Деловые партнеры
Комплексное бухгалтерское
обслуживание
8 (985) 818-88-47
8 (901) 519-44-03
Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
Заказать звонок
Московская обл., г. Подольск, 1-й Деловой проезд, д. 5, офис 314
Компания
  • Реквизиты
  • Наша команда
  • Отзывы
Услуги
  • Бухгалтерское обслуживание
    • Бухгалтерское сопровождение
    • Проверка бухгалтерского учета
    • Восстановление бухгалтерского и налогового учета
    • Расчет заработной платы
    • Сопровождение валютных операций
  • Кадровый учет
    • Ведение кадрового учета
    • Проверка кадрового учета
    • Восстановление кадрового учета
  • Налоговое консультирование
    • Оптимизация налоговой нагрузки
    • Подбор системы налогообложения
    • Формирование структуры бизнеса
    • Консультация по налогам
  • Финансовый учет
    • Построение фин модели
Статьи
Контакты
    Деловые партнеры
    Компания
    • Реквизиты
    • Наша команда
    • Отзывы
    Услуги
    • Бухгалтерское обслуживание
      • Бухгалтерское сопровождение
      • Проверка бухгалтерского учета
      • Восстановление бухгалтерского и налогового учета
      • Расчет заработной платы
      • Сопровождение валютных операций
    • Кадровый учет
      • Ведение кадрового учета
      • Проверка кадрового учета
      • Восстановление кадрового учета
    • Налоговое консультирование
      • Оптимизация налоговой нагрузки
      • Подбор системы налогообложения
      • Формирование структуры бизнеса
      • Консультация по налогам
    • Финансовый учет
      • Построение фин модели
    Статьи
    Контакты
      Деловые партнеры
      Телефоны
      8 (985) 818-88-47
      8 (901) 519-44-03
      Заказать звонок
      • Компания
        • Назад
        • Компания
        • Реквизиты
        • Наша команда
        • Отзывы
      • Услуги
        • Назад
        • Услуги
        • Бухгалтерское обслуживание
          • Назад
          • Бухгалтерское обслуживание
          • Бухгалтерское сопровождение
          • Проверка бухгалтерского учета
          • Восстановление бухгалтерского и налогового учета
          • Расчет заработной платы
          • Сопровождение валютных операций
        • Кадровый учет
          • Назад
          • Кадровый учет
          • Ведение кадрового учета
          • Проверка кадрового учета
          • Восстановление кадрового учета
        • Налоговое консультирование
          • Назад
          • Налоговое консультирование
          • Оптимизация налоговой нагрузки
          • Подбор системы налогообложения
          • Формирование структуры бизнеса
          • Консультация по налогам
        • Финансовый учет
          • Назад
          • Финансовый учет
          • Построение фин модели
      • Статьи
      • Контакты
      • 8 (985) 818-88-47
        • Назад
        • Телефоны
        • 8 (985) 818-88-47
        • 8 (901) 519-44-03
        • Заказать звонок
      Московская обл., г. Подольск, 1-й Деловой проезд, д. 5, офис 314
      elena.e@kbdp.ru
      • Главная
      • Статьи
      • Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни

      Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни

      Поделиться
      Лого Деловые Партнёры
      Деловые Партнёры

      Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни

      Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни
      Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
      Заказать услугу
      Елена Евтюшина
      Автор: Елена Евтюшина

      Вопросы, рассмотренные в материале:

      • С чего начать ведение бухгалтерии интернет-магазина
      • Какую «первичку» выписывать
      • Кто должен вести бухгалтерию интернет-магазина
      • Какую программу выбрать для облегчения бухучета в интернет-магазине

      В современном мире все большую популярность набирают интернет-магазины. Многие ошибочно полагают, что интернет-бизнес не требует от владельца ведения бухгалтерии. Конечно, это не так. Бухгалтерский учет интернет-магазина не сильно отличается от учета обычного магазина. Тем не менее бухгалтерия интернет-магазина имеет ряд особенностей. О них и пойдет речь в нашей сегодняшней статье.

      Бухгалтерия интернет-магазина для ИП и ООО: 5 вопросов, чтобы начать

      Для того чтобы легально открыть интернет-магазин, предпринимателю необходимо получить статус индивидуального предпринимателя или юридического лица. При сравнительно небольших объемах продаж целесообразно зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО) или ИП. Выбор формы собственности для открытия интернет-магазина зависит от ряда факторов. Поэтому предпринимателю следует сначала ответить на несколько вопросов.

      1. Какой именно товар вы собираетесь продавать?

      Реализуемый товар можно разделить на две категории:

      • Простой товар. Это могут быть промышленные товары повседневного спроса, кухонная утварь, поделки, мелкая бытовая электроника, одежда и многое другое.
      • Товар, за качество которого покупатель может привлечь вас к ответственности. Это могут быть скоропортящиеся продукты, дорогие товары с гарантийным сроком т. д.

      Следует отметить, что у ИП и ООО разная степень ответственности перед потребителями. Первый несет ответственность в размере стоимости всего своего имущества. Второй – только в размере активов организации.

      2. Какой оборот будет у вашего интернет-магазина?

      Если при открытии бизнеса вы планируете получать годовой оборот свыше ста пятидесяти миллионов рублей, то вам стоит зарегистрировать ООО. Если предполагаемый доход значительно ниже указанной величины, то смело можете регистрироваться как ИП и применять УСН.

      3. Вы единоличный владелец интернет-магазина или у вас есть партнеры?

      При открытии интернет-магазина совместно с кем-то вам придется зарегистрировать ООО, поскольку ИП предполагает наличие только одного владельца.

      4. Вы создаете интернет-магазин для себя или намерены продать его?

      Продажа интернет-магазина

      Открытие интернет-магазина для его последующей продажи имеет ряд нюансов. Один из них связан с тем, что продать ООО значительно проще, в случае если магазин оформлен на ИП, процедура передачи прав на него намного сложнее.

      5. Собираетесь ли вы делать большой перерыв в вашей торговле?

      Предпочитая открыть интернет-магазин вместо обычного магазина, многие приводят такой аргумент, что деятельность первого можно легко остановить на неопределенное время. Конечно, сам магазин может и не работать, однако ИП все равно должен будет вносить в бюджет обязательные платежи. Что касается ООО, то оно вправе приостановить свою деятельность, и это одновременно снимает обязательства перед бюджетом и внебюджетными организациями.

      Подводя итоги вышесказанного, можно сделать вывод, что вам необходимо зарегистрировать ООО в следующих случаях:

      • Вы планируете реализовывать продукцию на сумму свыше ста пятидесяти миллионов рублей.
      • Вы планируете продать свой бизнес.
      • Потенциальный покупатель может привлечь вас к ответственности за некачественный товар.
      • Вы открываете бизнес совместно с кем-то.
      • Вы планируете останавливать деятельность.

      В противном случае вы смело можете регистрироваться в качестве ИП.

      [[rlink.325]]

      Выбор системы налогообложения для корректного ведения бухгалтерии интернет-магазина

      Выбор системы налогообложения

      Определившись с формой собственности, необходимо выбрать режим налогообложения, от которого будет зависеть ведение бухгалтерии в интернет-магазине.

      По сути, выбор у вас небольшой. Для применения доступны только два режима: основной и упрощенный. Использование всех остальных систем налогообложения невозможно по объективным причинам.

      Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

      • Как оплатить страховые взносы
      • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
      • Как уволить главного бухгалтера: нюансы процедуры

      При больших годовых оборотах вам придется использовать ОСНО, несмотря на то что УСН намного выгоднее, поскольку:

      • позволяет платить один налог вместо трех;
      • ведение бухгалтерии на упрощенной системе значительно легче.

      В первые годы функционирования интернет-магазина целесообразно использовать УСН. Налоговый платеж может быть рассчитан двумя способами:

      • Начисление пятнадцати процентов на доходы за минусом расходов.

        Другими словами, получив доход от деятельности интернет-магазина, вы должны будете вычесть из него все расходы, связанные с бизнесом. Это могут быть затраты на приобретение товаров, их транспортировку, платежи по аренде и многое другое. Из полученной суммы вы возьмете пятнадцать процентов. Это и будет величина платежа по УСН. Учитывать можно не все расходы, а только те, которые были понесены в процессе деятельности магазина и имеют документальное подтверждение.

        Например, вы можете учесть в расходах сумму аренды складского помещения, но не можете вычитать стоимость товара, который еще не продан вами.

      • Начисление шести процентов на доходы магазина.

        При этом методе нет необходимости вести учет всех расходов. Для уплаты налога имеет значение только сумма полученного дохода от деятельности интернет-магазина. Такой способ будет для вас оптимальным в том случае, если вы собираетесь продавать предметы хендмейд или делаете очень большую наценку на товар.

      [[rlink.340]]

      Ведение бухгалтерии интернет-магазина для ОСН и УСН

      Ведение бухгалтерии интернет-магазина

      Итак, основные подготовительные этапы открытия интернет-магазина остались позади. Теперь нужно выбрать, как будет вестись бухгалтерия.

      Функционирование интернет-магазина предполагает проведение следующих операций:

      • Конструирование сайта или создание страницы, которая будет являться платформой торговли.
      • Закупка продукции и ее реализация.
      • Транспортировка товаров.
      • Возврат товаров.
      • Расходные операции.

      Давайте более подробно рассмотрим процесс ведения бухгалтерии применительно к упрощенной и общей системе налогообложения.

      Создание сайта:

      Содержание операции

      Основной режим

      Упрощенный режим

       

      Дебет

      Кредит

      Сумма

      Дебет

      Кредит

      Сумма

       

      Создание сайта наемным исполнителем:

      с передачей права собственности заказчику

      08

      60

      104 624 = 123 456 – 123 456 × 18/118

      08

      60

      123 456

      НДС включается в формируемую стоимость сайта (п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ)

       

      19

      60

      18 832

      04

      08

      123 456

       

      04

      08

      104 624

       

      44

      05

      2 179,67 = 104 624/48 мес. Амортизационные отчисления

      44

      05

      2 572 = 123 456/48 мес. Амортизационные отчисления

       

      без передачи права собственности

      97

      60

      10 462

      Расходы в бухучете заносятся по времени их свершения, следовательно, недопустимо их единовременное списание.

      60

      51

      12 345

      Имеет смысл зафиксировать в учетных документах возможность списания затрат по факту их оплаты. Это необходимо для сближения налогового и бухгалтерского учетов.

       

      19

      60

      1 883

       

      68

      77

      2 092,40 = 10 462 × 20 %

      Ведение налогового учета требует отнести стоимость сайта (при условии, что она меньше ста тысяч рублей) к прочим расходам в полном объеме. Возникают временные разницы

       

      44

      97

      217,96 = 10 462/48 мес.

      Цена сайта ежемесячно списывается равными суммами в течение СПИ

       

      44

      60

       

      77

      68

      43,59 = 217,96 × 20 %

       

      Самостоятельное создание сайта

      08

      10, 60, 70, 69

      135 462

      08

      10, 60, 70, 69

      135 644

       

      19

      60

      182

      НДС за аренду домена и др.

      44

      05

      2 825,92

      = 135 644/48 мес.

       

      44

      05

      2 822,13 = 135 462/48 мес.

       

      Расходы на содержание сайта (услуги хостинга)

      44

      60

      1 542 = 1 820 – 1 820 × 18/118

      60

      51

      1 820

       

      19

      60

      278

      44

      60

      1 820

       

      Покупка и продажа товара:

      Содержание операции

      Основной режим

      Упрощенный режим

      Дебет

      Кредит

      Сумма, примечание

      Дебет

      Кредит

      Сумма, примечание

      Покупка продукции для последующей реализации

      41

      60

      38 657 = 45 615 – 45 615 × 18/118

      60

      51

      45 615

      19

      60

      6 958

      Входящий НДС (к вычету)

      41

      60

      45 615

      Продажа товара

      62

      90-1

      56 714

      Выручка

      50, 51

      90-1

      56 714

      90-3

      68

      8 651 = 56 714 × 18/118

      Исходящий НДС (к уплате)

      90-2

      41

      38 657

      Списание затрат на приобретение товара

      90-2

      41

      45 615

      68

      18

      6 958

      НДС к уплате за вычетом входного НДС

      Оплата товара:

      наличными денежными средствами

      57

      62

      56 714

      Деньги получены курьером

      Интернет-магазины на УСН выручку в бухучете могут отражать по факту поступления оплаты в кассу или на расчетный счет. Следовательно, использование проводок по счетам 62 и 57 необязательно.

      50, 51

      57

      56 714

      Денежные средства переданы в кассу, в банк на расчетный счет

      банковской картой

      51

      62

      56 714

      через электронный кошелек

      76

      62

      56 714

      91

      76

      283,57

      Комиссия операторов электронных кошельков

      76

      51

      283,57

      51

      76

      56 430,43 = 56 714 – 283,57

      91

      76

      283,57

      Доставка товара:

      Содержание операции

      Основной режим

      Упрощенный режим

      Дебет

      Кредит

      Сумма, примечание

      Дебет

      Кредит

      Сумма, примечание

      Доставка товаров сотрудниками

      44

      70, 69

      12 634

      70, 69

      50, 51

      12 634

      44

      70, 69

      12 634

      Доставка товаров курьерской службой:

      44

      76

      15 773

      = 18 612 – 18 612 × 18/118

      76

      51

      18 612

      19

      76

      2 839

      44

      76

      18 612

      по договору комиссии

      45

      41

      38 657

      Товар передан сотруднику курьерской службы

      45

      41

      45 615

      62

      90-1

      56 714

      Отражена выручка по отчету комиссионера-курьера

      51

      76

      55 580

      Получены деньги от комиссионера за проданный покупателю товар

      90-3

      68

      8 651 = 56 714 × 18/118

      76

      90-1

      56 714

      90-2

      45

      38 657

      90-2

      45

      45 615

      44

      76

      961 = 1 134 – 1 134 × 18/118

      44

      76

      1 134

      Стоимость услуг курьера

      19

      76

      173

      51

      76

      55 580

      Приняты денежные средства за товар (за минусом оплаты комиссионно-курьерских услуг)

      76

      62

      56 714

      Закрыта задолженность покупателя

      Возврат товара:

      Содержание операции

      Основной режим

      Упрощенный режим

      Дебет

      Кредит

      Сумма, примечание

      Дебет

      Кредит

      Сумма, примечание

      Возврат товара

      62

      90-1

      56 714

      сторно

      62

      50, 51

      56 714

      90-3

      68

      8 651

      сторно

      62

      90-1

      56 714

      сторно

      90-2

      41

      38 657

      сторно

      90-2

      41

      45 615

      сторно

      62

      50, 51

      56 714

      Коммерческие и прочие расходы:

      Содержание операции

      Основной режим

      Упрощенный режим

      Дебет

      Кредит

      Сумма, примечание

      Дебет

      Кредит

      Сумма, примечание

      Внесены расходы на выплату заработной платы сотрудникам, аренду помещений и др.

      44

      10, 60, 70, 69, 76

      33 114 = 36 714 – 3 600

      44

      10, 60, 70, 69, 76

      36 714

      19

      60, 76

      3 600

      Внесены расходы на банковские услуги, услуги операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.

      91-2

      10, 41 76

      9 294 = 10 967 – 1 673

      91-2

      10, 41, 60, 76

      10 967

      19

      76

      1 673

      Отнесение коммерческих расходов на основные по окончании отчетного периода (месяца).

      90-2

      44

      33 114

      90-2

      44

      36 714

      Отражены расходы интернет-магазина в финансовых результатах по итогам года.

      90-9, 91-9

      90-2, 91-2

      42 408

      90-9, 91-9

      90-2, 91-2

      47 681

      99

      90-9, 91-9

      42 408

      99

      Наши специалисты ответят на любой интересующий вопрос
      Задать вопрос

      Поделиться
      Назад к списку
      Подписывайтесь на новости и акции:
      Компания
      Реквизиты
      Наша команда
      Отзывы
      Услуги
      Бухгалтерское обслуживание
      Кадровый учет
      Налоговое консультирование
      Финансовый учет
      Новости
      Контакты
      Карта сайта
      Политика конфиденциальности
      Наши контакты

      8 (985) 818-88-47
      8 (901) 519-44-03
      Пн. – Пт.: с 9:00 до 18:00
      Московская обл., г. Подольск, 1-й Деловой проезд, д. 5, офис 314
      elena.e@kbdp.ru
      © 2025 © Деловые партнеры. Банковские реквизиты: ОГРН: 1075074009152 ИНН 5074038390

      ×

      Бухгалтерское сопровождение
      для малого бизнеса
      со скидкой 35%*

      Предложение действует до конца Марта!

      *Скидка действует первые 3 месяца

      ×

      Налоговые штрафы

      План первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики

      Введите e-mail на который мы отправим документ *
      Введите телефон для получения налоговой консультации за 2020 год

      ×

      Ведение бухгалтерского учета

      Основные принципы
      ведения бухгалтерского учета

      Введите e-mail на который мы отправим документ *
      Введите телефон для получения проверки бухгалтерского учета

      Получите скидку 30%*
      на любую услугу в первый
      месяц обслуживания

      • У нас 16 лет работы на рынке
      • Более 229 успешных проектов
      • Увеличили обороты компании за год на 146%

      *при оплате 3-х месяцев

      X

      антикризисноеное предложение!
      Назовите промокод “АНТИКРИЗИС” и сами
      установите стоимость первых 3-Х МЕСЯЦЕВ
      бухгалтерского обслуживания

      Торопитесь!
      предложение действительно только до пятницы!

      X

      Сэкономьте до 70%
      на оптимизации налогов
      и ведении бухгалтерии
      уже сейчас

      Введите телефон для уточнения деталей

      Торопитесь!
      предложение действительно только до пятницы!

      X