Уходите с АУСН: во что обойдётся переход и что посчитать заранее

6 минут чтения · Налоги

Пример условный. ООО на АвтоУСН продаёт оборудование для салонов. Выручка к концу года дойдёт до 70 млн ₽, в штате появился шестой человек. АвтоУСН закончилась с первого дня месяца, когда средняя численность превысила пять, а доход за прошлый год больше 20 млн ₽ — значит, с первого дня на упрощёнке есть НДС. Цены в договорах без него, и налог придётся платить из своей наценки.

Разбираем, когда право заканчивается само, как уйти без общего режима и во что это обходится.

Когда право заканчивается само

Режим теряют с первого дня месяца, в котором нарушено хотя бы одно условие:

• доход с начала года больше 60 млн ₽;
• средняя численность больше пяти человек;
• остаточная стоимость основных средств больше 150 млн ₽;
• появился филиал или обособленное подразделение;
• зарплату или другие выплаты людям выдали наличными, приняли нерезидента, открыли счёт в банке не из реестра.

Пример: доход за январь–июнь — 59,9 млн ₽, 15 июля пришло ещё 200 000 ₽. Компания не на АвтоУСН уже с 1 июля.

Сообщить об этом нужно до 15-го числа следующего месяца — через личный кабинет. Одновременно подают отдельное уведомление о переходе на упрощёнку и указывают объект. Если нарушение первой нашла инспекция, она сама сообщит об этом, и на выбор УСН будет 30 дней.

Уйти самому: с 1 января и по своему графику

По своему решению уходят только с начала года: сообщение об отказе — до 31 декабря, с переносом на рабочий день — до 11 января 2027 года. Вместе с ним подают уведомление о переходе на упрощёнку. Кто перешёл на АвтоУСН в середине года, 12 месяцев не может сменить налогообложение.

Уходить по своему графику дешевле, чем по нарушению: есть время пересчитать цены, выбрать объект и ставку, настроить учёт. Минфин летом 2026 года выступил против смягчения правил, о продлении ничего не известно. Если его не продлят, к 2028 году сменить налогообложение придётся всем, кто сейчас на АвтоУСН.

Во что обойдётся уход: считаем

Взносы почти ничего не добавили: ими уменьшают налог — у работодателя до половины, — а 6 % вместо 8 % перекрывают остальное. Но если взносы больше 5 % выручки, упрощёнка «доходы» дороже АвтоУСН даже без НДС. В примере деньги съедает именно он. Если покупатели примут цены на 5 % выше, картина обратная: налог и взносы — 4,2 млн ₽, а НДС 3,5 млн ₽ заплатят покупатели. Это меньше, чем стоила бы АвтоУСН.

На «доходах минус расходах» при прочих затратах 50 млн ₽ уход без НДС дороже примерно на 0,76 млн ₽ за 12 месяцев, а с налогом 5 % внутри цены — на 3,6 млн ₽. Какую ставку выбрать, — в статье «НДС на УСН в 2027 году».

Что ещё меняется в работе

• Налог считает компания: авансы — до 28-го числа месяца после квартала, декларация — до 25 марта, у ИП — до 25 апреля. Нужна книга учёта доходов и расходов с даты ухода.
• Зарплата: НДФЛ удерживает и платит компания, а не банк. Взносы по обычным тарифам начисляют за весь месяц нарушения, добавляются расчёт по взносам, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения.
• НДС: счета-фактуры, книги покупок и продаж, квартальная декларация только в электронном виде.
• Переходные суммы. Затраты, понесённые до ухода, на упрощёнке не учитывают. Предоплату, полученную до ухода, второй раз в доход не включают, но если компания стала плательщиком НДС, отгрузку в счёт неё облагают. Убыток того периода на упрощёнку не переносят.
• Счета: ограничение по уполномоченным банкам снимается, но и сервис банка больше не считает налоги.

Что посчитать заранее

Когда хватит своего бухгалтера, а когда звать нас

Если доход за прошлый год меньше 20 млн ₽, сотрудников немного, а бухгалтер уже вёл упрощёнку с зарплатой, уход он проведёт сам. Звать нас стоит, когда:

• доход больше 20 млн ₽ и с первого дня появляется НДС;
• среди покупателей — частные лица, и цену поднять нельзя;
• право потеряно задним числом, а документы с начала месяца уже выставлены без НДС;
• бухгалтерию вёл сервис банка, и своего бухгалтера нет.

Почему компания надёжнее штатного бухгалтера. С нами договор со сроками и ответственностью: штрафы и пени по нашей вине платим мы. Над уходом работает команда: налоговый консультант считает варианты, бухгалтер переносит учёт.

Что сделаем мы и сколько стоит

• Посчитаем ваш уход на трёх вариантах: «доходы», «доходы минус расходы», ставка НДС — с ценами и покупателями.
• Подадим сообщения в срок, перенесём базу из сервиса банка и настроим учёт.
• Консультация по налогам — 10 000 ₽ за час, с письменным резюме. Обслуживание ООО на упрощёнке — от 16 500 ₽ в месяц, с НДС — от 35 000 ₽, перенос базы — без доплаты.

Как расчёт на будущие обороты окупился ростом и досрочным закрытием кредитов, — в кейсе «Пищевое производство: рост с 30 до 100 млн ₽ после смены режима».

Частые вопросы