УСН 15 %: какие расходы на самом деле уменьшают налог и почему с НДС картина меняется

6 минут чтения · Налоги

Вы перешли на УСН с НДС 22 %, потому что поставщики работают с НДС и без вычета закупка обходилась дороже. Вычет появился — это плюс. Но остальные правила упрощёнки остались прежними: расходы уменьшают налог только после оплаты, а товар для перепродажи — ещё и после продажи. НДС при этом начисляется уже при отгрузке. Налоги и деньги на счёте расходятся по времени, и посчитать это нужно было до перехода.

Разбираем, какие расходы действительно уменьшают налог, где налоговая находит ошибки, как это выглядит в деньгах на одном квартале и что проверить до конца года.

Какие расходы уменьшают налог — и когда

С 2026 года перечень расходов на упрощёнке открытый: можно учитывать и консультации, обучение, информационные услуги. Но «можно учесть» не значит «уменьшит налог в этом квартале». Расход должен быть связан с бизнесом, подтверждён документами и оплачен, а у части расходов есть своё время.

Где налоговая находит ошибки чаще всего

• Покупки с личной карты директора или за наличные. Без авансового отчёта, чека и накладной на компанию расход не подтвердить, даже если покупка нужна бизнесу.
• Услуги без актов. Консультации, маркетинг, подряд: договор есть, а акта за период нет — расхода тоже нет.
• Поставщик, которого нельзя проверить. Если контрагент не работает по адресу, не платит налоги и не имеет сотрудников, инспекция снимет расход и спросит, за что ушли деньги.
• Выручка маркетплейса за вычетом комиссии. Доход — вся сумма, которую заплатили покупатели, комиссию площадки учитывают отдельным расходом.

Каждая такая ошибка — это 15 % от суммы, пени и штраф 20 % от недоплаты.

Два счёта: один налог идёт по отгрузкам, другой — по деньгам

Плательщик НДС на упрощёнке живёт по двум часам. Упрощённый налог считают по деньгам: доход — когда покупатель заплатил, расход — когда вы заплатили поставщику, а за товар — ещё и продали его. Налог на добавленную стоимость считают по документам: с продажи — в день отгрузки или аванса, вычет — когда товар получен и есть счёт-фактура, даже если поставщику вы ещё не заплатили.

До перехода в таком квартале компания не платила бы ничего: налог появлялся только из пришедших денег. Теперь он бежит впереди выручки — его платят до 28 числа каждого из трёх месяцев после квартала, рассчитались покупатели или нет, а с предоплаты начисляют сразу.

Со складом наоборот: вычет по закупке приходит сразу, а в расходы по упрощёнке товар попадёт только после продажи. Поэтому оба налога закладывают в платёжный календарь отдельно.

И ещё одно отличие. При общей ставке 22 % налог поставщиков вычитают, и в расходы он не идёт. При 5 или 7 % вычета нет: этот налог остаётся в стоимости покупки и уменьшает упрощённый налог только на 15 копеек с рубля. Для бизнеса с большими закупками это важно при выборе, — подробно в статье «как сравнить ставки 5, 7 и 22 процента».

Что сделать до конца года

Если компания только становится плательщиком, — что успеть до первой отгрузки, разобрано в отдельной статье.

Когда хватит своего бухгалтера, а когда звать нас

Если у вас услуги без закупок, расходов немного, а НДС вы не платите, упрощёнку «доходы минус расходы» спокойно ведёт и свой бухгалтер. Звать нас стоит, когда:

• компания платит НДС и одновременно считает упрощённый налог — два налога по разным правилам;
• есть склад, маркетплейсы или долгие отсрочки для покупателей;
• бухгалтер не может объяснить, почему налог не совпадает с прибылью, которую вы видите.

Почему компания надёжнее штатного бухгалтера. С нами у вас договор со сроками и ответственностью, а штрафы и пени по нашей вине мы платим сами. Со штатным — трудовой договор, и Трудовой кодекс на стороне работника: уволиться он может за две недели посреди отчётного периода. За сохранность данных отвечает компания, а не один человек, и над учётом работает команда — бухгалтеры, юристы и налоговые консультанты.

Что сделаем мы и сколько стоит

• Проверим расходы и документы за год: что уже уменьшило налог и что ещё можно учесть до его конца.
• Посчитаем следующий год на ваших цифрах: объект и платёжный календарь по обоим налогам.
• Возьмём учёт целиком: бухгалтерия ООО на УСН «доходы минус расходы» — от 25 000 ₽ в месяц, с НДС — от 35 000 ₽. Без процента с выручки, час налогового консультанта в месяц входит в договор.

Сколько стоит одно непроверенное условие льготы, — в кейсе «ИП в рознице лишился ставки 7 % на упрощёнке и доплатил 700 000 ₽».

Частые вопросы