Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни

В современном мире все большую популярность набирают интернет-магазины. Многие ошибочно полагают, что интернет-бизнес не требует от владельца ведения бухгалтерии. Конечно, это не так. Бухгалтерский учет интернет-магазина не сильно отличается от учета обычного магазина. Тем не менее бухгалтерия интернет-магазина имеет ряд особенностей. О них и пойдет речь в нашей сегодняшней статье.

Бухгалтерия интернет-магазина для ИП и ООО: 5 вопросов, чтобы начать

Для того чтобы легально открыть интернет-магазин, предпринимателю необходимо получить статус индивидуального предпринимателя или юридического лица. При сравнительно небольших объемах продаж целесообразно зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью (ООО) или ИП. Выбор формы собственности для открытия интернет-магазина зависит от ряда факторов. Поэтому предпринимателю следует сначала ответить на несколько вопросов.

1. Какой именно товар вы собираетесь продавать?

Реализуемый товар можно разделить на две категории:

• Простой товар. Это могут быть промышленные товары повседневного спроса, кухонная утварь, поделки, мелкая бытовая электроника, одежда и многое другое.
• Товар, за качество которого покупатель может привлечь вас к ответственности. Это могут быть скоропортящиеся продукты, дорогие товары с гарантийным сроком т. д.

Следует отметить, что у ИП и ООО разная степень ответственности перед потребителями. Первый несет ответственность в размере стоимости всего своего имущества. Второй – только в размере активов организации.

2. Какой оборот будет у вашего интернет-магазина?

Если при открытии бизнеса вы планируете получать годовой оборот свыше ста пятидесяти миллионов рублей, то вам стоит зарегистрировать ООО. Если предполагаемый доход значительно ниже указанной величины, то смело можете регистрироваться как ИП и применять УСН.

3. Вы единоличный владелец интернет-магазина или у вас есть партнеры?

При открытии интернет-магазина совместно с кем-то вам придется зарегистрировать ООО, поскольку ИП предполагает наличие только одного владельца.

4. Вы создаете интернет-магазин для себя или намерены продать его?

Открытие интернет-магазина для его последующей продажи имеет ряд нюансов. Один из них связан с тем, что продать ООО значительно проще, в случае если магазин оформлен на ИП, процедура передачи прав на него намного сложнее.

5. Собираетесь ли вы делать большой перерыв в вашей торговле?

Предпочитая открыть интернет-магазин вместо обычного магазина, многие приводят такой аргумент, что деятельность первого можно легко остановить на неопределенное время. Конечно, сам магазин может и не работать, однако ИП все равно должен будет вносить в бюджет обязательные платежи. Что касается ООО, то оно вправе приостановить свою деятельность, и это одновременно снимает обязательства перед бюджетом и внебюджетными организациями.

Подводя итоги вышесказанного, можно сделать вывод, что вам необходимо зарегистрировать ООО в следующих случаях:

• Вы планируете реализовывать продукцию на сумму свыше ста пятидесяти миллионов рублей.
• Вы планируете продать свой бизнес.
• Потенциальный покупатель может привлечь вас к ответственности за некачественный товар.
• Вы открываете бизнес совместно с кем-то.
• Вы планируете останавливать деятельность.

В противном случае вы смело можете регистрироваться в качестве ИП.

Выбор системы налогообложения для корректного ведения бухгалтерии интернет-магазина

Определившись с формой собственности, необходимо выбрать режим налогообложения, от которого будет зависеть ведение бухгалтерии в интернет-магазине.

По сути, выбор у вас небольшой. Для применения доступны только два режима: основной и упрощенный. Использование всех остальных систем налогообложения невозможно по объективным причинам.

При больших годовых оборотах вам придется использовать ОСНО, несмотря на то что УСН намного выгоднее, поскольку:

• позволяет платить один налог вместо трех;
• ведение бухгалтерии на упрощенной системе значительно легче.

В первые годы функционирования интернет-магазина целесообразно использовать УСН. Налоговый платеж может быть рассчитан двумя способами:

• Начисление пятнадцати процентов на доходы за минусом расходов.

  Другими словами, получив доход от деятельности интернет-магазина, вы должны будете вычесть из него все расходы, связанные с бизнесом. Это могут быть затраты на приобретение товаров, их транспортировку, платежи по аренде и многое другое. Из полученной суммы вы возьмете пятнадцать процентов. Это и будет величина платежа по УСН. Учитывать можно не все расходы, а только те, которые были понесены в процессе деятельности магазина и имеют документальное подтверждение.

  Например, вы можете учесть в расходах сумму аренды складского помещения, но не можете вычитать стоимость товара, который еще не продан вами.

• Начисление шести процентов на доходы магазина.

  При этом методе нет необходимости вести учет всех расходов. Для уплаты налога имеет значение только сумма полученного дохода от деятельности интернет-магазина. Такой способ будет для вас оптимальным в том случае, если вы собираетесь продавать предметы хендмейд или делаете очень большую наценку на товар.

Ведение бухгалтерии интернет-магазина для ОСН и УСН

Итак, основные подготовительные этапы открытия интернет-магазина остались позади. Теперь нужно выбрать, как будет вестись бухгалтерия.

Функционирование интернет-магазина предполагает проведение следующих операций:

• Конструирование сайта или создание страницы, которая будет являться платформой торговли.
• Закупка продукции и ее реализация.
• Транспортировка товаров.
• Возврат товаров.
• Расходные операции.

Давайте более подробно рассмотрим процесс ведения бухгалтерии применительно к упрощенной и общей системе налогообложения.

Создание сайта:

Возврат товара:

Содержание операции	Основной режим			Упрощенный режим
	Дебет	Кредит	Сумма, примечание	Дебет	Кредит	Сумма, примечание
Возврат товара	62	90-1	56 714 сторно	62	50, 51	56 714
	90-3	68	8 651 сторно	62	90-1	56 714 сторно
	90-2	41	38 657 сторно	90-2	41	45 615 сторно
	62	50, 51	56 714

Коммерческие и прочие расходы:

Содержание операции	Основной режим			Упрощенный режим
	Дебет	Кредит	Сумма, примечание	Дебет	Кредит	Сумма, примечание
Внесены расходы на выплату заработной платы сотрудникам, аренду помещений и др.	44	10, 60, 70, 69, 76	33 114 = 36 714 – 3 600	44	10, 60, 70, 69, 76	36 714
	19	60, 76	3 600
Внесены расходы на банковские услуги, услуги операторов электронных кошельков, недостача (порча) ТМЦ и др.	91-2	10, 41 76	9 294 = 10 967 – 1 673	91-2	10, 41, 60, 76	10 967
	19	76	1 673
Отнесение коммерческих расходов на основные по окончании отчетного периода (месяца).	90-2	44	33 114	90-2	44	36 714
Отражены расходы интернет-магазина в финансовых результатах по итогам года.	90-9, 91-9	90-2, 91-2	42 408	90-9, 91-9	90-2, 91-2	47 681
	99	90-9, 91-9	42 408	99 Наши специалисты ответят на любой интересующий вопрос Задать вопрос Поделиться Назад к списку Найти × Бухгалтерское сопровождение для малого бизнеса со скидкой 35%* Предложение действует до конца Марта! Я согласен на обработку персональных данных *Скидка действует первые 3 месяца × План первоочередных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики Введите e-mail на который мы отправим документ * Введите телефон для получения налоговой консультации за 2020 год Я согласен на обработку персональных данных × Основные принципы ведения бухгалтерского учета Введите e-mail на который мы отправим документ * Введите телефон для получения проверки бухгалтерского учета Я согласен на обработку персональных данных Получите скидку 30%* на любую услугу в первый месяц обслуживания У нас 16 лет работы на рынке Более 229 успешных проектов Увеличили обороты компании за год на 146% Я согласен на обработку персональных данных *при оплате 3-х месяцев X антикризисноеное предложение! Назовите промокод “АНТИКРИЗИС” и сами установите стоимость первых 3-Х МЕСЯЦЕВ бухгалтерского обслуживания Я согласен на обработку персональных данных Торопитесь! предложение действительно только до пятницы! X Сэкономьте до 70% на оптимизации налогов и ведении бухгалтерии уже сейчас Введите телефон для уточнения деталей Я согласен на обработку персональных данных Торопитесь! предложение действительно только до пятницы! X