Удержать из зарплаты работодатель может только то, что разрешают ТК и закон об исполнительном производстве. Разбираем основания, пределы 20, 50 и 70 %, порядок по исполнительному листу и расчёт на примере.
Коротко
- Обязательные удержания — НДФЛ и суммы по исполнительным документам. По своей инициативе работодатель удерживает только по ст. 137 ТК: неотработанный аванс, подотчётные суммы, счётную ошибку, дни отпуска при увольнении.
- Все удержания при каждой выплате — не больше 20 %, при исполнительных документах — 50 %, по алиментам на детей и вреду здоровью — 70 %. Процент считают от суммы после НДФЛ.
- С некоторых выплат удерживать нельзя: с командировочных, компенсации за износ инструмента, материальной помощи при рождении ребёнка, смерти родственника, регистрации брака.
- Удержанное по исполнительному документу перечисляют в течение 3 рабочих дней после выплаты зарплаты. С 1 сентября 2026 года в платёжке на зарплату должнику указывают ещё и взысканную сумму.
- Излишне выплаченную зарплату без согласия работника удерживают только при счётной ошибке, его вине в простое или невыполнении норм труда и неправомерных действиях, установленных судом.
Удержания из зарплаты — зона риска для работодателя. Не удержали по исполнительному листу — штраф до 100 000 ₽. Удержали без основания или сверх предела — инспекция обяжет вернуть деньги работнику с компенсацией за задержку.
Разберём, какие удержания обязательны, что компания вправе удержать по своей инициативе, как считать пределы, что делать с исполнительным листом и как вернуть излишне выплаченную зарплату.
Какие удержания бывают
| Вид удержания | Основание | Согласие работника |
|---|---|---|
| НДФЛ | Ст. 226 НК: работодатель — налоговый агент | Не нужно |
| Исполнительный лист, судебный приказ, постановление пристава, нотариальное соглашение об алиментах | Закон № 229-ФЗ | Не нужно |
| Неотработанный аванс, невозвращённые подотчётные суммы, счётная ошибка | Ст. 137 ТК | Работник не оспаривает основание и сумму |
| Неотработанные дни отпуска при увольнении | Ст. 137 ТК | Не нужно |
| Ущерб в пределах среднего месячного заработка | Ст. 248 ТК | Не нужно, если распоряжение издано в срок |
| Профсоюзные взносы, погашение займа, страховка | Заявление работника | Нужно письменное заявление |
Удерживать можно только в случаях, прямо названных в ТК и федеральных законах (ч. 1 ст. 137 ТК). Штрафы, недостачу без проверки по ст. 247 ТК, стоимость форменной одежды без согласия работника удерживать нельзя.
Пределы: 20, 50 и 70 %
Общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты — не больше 20 % (ст. 138 ТК). При удержаниях по исполнительным документам предел — 50 %. По алиментам на несовершеннолетних детей, возмещению вреда здоровью, вреда в связи со смертью кормильца и ущерба от преступления — до 70 %.
Процент считают от суммы, оставшейся после удержания НДФЛ (ч. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ). Предел общий для всех удержаний. Надёжнее сначала удерживать по исполнительному документу — за его неисполнение отвечает компания, а свою переплату можно вернуть в следующих месяцах.
Если исполнительных документов несколько и денег не хватает на все, их распределяют по очередям ст. 111 закона № 229-ФЗ: сначала алименты, вред здоровью и ущерб от преступления, затем долги по зарплате, потом платежи в бюджет и фонды, остальное — в последнюю очередь. Внутри очереди — пропорционально суммам долга.
Зарплата 80 000 ₽, исполнительный лист на 50 % и счётная ошибка
НДФЛ: 80 000 × 13 % = 10 400 ₽. База для удержаний: 80 000 − 10 400 = 69 600 ₽.
Общий предел при исполнительном листе — 50 %: 69 600 × 50 % = 34 800 ₽.
По листу удерживают 34 800 ₽ — лимит исчерпан. Удержать по счётной ошибке 20 %, 13 920 ₽, в этом месяце нельзя.
Если остаток долга по листу — 20 000 ₽: 20 000 + 13 920 = 33 920 ₽, это меньше 34 800 ₽, удерживают обе суммы.
Работник получит 34 800 ₽ в первом случае и 35 680 ₽ во втором. Неудержанную переплату возвращают в следующих месяцах — в пределах 20 % и общего лимита.
Согласие работника пределы не расширяет: так ответил Минтруд в письме от 24.02.2025 № 14-1/ООГ-839. Если работник хочет погасить долг быстрее, он вносит деньги в кассу или переводит на счёт компании — это уже не удержание.
Удержания по инициативе работодателя
Статья 137 ТК разрешает удержать:
- неотработанный аванс в счёт зарплаты;
- аванс на командировку или другие цели, который не потратили и не вернули вовремя;
- переплату из-за счётной ошибки, а также суммы, излишне выплаченные, когда орган по трудовым спорам признал вину работника в простое или невыполнении норм труда;
- оплату неотработанных дней отпуска при увольнении до окончания рабочего года.
Для первых трёх случаев действуют два условия. Распоряжение об удержании издают не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса или погашения долга. И работник не оспаривает основание и сумму — надёжнее получить его подпись о согласии на приказе. Как выдавать и закрывать подотчётные суммы, чтобы долг было чем подтвердить, — в статье о кассовой дисциплине.
За отпуск не удерживают при увольнении по сокращению, ликвидации, призыву на военную службу, восстановлении прежнего работника и в других случаях из ст. 137 ТК. Если расчёта при увольнении не хватило, остаток работник возвращает только добровольно. Подробнее — в статье «Расчёт при увольнении: что выплатить, в какой срок и как не нарушить закон».
Ущерб в пределах среднего месячного заработка удерживают по распоряжению работодателя. Его издают не позднее месяца со дня, когда окончательно установили размер ущерба (ст. 248 ТК), а до этого проводят проверку и берут у работника письменное объяснение. Сумма больше среднего заработка или срок пропущен — только добровольно или через суд. Когда работник отвечает в полном размере, — на примере материальной ответственности главного бухгалтера.
Исполнительный лист пришёл на работника
Проверить и зарегистрировать
От взыскателя напрямую принимают документ о периодических платежах или о долге до 100 000 ₽ — с его заявлением и реквизитами. От пристава приходит копия документа и постановление. Документ регистрируют в журнале.
Удерживать с ближайшей выплаты
С зарплаты, премий, отпускных, больничных — со всех доходов, кроме перечисленных в ст. 101 закона № 229-ФЗ. Процент — из документа, в пределах 50 или 70 %.
Перечислить в течение 3 рабочих дней
Со дня выплаты зарплаты — по реквизитам взыскателя или на депозит приставов.
Заполнить платёжку на зарплату
С 1 сентября 2026 года в платёжке на зарплату должнику указывают взысканную сумму: в назначении платежа — в формате //ВЗС//сумма//, в поле 20 — код вида дохода «1».
Учесть прожиточный минимум
Если пристав вынес постановление о сохранении дохода в размере прожиточного минимума, удерживают только то, что сверх него.
Вернуть документ при увольнении
Не позднее следующего дня после увольнения — с отметкой о причине окончания исполнения и взысканной сумме: взыскателю или приставу, от кого он пришёл.
Заявление о сохранении прожиточного минимума должник подаёт приставу, а не работодателю. Компания исполняет постановление пристава и оставляет работнику доход не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения: федерального — на 2026 год 20 644 ₽ — или регионального по месту жительства, если он выше. На алименты и возмещение вреда здоровью это правило не распространяется.
Не удержали, опоздали с перечислением, не указали сведения в платёжке или не вернули документ — пристав оштрафует по ч. 3 ст. 17.14 КоАП: должностное лицо — на 15 000–20 000 ₽, компанию — на 50 000–100 000 ₽.
Излишне выплаченная зарплата
Переплату нельзя удержать без согласия работника, кроме трёх случаев (ч. 4 ст. 137 ТК): счётная ошибка; орган по трудовым спорам признал вину работника в невыполнении норм труда или простое; переплата возникла из-за неправомерных действий работника, установленных судом.
Счётная ошибка — ошибка в арифметических подсчётах. В 2025 году Верховный суд отнёс к ней и ошибку при вводе сведений в программу: вместо 10,64 смены бухгалтер внесла 1 064, и работник получил около 1,8 млн ₽ вместо 10,5 тыс. ₽ (определение от 18.08.2025 № 46-КГ25-8-К6). Неправильное применение закона или локального акта счётной ошибкой не считается — например, надбавку начислили тому, кому она не положена. Такие суммы работник возвращает только добровольно.
Порядок такой. Бухгалтер составляет справку с расчётом переплаты, работника уведомляют и предлагают вернуть деньги в срок. Не вернул и не возражает — не позднее месяца после этого срока издают приказ и удерживают частями, не больше 20 % с каждой выплаты. Возражает — вопрос решает суд.
Частые вопросы
С каких выплат нельзя удерживать по исполнительному листу?
С командировочных и компенсаций при переводе в другую местность, компенсации за износ личного инструмента, материальной помощи при рождении ребёнка, смерти родственника или регистрации брака и с других выплат из ст. 101 закона № 229-ФЗ. С зарплаты, премий, отпускных и больничных удерживать можно.
Сколько можно удержать по исполнительному листу?
Не больше 50 % зарплаты после НДФЛ, по алиментам на детей и возмещению вреда здоровью — до 70 %. Если документов несколько, предел общий на все, а удержания по инициативе работодателя тоже укладывают в эти 50 %.
Можно ли удержать за неотработанный отпуск при увольнении?
Да, если работник увольняется до конца рабочего года, за который уже получил отпуск, — кроме увольнения по сокращению, ликвидации, призыву и некоторым другим основаниям. Удерживают из расчёта при увольнении в пределах 20 %.
Что грозит компании, если не удержать по исполнительному листу?
Штраф по ч. 3 ст. 17.14 КоАП: должностному лицу — 15 000–20 000 ₽, компании — 50 000–100 000 ₽. Штрафуют и за опоздание с перечислением, и за невозврат документа после увольнения должника.
Источники
ТК РФ, ст. 137 — ограничение удержаний из заработной платы (КонсультантПлюс)
ТК РФ, ст. 138 — ограничение размера удержаний (КонсультантПлюс)
Закон № 229-ФЗ, ст. 99 — размер удержания из зарплаты должника (КонсультантПлюс)
Зарплата сотруднику-должнику: новые требования к платёжке с 1 сентября 2026 года (Налог-Налог)
Посчитаем удержания без ошибок
Примем исполнительные листы, рассчитаем удержания с учётом пределов и прожиточного минимума, заполним платёжки по новым правилам и разберёмся с переплатами. Расчёт зарплаты — от 1 800 ₽ в месяц за сотрудника.
Оставить заявкуРасчёт зарплаты
Или напишите сразу: WhatsApp · Telegram · 8 (901) 519-44-03