, тоже защищает от пеней.
Почему пени появляются, хотя деньги вы переводили:
- Нет уведомления или в нём ошибка. Без уведомления налоговая не знает, какую сумму к какому налогу отнести. Деньги лежат на счёте, а налог считается неуплаченным, как только на него появляется обязанность.
- Платёж ушёл на старый долг. Деньги на едином счёте сначала гасят недоимку с самого раннего срока, затем текущие налоги, потом пени и штрафы.
- Подали уточнённую декларацию с налогом к доплате. Пени считают с первоначального срока уплаты.
- Авансы. За просроченные авансы по упрощёнке и налогу на прибыль пени начисляют. Штрафа за них нет. Если по итогам года налог оказался меньше авансов, пени пересчитывают.
На пени и штрафы пени не начисляют. Потолка у пеней нет: раньше они не могли превышать сумму недоимки, но с 2023 года этого ограничения нет.
Когда пени не начисляют
- Вы действовали по письменному разъяснению Минфина, ФНС или другого уполномоченного органа, а потом выяснилось, что налог нужно было платить иначе.
- Действует отсрочка или рассрочка. Вместо пеней на сумму начисляют проценты: от нуля при стихийном бедствии до половины или полной ключевой ставки в остальных случаях.
- Имущество арестовано или суд запретил операции по счетам, и из-за этого погасить долг нельзя.
Пени не уменьшают налоги: ни налог на прибыль, ни налог по упрощёнке. Это прямо запрещено ст. 270 НК.
Как проверить и остановить пени
Запросите справку о сальдо
В личном кабинете или через оператора ЭДО — справку о наличии сальдо единого налогового счёта. В приложении 3 «Расчёт сумм пеней» видно, на какую сумму и за какие дни они начислены.
Найдите причину минуса
Сверьте уведомления с платежами, проверьте, не ушли ли деньги на старый долг, и сравните начисления с декларациями.
Закройте минус
Пени перестают расти со дня, когда сальдо стало нулевым или положительным. Платёж гасит сначала налог, потом пени — поэтому заплатите сразу обе суммы.
Оспорьте ошибку
Если налог начислен неверно, напишите в инспекцию через личный кабинет и приложите расчёт. Ошибки в распределении платежей исправляют.
Минус на счёте опасен не только пенями. Если его не закрыть по требованию, налоговая спишет деньги со счёта и может приостановить операции по нему. Как это происходит по шагам, — в статье «Как налоговая взыскивает долг».
Что изменится с 2027 года
Трёхступенчатая шкала для компаний действует до 31 декабря 2026 года. Если её не продлят, с 1 января 2027 года вернётся общее правило: 1/300 ключевой ставки первые 30 дней, затем 1/150 — до самой оплаты, без возврата к 1/300.
Для коротких просрочек разница почти незаметна. Для долгих — существенна. При той же недоимке 200 000 ₽ и ключевой ставке 14 % просрочка 180 дней обойдётся по правилам 2026 года в 22 400 ₽, по правилам 2027 года — в 30 800 ₽. ИП заплатит 16 800 ₽ в обоих случаях.
Частые вопросы
Как считают пени, если ключевая ставка менялась?
По периодам: каждый день просрочки считают по ставке, которая действовала в этот день. В справке о сальдо налоговая показывает расчёт с разбивкой по датам.
Начисляют ли пени на авансы по упрощёнке?
Да, за каждый день просрочки аванса. Штрафа за опоздание с авансом нет. Если по итогам года налог меньше уплаченных авансов, пени пересчитывают.
Можно ли учесть пени в расходах?
Нет. Пени, перечисленные в бюджет, не уменьшают ни налог на прибыль, ни налог по упрощёнке.
Почему начислены пени, если налог уплачен вовремя?
Чаще всего из-за ошибки в уведомлении или его отсутствия, из-за того, что платёж закрыл старый долг, или из-за уточнённой декларации с доплатой. Причину покажет справка о сальдо с расчётом пеней.
Источники
НК РФ, ст. 75 — пени, в том числе ставки для организаций в 2025–2026 годах (КонсультантПлюс)
Ключевая ставка Банка России по дням (Банк России)
Как считать пени по налогам в 2026 году (Главная книга)
Порядок расчёта пеней для организаций продлён на 2026 год (Гарант)
Следим за единым налоговым счётом, чтобы пени не копились
Каждый месяц сверяем сальдо, подаём уведомления и платим налоги в срок. Бухгалтерское сопровождение — от 12 500 ₽ в месяц, пени и штрафы по нашей вине платим сами.
Оставить заявкуБухгалтерское сопровождение
Или напишите сразу: WhatsApp · Telegram · 8 (901) 519-44-03