Деловые партнеры

Комплексное бухгалтерское
обслуживание

8 (495) 646-82-34
8 (985) 818-88-47
Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
Заказать звонок
Компания
  • Реквизиты
  • Наша команда
  • Отзывы
Услуги
  • Бухгалтерское обслуживание
    • Бухгалтерское сопровождение
    • Проверка бухгалтерского учета
    • Восстановление бухгалтерского и налогового учета
    • Расчет заработной платы
    • Сопровождение валютных операций
  • Кадровый учет
    • Ведение кадрового учета
    • Проверка кадрового учета
    • Восстановление кадрового учета
  • Налоговое консультирование
    • Оптимизация налоговой нагрузки
    • Подбор системы налогообложения
    • Формирование структуры бизнеса
    • Консультация по налогам
  • Финансовый учет
    • Построение фин модели
Блог
Контакты
    Деловые партнеры
    Компания
    • Реквизиты
    • Наша команда
    • Отзывы
    Услуги
    • Бухгалтерское обслуживание
      • Бухгалтерское сопровождение
      • Проверка бухгалтерского учета
      • Восстановление бухгалтерского и налогового учета
      • Расчет заработной платы
      • Сопровождение валютных операций
    • Кадровый учет
      • Ведение кадрового учета
      • Проверка кадрового учета
      • Восстановление кадрового учета
    • Налоговое консультирование
      • Оптимизация налоговой нагрузки
      • Подбор системы налогообложения
      • Формирование структуры бизнеса
      • Консультация по налогам
    • Финансовый учет
      • Построение фин модели
    Блог
    Контакты
      Заказать звонок
      8 (495) 646-82-34
      8 (985) 818-88-47
      Нужна консультация? Звоните!
      Деловые партнеры
      • Компания
        • Назад
        • Компания
        • Реквизиты
        • Наша команда
        • Отзывы
      • Услуги
        • Назад
        • Услуги
        • Бухгалтерское обслуживание
          • Назад
          • Бухгалтерское обслуживание
          • Бухгалтерское сопровождение
          • Проверка бухгалтерского учета
          • Восстановление бухгалтерского и налогового учета
          • Расчет заработной платы
          • Сопровождение валютных операций
        • Кадровый учет
          • Назад
          • Кадровый учет
          • Ведение кадрового учета
          • Проверка кадрового учета
          • Восстановление кадрового учета
        • Налоговое консультирование
          • Назад
          • Налоговое консультирование
          • Оптимизация налоговой нагрузки
          • Подбор системы налогообложения
          • Формирование структуры бизнеса
          • Консультация по налогам
        • Финансовый учет
          • Назад
          • Финансовый учет
          • Построение фин модели
      • Блог
      • Контакты
      • 8 (495) 646-82-34
        • Назад
        • Телефоны
        • 8 (495) 646-82-34
        • 8 (985) 818-88-47
        • Заказать звонок
      г.Москва, 1-ый Щемиловский переулок,
      д.16, строение 1

      Московская обл., г. Подольск, 1-й Деловой проезд, д. 5, офис 314
      elena.e@kbdp.ru
      • Главная
      • Новости
      • Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников

      Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников

      Лого Деловые Партнёры
      Деловые Партнёры

      Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников

      Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников
      17.02.2020
      5
      5
      4
      400
      (Нет голосов)
      Поделиться публикацией:

      Вопросы, рассмотренные в материале:

      • Зачем создаются фирмы-однодневки
      • Каковы риски при сотрудничестве с фирмой-однодневкой
      • Каковы признаки фирмы-однодневки
      • Как самостоятельно проверить, является ли фирма однодневкой

      В период упадка в 90-х годах всё чаще стали появляться подставные фирмы, так называемые однодневки. Эта проблема актуальна и по сей день. Несмотря на приведенную ФНС статистику о сокращении этого сегмента на 7 % (данные 2018 года), «нарваться» на фиктивную компанию довольно-таки легко. Единственный вариант обезопасить себя и свое предприятие от краха и убытков – знать характерные признаки фирмы-однодневки.

      Что такое фирма-однодневка

      iПризнаки фирмы однодневки

      Согласно определению, приведенному в письме ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84, однодневка – юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т. д.

      Однодневки – фирмы, позволяющие процветать теневой экономике. Через них происходит незаконное обналичивание средств, вывод активов предприятий-банкротов, утечка денег за рубеж, хищение НДС. И это лишь малая часть ущерба, наносимого экономике страны однодневками.

      Чтобы контролировать уплату налогов, ФНС использует специализированное программное обеспечение – АСК НДС-2. Функция программы состоит в анализе деклараций, сверке данных продавцов и покупателей и автоматическом поиске расхождений. Главной задачей АСК является определение факта уплаты налога и выявления фирм, незаконно использующих вычеты по НДС.

      В течение первого квартала 2018 года благодаря программе бюджет страны был пополнен на 12 млрд руб., что в 1,8 раз больше аналогичного периода в 2017 году.

      Если говорить про обналичивание, то это схема становится всё менее выгодной. Ставка за эту операцию в 2013 году составляла в районе 3 %, а в настоящий момент – 17 %. И это не конечный предел роста.

      Налоговая служба предоставила данные о количестве однодневок. Таковых в 2018 году насчитывалось около 300 тыс., что составляет 7,3 % от общего числа юридических лиц. Для сравнения, в 2011 году количество подставных фирм исчислялось 1,8 млн (40,1 %), в 2016 – 1,6 млн, а в 2017 – 1,2 млн, на начало 2019 – 528,2 тыс. Из чего видна тенденция к снижению числа организаций, имеющих признаки фирмы-однодневки.

      Но следует помнить, что у налоговиков нет полномочий и обязанностей проверять достоверность документов, которые фирма предоставляет при регистрации. Поэтому существует возможность, что очередная инспекция организации сможет выявить теневой признак у ее контрагентов.

      Признаки фирмы однодневки

      Помимо внедрения ПО АСК НДС-2, на уменьшение количества однодневок повлияло внесение поправок в ФЗ 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», дающих работникам налоговой службы больше полномочий (в части исключения организации из ЕГРЮЛ). При обнаружении компании, которой присущи признаки фирмы-однодневки, ФНС РФ может включать в реестр данные о найденных несоответствиях (недостоверный адрес или данные о руководстве и учредителях, несоответствующее место фактического пребывания), что не позволит мошенникам создавать новые однодневки.

      После обнаружения налоговой службой недостоверной информации фирма имеет в распоряжении 6 месяцев, чтобы привести всё в порядок. В противном случае компанию исключат из реестра. Кроме того, были ужесточены меры ответственности за создание и ведение однодневок. Теперь нарушителей может ждать штраф до 500 тыс. рублей, исправительные работы и даже лишение свободы сроком до 5 лет.

      Читайте также
      «Субсидиарная ответственность руководителя: основания, сроки и другие важные нюансы» Подробнее

      Кредитные организации тоже вносят свой вклад в борьбу с однодневками. В их обязанности входит проверка, показывающая, имеет ли фирма клиента признак теневой деятельности. В случае выявления такового компания заносится в черный список.

      Еще одним положительным моментом стало то, что налоговая служба теперь может отказать в регистрации тем, кто был замешан в пособничестве однодневкам. К таковым однозначно будут отнесены участники и директора, подавшие недостоверные сведения при регистрации или бросившие свои фирмы с минусовым балансом. Стоит отметить, что раньше подобной компетенцией налоговики не обладали и отказывать в регистрации не могли.

      Продолжается борьба с компаниями, проявляющими признаки фирмы-однодневки (ФНС приказ). 2019 год не стал исключением. Стоит отметить, что прогресс налицо благодаря налоговикам и честным налогоплательщикам.

      Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

      • Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
      • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
      • Как создать электронную подпись быстро и без проблем

      Чем опасна фирма-однодневка

      1. Общие риски

      Если фирма-поставщик окажется однодневкой, это повлечет следующие риски:

      • Договор с ней может быть признан недействительным;
      • нет гарантии получения товара, услуги, выполнения работ;
      • нет гарантии соблюдения сроков исполнения договора;
      • несоответствующее качество товаров, работ, услуг;
      • невозврат уплаченного аванса;
      • поставка залогового товара и имущества;
      • потеря репутации.

      Помимо вышеперечисленных рисков, работа с однодневкой может привести к обвинениям по ст. 174 Уголовного кодекса РФ и наказанию за участие в схемах, связанных с коррупцией.

      Признаки фирмы однодневки

      Но наиболее остро встает вопрос о невозможности дать гарантии по товару, который уже был поставлен, а также оказанным работам и услугам. Сотрудничество с однодневками может привлечь внимание МВД и Следственного комитета, что приводит к обыскам, допросам, запросам документов, остановке деятельности фирмы на неизвестный срок.

      Читайте также
      «Отчетные документы для командировочных: бланки и статьи расходов» Подробнее

      2. Налоговые риски

      Сотрудничество с подставной фирмой часто связано с налоговыми рисками. По сообщению ФНС, хозяйственно-экономическая связь с однодневками ведет к получению необоснованной налоговой выгоды. Впоследствии добросовестному налогоплательщику отказывают в принятии к вычету НДС по сделкам с однодневкой, доначисляют налог по появившейся недоимке или исключают сумму из расходов, что повышает налог на прибыль.

      Следственный комитет и налоговая служба единогласны во мнении, что комплекс действий, которые направлены на создание фальшивых договорных отношений и подражание реальной экономической деятельности, можно отнести к примеру совершения налогового правонарушения. Такое нарушение закона грозит однодневке штрафом в 40 % от невыплаченных налоговых сборов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ). Одной их схем уклонения является искусственное деление бизнеса для того, чтобы сохранить или получить возможность платить по специальному налоговому режиму.

      В большей части случаев использование подставных лиц фирмой осуществляется намеренно, поэтому главной задачей компетентных в данном вопросе органов является выведение нечестных игроков на чистую воду.

      Признаки фирмы однодневки

      Но что говорит об организациях, имеющих признаки фирм-однодневок, судебная практика? Например, Константин Арановский, судья Конституционного Суда РФ, указал на то, что ведение и регистрация бизнеса всегда происходит намеренно, но не все добиваются успехов в предпринимательском деле (мнение к определению КС РФ от 4 июля 2017 года № 1440-О). Поэтому создание искусственной ситуации, формальное дробление бизнеса (как обычная практика предпринимательства) и недобросовестность хоть и имеют место, но состава налогового правонарушения здесь нет.

      ФНС же считает своим долгом привлекать нарушителей налогового законодательства, учитывая все обстоятельства в совокупности. К примеру, подписание документов контрагентами, которые факт этого действия отрицают, не станет достаточным основанием для вывода о непроявленной налогоплательщиком осмотрительности при заключении договора с сомнительной фирмой.

      Поэтому основная рекомендация налоговым органам – принимать во внимание все факторы. В частности, следует учитывать, насколько выпадают из общих правил делового оборота, принятых на конкретном предприятии, взаимоотношения с фирмой, имеющей признак однодневки.

      Признаки фирмы однодневки

      Признаки фирмы-однодневки

      Никто не защищен от столкновения с противозаконной деятельностью. Поэтому важно обладать максимумом информации о фирмах-однодневках, их признаках. Письма налоговой службы помогут пролить свет на этот вопрос. В письме ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126, например, приводится ряд признаков, свидетельствующих о недостоверности указанных юридическими лицами сведений в ЕГРЮЛ:

      • Признак 1: лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы, в том числе управляющая фирма, выступает в качестве такового в значительном количестве иных юридических лиц.
      • Признак 2: несколько лиц являются участниками в значительном количестве экономических агентов.
      • Признак 3: по адресу фирмы, указанному в ЕГРЮЛ, зарегистрировано множество иных юридических лиц.
      • Признак 4: лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы (в том числе от имени управляющей организации), подвергнуто административному наказанию в виде дисквалификации, о чем имеется информация в реестре; постановление об административном правонарушении вступило в силу и срок наказания не истек.
      • Признак 5: наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени фирмы.

      Наличие какого-то из этих признаков может означать, что фирма является однодневкой, следует более тщательно изучать документацию перед заключением сделки.

      Читайте также
      «Отсрочка платежа поставщику: плюсы и минусы» Подробнее

      Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 отображает 12 признаков, сигнализирующих об однодневке, по которым можно самостоятельно оценить риски:

      1. Невысокая налоговая нагрузка: однодневка будет иметь нагрузку ниже среднего уровня относительно других субъектов той же экономической отрасли. Чтобы определить показатель налоговой нагрузки, необходимо соотнести сумму уплаченных налогов по отчетности, поданной в ФНС, и оборот по данным Росстата.
      2. Хронические убытки: признак, согласно которому в течение двух и более налоговых периодов по бухгалтерской (налоговой) отчетности хозяйственная деятельность осуществляется с убытком.
      3. Большие вычеты: признак, сообщающий, что размер вычета НДС за годовой период равен или превышает 89 % от общей налоговой нагрузки. Такое положение присуще, как правило, однодневкам.
      4. Несоответствие темпов роста доходов и расходов – первые ощутимо отстают от вторых.
      5. Низкие зарплаты: среднемесячная зарплата на сотрудника ниже, чем у работников фирм, занимающихся похожим видом деятельности. Уровень заработной платы можно узнать из источников Росстата на официальном сайте или посредством отправления запроса в ФНС.
      6. Спецрежимные лимиты всегда на грани дозволенного: признак заключается в приближении к предельному значению показателей (менее 5 % к предельному значению, более двух раз в течение года по одному виду налогов), дающих право на применение специальных налоговых режимов, установленных Налоговым кодексом РФ.
      7. Предприниматель в точке безубыточности: по данному признаку ИП отражает, что сумма расходов максимально приближена к сумме доходов, полученных за год (размер вычетов по налоговым декларациям в общей сумме прибыли превышают 83 %).
      8. Контрагенты-перекупщики: построение деятельности на основе заключения договоров с перекупщиками или посредниками без разумных на то причин, а также оценка обстоятельств, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды, что может говорить о наличии однодневки.
      9. Нежелание объясняться с ФНС – фирма не реагирует на запросы сотрудников фискальной службы, не предоставляет документы или вообще их уничтожает.
      10. Еще одним признаком однодневки является миграция между налоговыми инспекциями: частые снятия и постановки на учет по причине смены юридического адреса (2 и более случая с момента регистрации фирмы).
      11. Рентабельность ниже средней по отрасли.
      12. Рисковый бизнес: ведение предпринимательской деятельности с высоким налоговым риском.

      Признаки фирмы однодневки

      Зная признаки фирм-однодневок ФНС (прямые и косвенные), можно уберечь компанию от краха, убытков и уголовной ответственности.

      Как самостоятельно проверить, не является ли фирма-контрагент однодневкой

      Когда речь заходит о заключении договора с новым контрагентом, в первую очередь необходимо изучить его документацию, чтобы определить наличие признаков фирмы-однодневки. 2018 год хоть и ознаменовался уменьшением доли теневых компаний, но это не означает искоренение проблемы в целом. Вы сможете обезопасить себя, если запросите следующие копии документов:

      • учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
      • копии приказов о вступлении в должность генерального директора и назначении главного бухгалтера;
      • выписку из ЕГРЮЛ по состоянию на дату, близкую к дате заключения договора;
      • лицензию или иную разрешительную документацию (если таковые требуются для ведения деятельности);
      • декларации по НДС и налогу на прибыль за последние 3 года;
      • подписанную руководителем и скрепленную печатью доверенность на уполномоченное лицо от имени фирмы;
      • бухгалтерскую отчетность за последние три года.
      Читайте также
      «Материальная ответственность главного бухгалтера: рамки ответственности, нюансы заключения договора» Подробнее

      Далее, чтобы убедиться, что новый контрагент не однодневка и не имеет признаков таковой, нужно проверить его на сайте ФНС. Для этого существует несколько инструментов:

      • сервис «Проверь себя и контрагента»;
      • реестр дисквалифицированных лиц;
      • реестр адресов массовой регистрации;
      • реестр массовых учредителей или руководителей;
      • реестр лиц, отказавшихся от участия в управлении фирмой.

      Очень важно посмотреть информацию о наличии либо отсутствии будущего контрагента в картотеке арбитражных судов и базе ФССП. Не будет лишним почитать информацию о фирме на сайтах-отзовиках, в СМИ и Интернете. После совершения всех вышеперечисленных действий и сбора необходимой информации нужно проанализировать данные и сделать вывод о возможности сотрудничества.

      Получить расчет
      экономии

      Заказать услугу


      Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее
      время и ответим на все интересующие вопросы

      Бухгалтерия имеет множество нюансов и особенностей,
      доверьте ее профессионалом и занимайтесь тем, что приносить прибыль:

      Категории:

      ИП и ООО
      Бухгалтерия
      Налоги
      Взыскание задолжностей
      Кадровый учет
      Проверка налоговой

      Нужна консультация?

      Наши специалисты ответят на любой интересующий вопрос

      Задать вопрос

      Категории:

      ИП и ООО
      Бухгалтерия
      Налоги
      Взыскание задолжностей
      Кадровый учет
      Проверка налоговой
      Новое
      Популярное
      Кадровый учет в организации: с нуля и пошагово
      Ведение бухгалтерии ООО на ЕНВД: правила и особенности
      Ведение бухгалтерии ООО на УСН: как не наделать ошибок
      Сложности восстановления бухгалтерской отчетности: этапы, сроки и стоимость
      Выбор налогообложения для ИП: как не прогадать с решением
      Прием на работу иностранных граждан
      Приходящий бухгалтер: функции и особенности работы
      Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников
      Материальная ответственность главного бухгалтера
      Удаленная бухгалтерия

      Поделиться
      Назад к списку

      Статьи по теме

      Кадровый учет в организации: с нуля и пошагово
      Кадровый учет в организации: с нуля и пошагово
      Ведение бухгалтерии ООО на ЕНВД: правила и особенности
      Ведение бухгалтерии ООО на ЕНВД: правила и особенности
      Ведение бухгалтерии ООО на УСН: как не наделать ошибок
      Ведение бухгалтерии ООО на УСН: как не наделать ошибок
      Сложности восстановления бухгалтерской отчетности: этапы, сроки и стоимость
      Сложности восстановления бухгалтерской отчетности: этапы, сроки и стоимость
      Выбор налогообложения для ИП: как не прогадать с решением
      Выбор налогообложения для ИП: как не прогадать с решением
      Как создать филиал ООО: подробная инструкция
      Как создать филиал ООО: подробная инструкция
      Переход права собственности в ООО: законодательная база
      Переход права собственности в ООО: законодательная база
      Может ли ИП быть директором ООО: юридические нюансы
      Может ли ИП быть директором ООО: юридические нюансы
      Подписывайтесь на новости и акции:
      Компания
      Реквизиты
      Наша команда
      Отзывы
      Услуги
      Бухгалтерское обслуживание
      Кадровый учет
      Налоговое консультирование
      Финансовый учет
      Новости
      Контакты
      Карта сайта
      Наши контакты

      8 (495) 646-82-34
      8 (985) 818-88-47
      Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
      г.Москва, 1-ый Щемиловский переулок,
      д.16, строение 1

      Московская обл., г. Подольск, 1-й Деловой проезд, д. 5, офис 314
      elena.e@kbdp.ru
      Мы в социальных сетях

      © 2021 Все права защищены.
      Банковские реквизиты: ОГРН: 1075074009152
      ИНН 5074038390

      ×

      Бухгалтерское сопровождение
      для малого бизнеса
      со скидкой 35%*

      Предложение действует до конца Марта!

      *Скидка действует первые 3 месяца

      ×

      Налоговые штрафы

      План первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики

      Введите e-mail на который мы отправим документ *
      Введите телефон для получения налоговой консультации за 2020 год

      ×

      Ведение бухгалтерского учета

      Основные принципы
      ведения бухгалтерского учета

      Введите e-mail на который мы отправим документ *
      Введите телефон для получения проверки бухгалтерского учета

      Получите скидку 30%*
      на любую услугу в первый
      месяц обслуживания

      • У нас 16 лет работы на рынке
      • Более 229 успешных проектов
      • Увеличили обороты компании за год на 146%

      *при оплате 3-х месяцев

      X

      антикризисноеное предложение!
      Назовите промокод “АНТИКРИЗИС” и сами
      установите стоимость первых 3-Х МЕСЯЦЕВ
      бухгалтерского обслуживания

      Торопитесь!
      предложение действительно только до пятницы!

      X

      Сэкономьте до 70%
      на оптимизации налогов
      и ведении бухгалтерии
      уже сейчас

      Введите телефон для уточнения деталей

      Торопитесь!
      предложение действительно только до пятницы!

      X