Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее
время и ответим на все интересующие вопросы.
|
Заказать услугу
|
Вопросы, рассмотренные в материале:
- С чего начать ведение бухгалтерии интернет-магазина
- Какую «первичку» выписывать
- Кто должен вести бухгалтерию интернет-магазина
- Какую программу выбрать для облегчения бухучета в интернет-магазине
В современном мире все большую популярность набирают интернет-магазины. Многие ошибочно полагают, что интернет-бизнес не требует от владельца ведения бухгалтерии. Конечно, это не так. Бухгалтерский учет интернет-магазина не сильно отличается от учета обычного магазина. Тем не менее бухгалтерия интернет-магазина имеет ряд особенностей. О них и пойдет речь в нашей сегодняшней статье.
Бухгалтерия интернет-магазина для ИП и ООО: 5 вопросов, чтобы начать
Для того чтобы легально открыть интернет-магазин, предпринимателю необходимо получить статус индивидуального предпринимателя или юридического лица. При сравнительно небольших объемах продаж целесообразно зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО) или ИП. Выбор формы собственности для открытия интернет-магазина зависит от ряда факторов. Поэтому предпринимателю следует сначала ответить на несколько вопросов.
1. Какой именно товар вы собираетесь продавать?
Реализуемый товар можно разделить на две категории:
- Простой товар. Это могут быть промышленные товары повседневного спроса, кухонная утварь, поделки, мелкая бытовая электроника, одежда и многое другое.
- Товар, за качество которого покупатель может привлечь вас к ответственности. Это могут быть скоропортящиеся продукты, дорогие товары с гарантийным сроком т. д.
Следует отметить, что у ИП и ООО разная степень ответственности перед потребителями. Первый несет ответственность в размере стоимости всего своего имущества. Второй – только в размере активов организации.
2. Какой оборот будет у вашего интернет-магазина?
Если при открытии бизнеса вы планируете получать годовой оборот свыше ста пятидесяти миллионов рублей, то вам стоит зарегистрировать ООО. Если предполагаемый доход значительно ниже указанной величины, то смело можете регистрироваться как ИП и применять УСН.
3. Вы единоличный владелец интернет-магазина или у вас есть партнеры?
При открытии интернет-магазина совместно с кем-то вам придется зарегистрировать ООО, поскольку ИП предполагает наличие только одного владельца.
4. Вы создаете интернет-магазин для себя или намерены продать его?
Открытие интернет-магазина для его последующей продажи имеет ряд нюансов. Один из них связан с тем, что продать ООО значительно проще, в случае если магазин оформлен на ИП, процедура передачи прав на него намного сложнее.
5. Собираетесь ли вы делать большой перерыв в вашей торговле?
Предпочитая открыть интернет-магазин вместо обычного магазина, многие приводят такой аргумент, что деятельность первого можно легко остановить на неопределенное время. Конечно, сам магазин может и не работать, однако ИП все равно должен будет вносить в бюджет обязательные платежи. Что касается ООО, то оно вправе приостановить свою деятельность, и это одновременно снимает обязательства перед бюджетом и внебюджетными организациями.
Подводя итоги вышесказанного, можно сделать вывод, что вам необходимо зарегистрировать ООО в следующих случаях:
- Вы планируете реализовывать продукцию на сумму свыше ста пятидесяти миллионов рублей.
- Вы планируете продать свой бизнес.
- Потенциальный покупатель может привлечь вас к ответственности за некачественный товар.
- Вы открываете бизнес совместно с кем-то.
- Вы планируете останавливать деятельность.
В противном случае вы смело можете регистрироваться в качестве ИП.
[[rlink.325]]Выбор системы налогообложения для корректного ведения бухгалтерии интернет-магазина

Определившись с формой собственности, необходимо выбрать режим налогообложения, от которого будет зависеть ведение бухгалтерии в интернет-магазине.
По сути, выбор у вас небольшой. Для применения доступны только два режима: основной и упрощенный. Использование всех остальных систем налогообложения невозможно по объективным причинам.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
При больших годовых оборотах вам придется использовать ОСНО, несмотря на то что УСН намного выгоднее, поскольку:
- позволяет платить один налог вместо трех;
- ведение бухгалтерии на упрощенной системе значительно легче.
В первые годы функционирования интернет-магазина целесообразно использовать УСН. Налоговый платеж может быть рассчитан двумя способами:
- Начисление пятнадцати процентов на доходы за минусом расходов.
Другими словами, получив доход от деятельности интернет-магазина, вы должны будете вычесть из него все расходы, связанные с бизнесом. Это могут быть затраты на приобретение товаров, их транспортировку, платежи по аренде и многое другое. Из полученной суммы вы возьмете пятнадцать процентов. Это и будет величина платежа по УСН. Учитывать можно не все расходы, а только те, которые были понесены в процессе деятельности магазина и имеют документальное подтверждение.
Например, вы можете учесть в расходах сумму аренды складского помещения, но не можете вычитать стоимость товара, который еще не продан вами.
- Начисление шести процентов на доходы магазина.
При этом методе нет необходимости вести учет всех расходов. Для уплаты налога имеет значение только сумма полученного дохода от деятельности интернет-магазина. Такой способ будет для вас оптимальным в том случае, если вы собираетесь продавать предметы хендмейд или делаете очень большую наценку на товар.
Ведение бухгалтерии интернет-магазина для ОСН и УСН

Итак, основные подготовительные этапы открытия интернет-магазина остались позади. Теперь нужно выбрать, как будет вестись бухгалтерия.
Функционирование интернет-магазина предполагает проведение следующих операций:
- Конструирование сайта или создание страницы, которая будет являться платформой торговли.
- Закупка продукции и ее реализация.
- Транспортировка товаров.
- Возврат товаров.
- Расходные операции.
Давайте более подробно рассмотрим процесс ведения бухгалтерии применительно к упрощенной и общей системе налогообложения.
Создание сайта:
Содержание операции |
Основной режим |
Упрощенный режим |
|
||||
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
|
Создание сайта наемным исполнителем: с передачей права собственности заказчику |
08 |
60 |
104 624 = 123 456 – 123 456 × 18/118 |
08 |
60 |
123 456 НДС включается в формируемую стоимость сайта (п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ) |
|
19 |
60 |
18 832 |
04 |
08 |
123 456 |
|
|
04 |
08 |
104 624 |
|
||||
44 |
05 |
2 179,67 = 104 624/48 мес. Амортизационные отчисления |
44 |
05 |
2 572 = 123 456/48 мес. Амортизационные отчисления |
|
|
без передачи права собственности |
97 |
60 |
10 462 Расходы в бухучете заносятся по времени их свершения, следовательно, недопустимо их единовременное списание. |
60 |
51 |
12 345 Имеет смысл зафиксировать в учетных документах возможность списания затрат по факту их оплаты. Это необходимо для сближения налогового и бухгалтерского учетов. |
|
19 |
60 |
1 883 |
|
||||
68 |
77 |
2 092,40 = 10 462 × 20 % Ведение налогового учета требует отнести стоимость сайта (при условии, что она меньше ста тысяч рублей) к прочим расходам в полном объеме. Возникают временные разницы |
|
||||
44 |
97 |
217,96 = 10 462/48 мес. Цена сайта ежемесячно списывается равными суммами в течение СПИ |
|||||
44 |
60 |
||||||
77 |
68 |
43,59 = 217,96 × 20 % |
|
||||
Самостоятельное создание сайта |
08 |
10, 60, 70, 69 |
135 462 |
08 |
10, 60, 70, 69 |
135 644 |
|
19 |
60 |
182 НДС за аренду домена и др. |
44 |
05 |
2 825,92 = 135 644/48 мес. |
|
|
44 |
05 |
2 822,13 = 135 462/48 мес. |
|
||||
Расходы на содержание сайта (услуги хостинга) |
44 |
60 |
1 542 = 1 820 – 1 820 × 18/118 |
60 |
51 |
1 820 |
|
19 |
60 |
278 |
44 |
60 |
1 820 |
|
Покупка и продажа товара:
Содержание операции |
Основной режим |
Упрощенный режим |
||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, примечание |
Дебет |
Кредит |
Сумма, примечание |
|
Покупка продукции для последующей реализации |
41 |
60 |
38 657 = 45 615 – 45 615 × 18/118 |
60 |
51 |
45 615 |
19 |
60 |
6 958 Входящий НДС (к вычету) |
41 |
60 |
45 615 |
|
Продажа товара |
62 |
90-1 |
56 714 Выручка |
50, 51 |
90-1 |
56 714 |
90-3 |
68 |
8 651 = 56 714 × 18/118 Исходящий НДС (к уплате) |
||||
90-2 |
41 |
38 657 Списание затрат на приобретение товара |
90-2 |
41 |
45 615 |
|
68 |
18 |
6 958 НДС к уплате за вычетом входного НДС |
||||
Оплата товара: наличными денежными средствами |
57 |
62 |
56 714 Деньги получены курьером |
Интернет-магазины на УСН выручку в бухучете могут отражать по факту поступления оплаты в кассу или на расчетный счет. Следовательно, использование проводок по счетам 62 и 57 необязательно. |
||
50, 51 |
57 |
56 714 Денежные средства переданы в кассу, в банк на расчетный счет |
||||
банковской картой |
51 |
62 |
56 714 |
|||
через электронный кошелек |
76 |
62 |
56 714 |
|||
91 |
76 |
283,57 Комиссия операторов электронных кошельков |
76 |
51 |
283,57 |
|
51 |
76 |
56 430,43 = 56 714 – 283,57 |
91 |
76 |
283,57 |
Доставка товара:
Содержание операции |
Основной режим |
Упрощенный режим |
||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, примечание |
Дебет |
Кредит |
Сумма, примечание |
|
Доставка товаров сотрудниками |
44 |
70, 69 |
12 634 |
70, 69 |
50, 51 |
12 634 |
44 |
70, 69 |
12 634 |
||||
Доставка товаров курьерской службой: |
44 |
76 |
15 773 = 18 612 – 18 612 × 18/118 |
76 |
51 |
18 612 |
19 |
76 |
2 839 |
44 |
76 |
18 612 |
|
по договору комиссии |
45 |
41 |
38 657 Товар передан сотруднику курьерской службы |
45 |
41 |
45 615 |
62 |
90-1 |
56 714 Отражена выручка по отчету комиссионера-курьера |
51 |
76 |
55 580 Получены деньги от комиссионера за проданный покупателю товар |
|
90-3 |
68 |
8 651 = 56 714 × 18/118 |
76 |
90-1 |
56 714 |
|
90-2 |
45 |
38 657 |
90-2 |
45 |
45 615 |
|
44 |
76 |
961 = 1 134 – 1 134 × 18/118 |
44 |
76 |
1 134 Стоимость услуг курьера |
|
19 |
76 |
173 |
||||
51 |
76 |
55 580 Приняты денежные средства за товар (за минусом оплаты комиссионно-курьерских услуг) |
||||
76 |
62 |
56 714 Закрыта задолженность покупателя |
Возврат товара:
Содержание операции |
Основной режим |
Упрощенный режим |
||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, примечание |
Дебет |
Кредит |
Сумма, примечание |
|
Возврат товара |
62 |
90-1 |
56 714 сторно |
62 |
50, 51 |
56 714 |
90-3 |
68 |
8 651 сторно |
62 |
90-1 |
56 714 сторно |
|
90-2 |
41 |
38 657 сторно |
90-2 |
41 |
45 615 сторно |
|
62 |
50, 51 |
56 714 |
Коммерческие и прочие расходы:
Содержание операции |
Основной режим |
Упрощенный режим |
||||
Дебет |
Кредит |
Сумма, примечание |
Дебет |
Кредит |
Сумма, примечание |
|
Внесены расходы на выплату заработной платы сотрудникам, аренду помещений и др. |
44 |
10, 60, 70, 69, 76 |
33 114 = 36 714 – 3 600 |
44 |
10, 60, 70, 69, 76 |
36 714 |
19 |
60, 76 |
3 600 |
||||
Внесены расходы на банковские услуги, услуги операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др. |
91-2 |
10, 41 76 |
9 294 = 10 967 – 1 673 |
91-2 |
10, 41, 60, 76 |
10 967 |
19 |
76 |
1 673 |
||||
Отнесение коммерческих расходов на основные по окончании отчетного периода (месяца). |
90-2 |
44 |
33 114 |
90-2 |
44 |
36 714 |
Отражены расходы интернет-магазина в финансовых результатах по итогам года. |
90-9, 91-9 |
90-2, 91-2 |
42 408 |
90-9, 91-9 |
90-2, 91-2 |
47 681 |
99 |
90-9, 91-9 |
42 408 |
99
Получите скидку 30%*
*при оплате 3-х месяцев X
X
X
|