Зачесть встречные долги можно без денег, но не всегда. Разбираем условия зачёта, запреты, акт и одностороннее заявление, трёхсторонний зачёт, проводки, упрощёнку и ошибки, из-за которых зачёт не признают.
Коротко
- Зачесть можно встречные однородные требования, если по требованию того, кто заявляет зачёт, срок оплаты наступил (ст. 410 ГК). Обычно это денежные долги двух компаний друг перед другом.
- Для зачёта достаточно заявления одной стороны, доставленного контрагенту. Двусторонний акт или соглашение нужны, когда зачёт проводят на других условиях — например, до срока или втроём.
- Нельзя зачесть требование с истекшим трёхлетним сроком исковой давности. При банкротстве контрагента зачёт запрещён, если нарушает очерёдность расчётов с кредиторами.
- На упрощёнке зачёт равен оплате: доход и расход признают на дату зачёта.
- С 2019 года НДС при зачёте отдельной платёжкой не перечисляют. На начисление налога и вычет зачёт не влияет.
Поставщик одновременно покупает у вас, арендодатель должен за ремонт помещения, у дочерней компании встречный заём. Вместо двух платежей стороны гасят долги зачётом: деньги не уходят со счёта, а обязательства прекращаются на сумму меньшего из них.
Оформить зачёт несложно, но ошибки обходятся дорого: контрагент оспаривает зачёт, налоговая не видит оплаты, конкурсный управляющий требует вернуть деньги. Разберём условия, документы, учёт и типичные ошибки.
Условия зачёта встречных требований
По ст. 410 ГК и разъяснениям Пленума Верховного суда от 11.06.2020 № 6 зачёт возможен при трёх условиях:
- встречность — стороны одни и те же: кредитор по одному долгу — должник по другому;
- однородность — предмет одинаковый, обычно деньги в одной валюте. Основной долг можно зачесть против неустойки, процентов или убытков;
- срок — по требованию того, кто заявляет зачёт, срок оплаты наступил. Свой встречный долг заявитель может погасить зачётом и раньше срока, если договор или закон допускает досрочную оплату.
| Ситуация | Зачёт возможен? | Почему |
|---|---|---|
| Вы должны поставщику 400 000 ₽ за товар, он вам — 250 000 ₽ за услуги, сроки наступили | Да, на 250 000 ₽ | Встречные денежные долги |
| Вы должны поставить товар, контрагент должен вам деньги | Нет | Товар и деньги — неоднородные требования |
| Долг контрагента просрочен, ваш долг ему — через месяц | Да, если зачёт заявляете вы и досрочная оплата допустима | Срок наступил по вашему требованию |
| Ваше требование наступит только через месяц | Нет, пока срок не наступит | Одностороннего зачёта до срока нет |
| Ваше требование старше трёх лет, долг не признавался | Нет | Истёк срок исковой давности |
Когда зачёт запрещён
Ст. 411 ГК запрещает зачёт требований о возмещении вреда жизни и здоровью, о пожизненном содержании, алиментах и требований с истекшим сроком исковой давности. Для бизнеса важен последний пункт: срок давности — 3 года.
Если давность истекла по вашему требованию, зачёт не состоится, даже если контрагент промолчит. Истёкшая давность по встречному долгу зачёту не мешает. Своё требование с истёкшим сроком давности не зачитывают, а списывают по итогам инвентаризации и приказу руководителя.
Ещё три ограничения:
- договор — стороны вправе прямо запретить или ограничить зачёт;
- банкротство — с введения наблюдения зачёт запрещён, если нарушает очерёдность требований кредиторов (ст. 63 закона № 127-ФЗ). Те же ограничения действуют во время моратория на банкротство;
- суд — если контрагент уже подал иск, о зачёте заявляют в возражении на иск или встречным иском.
Заявление, акт или соглашение: как оформить
Одностороннее заявление о зачёте — достаточный документ. Его направляют так, чтобы можно было доказать получение: через ЭДО, курьером, заказным письмом с описью. Обязательства прекращаются не с даты получения, а с момента, когда долги стали способными к зачёту, — обычно это дата наступления более позднего срока оплаты. Неустойку и проценты после этой даты не начисляют.
Двусторонний акт или соглашение подписывают, когда зачёт проводят не по правилам ст. 410 ГК: например, срок ещё не наступил. Трёхсторонний зачёт — только соглашением всех участников: «Альфа» должна «Бете», «Бета» — «Гамме», а «Гамма» — «Альфе».
Что указать в акте взаимозачёта:
- дату, номер и наименования сторон;
- основания долгов: договоры, УПД, акты, их даты;
- сумму каждого долга с НДС и сумму зачёта — меньшую из них;
- остаток долга после зачёта и за кем он числится;
- дату, на которую обязательства прекращаются;
- подписи директоров или представителей по доверенности.
Сверить расчёты
Подписать акт сверки на дату зачёта, чтобы суммы у сторон совпадали.
Проверить условия
Срок по вашему требованию наступил, давность не истекла, договор зачёт не запрещает, контрагент не в банкротстве.
Оформить документ
Заявление о зачёте или двусторонний акт со ссылками на договоры и первичные документы.
Доставить контрагенту
Через ЭДО или с подтверждением вручения. Без доставки заявления зачёт не состоялся.
Отразить в учёте
Проводка на дату зачёта, на упрощёнке — запись в книге учёта доходов и расходов.
Зачёт с иностранным контрагентом
Зачёт с нерезидентом — валютная операция, и разрешён он не всегда. Закон № 173-ФЗ обязывает получать выручку по внешнеторговым договорам на счёт в уполномоченном российском банке. Зачёт — одно из исключений, и случаи перечислены в ч. 2 ст. 19 закона: перевозки и экспедирование, перестрахование, связь, отдельные услуги и случаи, установленные Правительством. С 2022 года указ Президента № 529 разрешил компаниям зачёт требований к нерезидентам по внешнеторговым договорам и займам.
Зачёт в неразрешённом случае — незаконная валютная операция: штраф от 20 до 40 % её суммы. Если контракт стоит на учёте, документы о зачёте сдают в банк. Перед зачётом согласуйте схему с банком валютного контроля. Что изменилось в правилах, — в статье «Валютный контроль в 2026 году».
Учёт и налоги при зачёте
| Операция | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Долг поставщику зачтён против долга покупателя | 60 | 62 |
| Полученный от покупателя заём зачтён против его долга за товар | 66 | 62 |
| Неустойка, признанная поставщиком, зачтена против долга ему | 60 | 76.02 |
Налог на прибыль. При методе начисления доходы и расходы признают по отгрузке и актам, поэтому зачёт на налог не влияет. При кассовом методе доход признают на дату зачёта.
Упрощёнка. Зачёт равен оплате. Доход признают на дату зачёта как погашение задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК). Расход — тоже на дату зачёта: оплатой считается прекращение обязательства перед продавцом. Товары для перепродажи списывают, когда они и оплачены, и проданы.
НДС. С 2019 года НДС при зачёте отдельной платёжкой не перечисляют. Налог начисляют при отгрузке, вычет заявляют по счёту-фактуре — как при обычной оплате.
Зачёт на упрощёнке «доходы минус расходы», октябрь 2026 года
«Альфа» продала «Бете» товар на 300 000 ₽ со сроком оплаты 10 октября.
«Бета» оказала «Альфе» услуги доставки на 180 000 ₽ со сроком оплаты 15 октября.
15 октября «Альфа» направила заявление о зачёте на 180 000 ₽.
У «Альфы» на 15 октября: доход — 180 000 ₽, расход на доставку — 180 000 ₽.
Долг «Беты» уменьшился до 120 000 ₽. Доход на эту сумму «Альфа» признает, когда придут деньги.
Типичные ошибки
- Зачёт до срока. Если по вашему требованию срок не наступил, одностороннее заявление не работает. Нужно соглашение с контрагентом.
- Разные валюты. Долг в юанях и встречный долг в рублях однородными обычно не считают. Надёжнее подписать соглашение с курсом пересчёта.
- Нет полномочий. Заявление подписал менеджер без доверенности — контрагент вправе оспорить зачёт.
- Нет доказательства доставки. Заявление «отправили почтой», но квитанции и описи нет — зачёт не доказать.
- Зачёт не отражён в учёте. Письмо отправили, а долги в учёте остались: акт сверки расходится, на упрощёнке доход занижен.
Частые вопросы
Обязательно ли согласие второй стороны на взаимозачёт?
Нет. Достаточно заявления одной стороны, если срок по её требованию наступил и договор не запрещает зачёт. Заявление нужно доставить контрагенту так, чтобы получение можно было доказать.
Можно ли провести взаимозачёт между тремя организациями?
Да, но только соглашением, которое подписали все три компании. Одностороннее заявление здесь не подходит: требования не встречные.
Нужно ли платить НДС при взаимозачёте?
Отдельно — нет. С 2019 года НДС при зачёте платёжкой не перечисляют: налог начисляют при отгрузке, а вычет заявляют по счёту-фактуре.
Можно ли зачесть долг, по которому прошло больше трёх лет?
Если истёк срок исковой давности по вашему требованию, зачёт не состоится. Если давность истекла по вашему долгу перед контрагентом, зачесть можно.
Источники
ГК РФ, ст. 410 — прекращение обязательства зачётом (Rulaws)
Постановление Пленума ВС РФ от 11.06.2020 № 6 о прекращении обязательств (Верховный суд РФ)
Взаимозачёт с должником в предбанкротный период и при банкротстве (Главная книга)
Проведём зачёт без риска
Проверим условия зачёта, подготовим заявление или акт, сверим расчёты и отразим зачёт в учёте и налогах. Бухгалтерское сопровождение — от 12 500 ₽ в месяц.
Оставить заявкуБухгалтерское сопровождение
Или напишите сразу: WhatsApp · Telegram · 8 (901) 519-44-03