Переводы на карты физлиц и налоговая

Новость о том, что с 1 июля налоговики будут полностью контролировать все банковские переводы «физиков», вызвала панику в сети. Что если гражданин не может обосновать суммы, которые упали на его карту, ему доначислят НДФЛ, пени и штрафы. И это коснется каждого человека в нашей стране.

Почему все так перепугались? Потому что сейчас переводы с карту на карту для многих являются способом ведения предпринимательства, получения дохода. Так действуют некоторые бизнесы, большое число самозанятых и просто людей, которые, например, решили что-то продать. Одна сторона – физлицо - предоставила услугу или товар, другая – делает перевод на карту физлица, отношения никак не оформляются, соответственно, налоги тоже не платятся.

Кстати, напишите в комментариях, пользуетесь ли вы переводами с карты на карту в своем бизнесе или деле?

Но по Налоговому кодексу РФ, доход с подобных сделок облагается НДФЛ. НДФЛ – налог на доходы физических лиц, составляет 13%. Например, у вас остались покрышки от проданного автомобиля, вы продали комплект за 10000 рублей. Вы обязаны заплатить 1300 р налога.

Почему возникла некая паника? Потому что санкции довольно серьезные.

Первое, в случае обнаружения незадекларированных доходов, к физлицу, помимо доначисления НДФЛ, применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пеня. Приведу пример. Гражданин сдавал помещение за 50000 рублей в месяц в течение года. По факту получил доход 600000. Если доход не задекларирован, и налоговая это обнаружила, то гражданину будет доначислен НДФЛ в размере 78000 рублей, плюс 20% от неуплаченной суммы налога – 15600 рублей и плюс пеня. Итого получается 93600 налога и штрафа, плюс пеня, которую вам начислит налоговая.

И второе. Регулярные поступления от физлиц могут быть расценены, как незаконная предпринимательская деятельность. Тогда к физлицу могут применить нормы права применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С физлица будет взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня. А также возможна уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность.

Пример из реальной жизни. Апелляция по определению Санкт-Петербургского городского суда от 10.11.2014 № 33-17691/2014 указала, что физлицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что оно не является ИП (ст.23 ГК и ст. 11 НК) и не является плательщиком НДС. Проанализировав договоры аренды, суд установил, что в договорах учтены возможные риски предпринимательской деятельности. Свидетели показали, что проверяемое лицо в течение длительного времени систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Таким образом, истец попал под статью о незаконной предпринимательской деятельности. К нему применили нормы права, применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С налогоплательщика был взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня.

Как и в прошлом примере, допустим, что был получен доход 600000 за год за сдачу помещения. Здесь будет доначислены 78000 рублей НДФЛ, 108000 рублей НДС, штраф 37200, плюс пеня. Итого 223200, плюс пеня. Но самое печальное, что в таком случае у гражданина будет вероятность получить уголовную судимость за незаконную предпринимательскую деятельность статья 171 УК РФ.

Но немного вас успокою! Так сказать, снизим накал страстей!

Налоговая на официальном сайте разместила разъяснения изменений.

Налоговики вправе запрашивать у банков информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках «физиков» только в рамках проверок этих лиц. Например, если гражданин заявил вычет на покупку жилья, но официальных доходов у него нет. Такие разъяснения дала ФНС на своем официальном сайте. Чиновники подчеркнули, что с 1 июля у инспекторов никаких дополнительных полномочий в этой части не появится. И что информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности.

Как налоговики получают информацию о полученных доходах

Как известно, в случае получения информации, о поступающих доходах, налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физлиц (ст. 89 НК РФ).

Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок, в. т.ч. и в рамках проверки юрлиц и ИП, информация о движении денежных средств на счетах физических лиц может всплыть.

Также не стоит забывать, что банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм (п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, предварительно уведомив о подозрительных операциях ИФНС.

Обычно банк проверяет все платежи свыше 600 тыс.руб., также под проверку могут попасть операции по меньшим суммам, но которые носят регулярный характер. По сделкам по недвижимости под проверку попадают суммы свыше 3 млн.руб.

Как избежать лишних доначислений со стороны налоговых инспекторов

Согласно ст. 209 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Физлицо может получить на банковский счет от физлица денежные средства по различным основаниям:

• Возврат долга от друга, родственника;
• Деньги взаймы от друзей на время;
• Поступление за оказанную услугу;
• Поступление от продажи чего-то, возможно б/у, возможно новое и т.д.

Ни налоговая, ни банк не разберется на какие цели и по каким причинам получены денежные средства, если нет достаточной информации о назначении платежа. Таким образом, все поступления на счет будут считаться Вашим доходом.

Статья 217 НК РФ предусматривает случаи, когда платить НДФЛ не нужно:

• со стипендий и пособий;
• с сумм родительских переводов;
• с сумм переводов родителям;
• с алиментов;
• с сумм, поступивших на карту в долг или в счет погашения долга, даже от посторонних лиц;
• с детских пособий;
• с возмещения морального вреда;
• с компенсаций за неиспользуемый отпуск.

Что надо сделать, чтобы вас не коснулись риски, связанные с нарушением налогового законодательства в данном случае.

1. Если доход поступает на регулярной основе, то есть повод зарегистрировать ИП и не платить 13 % НДФЛ и НДС, в случае признания незаконной предпринимательской деятельности. Зарегистрируйте удобный спецрежим (ЕНВД, патент, УСН).

Не стоит надеяться, что налоговая инспекция не проверит Ваш карточный счет и не обнаружит поступления. Банк сообщит налоговикам обо всех «подозрительных» с его точки зрения операциях. Под подозрительные операции могут попасть любые операции.

2. Зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина, налог платить не придется, так как действуют налоговые каникулы по НДФЛ на такие доходы до 31 декабря 2019 года.
3. Позаботьтесь о том, чтобы Ваши отправители платежей правильно оформляли перечисление денежных средств и не забывали писать назначение платежа.

Когда вам оформляют перевод онлайн или через банкомат после введения данных карты и суммы платежа у вас появится строка «назначение платежа». Ее надо обязательно заполнять, как вариант – «возврат долга».

Оформляйте договора дарения и займов в простой письменной форме, если это необходимо, храните расписки и прочие документы, подтверждающие основания не облагать доход НДФЛ.

4. Не забывайте вовремя декларировать свои доходы, подать декларацию 3 НДФЛ надо до 30 апреля года, следующего за отчетным годом.