Между компаниями закон о защите прав потребителей не работает: качественный товар возвращают, только если это есть в договоре. Разбираем права покупателя, документы, корректировочный УПД, проводки и упрощёнку.
Коротко
- Между компаниями и ИП правила закона о защите прав потребителей не действуют. Качественный товар покупатель-организация вправе вернуть, только если это записано в договоре или поставщик согласился.
- Товар с недостатками возвращают по ст. 475 и 518 ГК: при существенных недостатках покупатель вправе отказаться от товара и потребовать деньги или замену. Сначала — претензия, в суд — не раньше чем через 30 дней.
- При возврате и принятого, и не принятого к учёту товара корректировочный документ выставляет продавец — так рекомендует ФНС с 2019 года. Покупатель «обратный» счёт-фактуру не составляет.
- Возврат в году продажи продавец отражает сторно выручки, а в следующем году — через прочие доходы и расходы. Отчётность прошлого года не переделывают.
- На упрощёнке продавец уменьшает доходы в том квартале, когда вернул деньги. Если сумму зачли в счёт следующей поставки, доход не меняется.
Покупатель-организация возвращает часть партии: товар не подошёл по качеству, пришёл не тот артикул или просто не продался. Для поставщика это не только склад и деньги. Нужно понять, обязан ли он принять товар, кто выписывает документы и в каком периоде пересчитывать выручку.
Разберём возврат товара между компаниями и ИП: права покупателя, документы, учёт у продавца и покупателя, упрощёнку и маркировку. Возвраты от граждан и через маркетплейсы работают по другим правилам — здесь о них речи нет.
Когда покупатель-организация вправе вернуть товар
| Ситуация | Право вернуть | Основание |
|---|---|---|
| Качественный товар не подошёл или не продался | Только если это есть в договоре или поставщик согласился | Условия договора поставки |
| Существенные недостатки: неустранимые, повторяются, устранять несоразмерно дорого | Отказаться от товара и вернуть деньги или потребовать замену | п. 2 ст. 475, ст. 518 ГК |
| Несущественные недостатки | Скидка, безвозмездное устранение или компенсация ремонта; вернуть — только с согласия поставщика | п. 1 ст. 475 ГК |
| Недопоставка | Потребовать допоставку или отказаться от товара и его оплаты | п. 1 ст. 466 ГК |
| Товар не того ассортимента | Не принимать и не оплачивать, а если оплачен — вернуть деньги | п. 1 ст. 468 ГК |
Правило о возврате в течение 14 дней из закона о защите прав потребителей между компаниями не действует. Если товар куплен для бизнеса, поставщик не обязан забирать его только потому, что он не понадобился. Поэтому условия возврата — сроки, состояние товара, кто платит за доставку — записывают в договор поставки заранее.
Возврат и обратная продажа — разные операции. Если по договору покупатель возвращает товар, а поставщик уменьшает стоимость поставки, это возврат. Если стороны подписали новый договор, где бывший покупатель продаёт товар бывшему поставщику, это обратная реализация со всеми налогами продавца. Минфин напоминает: последствия зависят от того, какие отношения стороны реально оформили, а не от слова «возврат» в документах.
Претензия, приёмка и сроки
Недостатки нашли при приёмке — товар не приходуют, берут на ответственное хранение и сразу сообщают поставщику (ст. 513, 514 ГК). Расходы на хранение и обратную доставку возмещает поставщик. Как проверить количество и качество и составить акт о расхождении, — в статье «Правила приёмки товара».
Если недостатки выявили позже, действуют такие сроки:
- известить поставщика — в срок из договора, а если его нет — в разумный срок после того, как недостаток можно было заметить (ст. 483 ГК);
- заявить о недостатках — в пределах гарантийного срока или срока годности, а без них — не позже двух лет с передачи товара (ст. 477 ГК);
- обращаться в суд — не раньше чем через 30 календарных дней после претензии, если договор не устанавливает другой срок (ч. 5 ст. 4 АПК).
Претензия
Описать недостатки, приложить акт, фотографии, заключение и указать требование: замена, возврат денег или скидка.
Соглашение о возврате
Согласие поставщика оформляют письмом или соглашением: что возвращают, на какую сумму, кто везёт, как рассчитаться.
Передача товара
Товар отгружают по накладной на возврат или акту, на маркированный товар — только через ЭДО.
Корректировочный документ
Продавец выставляет УКД в течение 5 календарных дней после соглашения, покупатель его подписывает.
Расчёты
Деньги возвращают или засчитывают в счёт следующей поставки. Итог фиксируют актом сверки.
Какие документы оформляют и кто их выписывает
| Документ | Кто составляет | Когда нужен |
|---|---|---|
| Претензия | Покупатель | Недостатки, недопоставка, пересортица |
| Акт о расхождении по количеству и качеству | Покупатель, лучше с представителем поставщика | Недостатки выявлены при приёмке или позже |
| Соглашение о возврате | Обе стороны | Возврат качественного товара или любой возврат по договорённости |
| Накладная на возврат или акт передачи | Покупатель | Фактическая передача товара обратно |
| УКД — корректировочный документ | Продавец | Возврат товара, принятого и не принятого к учёту |
| УПД на продажу | Покупатель | Только если стороны оформили обратную продажу |
С 2019 года ФНС рекомендует продавцу выставлять корректировочный счёт-фактуру при возврате товара — как принятого, так и не принятого покупателем к учёту (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Продавец заявляет вычет НДС не позже года после возврата, покупатель восстанавливает налог по корректировочному документу. Для товара, отгруженного в 2025 году, в корректировке остаётся ставка 20 %.
В 1С продавец оформляет документ «Возврат товаров от покупателя», покупатель — «Возврат товаров поставщику». Оба создают на основании исходной реализации или поступления, чтобы программа взяла цену и себестоимость из первичной отгрузки.
Как отразить возврат в учёте
| Кто и когда | Проводки | Налог на прибыль |
|---|---|---|
| Продавец, возврат в году продажи | Сторно Дт 62 Кт 90.01 — выручка; сторно Дт 90.02 Кт 41 — себестоимость; сторно Дт 90.03 Кт 68 — НДС | Выручку и расходы уменьшают в периоде возврата |
| Продавец, возврат в следующем году | Дт 91.02 Кт 62 — выручка прошлого года; Дт 41 Кт 91.01 — товар вернулся на склад; Дт 68 Кт 91.01 — НДС к вычету | Выручку прошлого года показывают как убыток прошлых лет во внереализационных расходах текущего периода (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК) |
| Покупатель, товар принят к учёту | Дт 60 Кт 41 — товар возвращён; Дт 60 Кт 68 — восстановлен НДС; Дт 51 Кт 60 — получены деньги | Если товар не продан, налог не меняется |
Возврат — новая операция, а не исправление ошибки. Поэтому бухгалтерскую отчётность прошлого года не пересдают, а возврат показывают проводками текущего периода. Если брак выявили при приёмке, товар не приходуют: его учитывают за балансом на счёте 002 до отправки поставщику.
Упрощёнка: в каком периоде уменьшать доход
Продавец на упрощёнке признаёт доход по оплате, поэтому возврат товара сам по себе налог не меняет. Меняет возврат денег: на эту сумму уменьшают доходы того периода, в котором деньги вернули (п. 1 ст. 346.17 НК). Минфин применяет это правило и к выручке за товар, а не только к авансам. В книге учёта доходов и расходов возврат записывают со знаком минус.
Продавец на УСН «доходы», возврат брака
В июле 2026 года покупатель оплатил партию — 480 000 ₽, это доход III квартала.
В октябре он вернул брак на 96 000 ₽, деньги перечислили 20 октября.
Доход IV квартала уменьшают на 96 000 ₽, при ставке 6 % налог меньше на 5 760 ₽.
Если бы 96 000 ₽ зачли в счёт следующей поставки, доход бы не уменьшился: деньги остались у продавца как оплата новой партии.
Покупатель на упрощёнке «доходы минус расходы» списывает товар в расходы только после оплаты и продажи. Если товар вернули до продажи, расходов не было, корректировать нечего. Деньги, которые вернул поставщик, — не доход, а возврат своих средств.
Маркированный товар, деньги и зачёт
Маркированный товар между компаниями возвращают через ЭДО. Продавец выставляет УКД к исходному УПД с кодами маркировки, покупатель подписывает, и коды возвращаются продавцу в «Честном знаке». Пока УКД не подписан, коды числятся за покупателем, и продать товар снова продавец не сможет.
Операция «возврат в оборот» нужна, только если коды уже вывели из оборота — например, товар продали в розницу и потребитель его вернул. Как настроить отгрузки, — в статье «Маркировка в оптовой торговле».
Деньги за возвращённый товар возвращают в срок из договора или соглашения. Если срок не установлен — в течение 7 дней после требования (п. 2 ст. 314 ГК), а за просрочку покупатель вправе начислить проценты по ст. 395 ГК. Другой вариант — засчитать сумму как предоплату следующей поставки. Это оформляют соглашением и отражают в акте сверки.
Частые вопросы
Можно ли вернуть поставщику качественный товар?
Только если это предусмотрено договором или поставщик согласился. Правила возврата из закона о защите прав потребителей на сделки между компаниями не распространяются.
Кто выставляет корректировочный счёт-фактуру при возврате товара?
Продавец — независимо от того, принял ли покупатель товар к учёту. Покупатель счёт-фактуру на возврат не составляет, а по документу продавца восстанавливает НДС.
Какие документы нужны для возврата товара поставщику?
Претензия или соглашение о возврате, акт о расхождении при недостатках, накладная или акт передачи и корректировочный документ продавца. Если стороны оформили обратную продажу, покупатель выставляет обычный УПД.
Как отразить возврат товара от покупателя прошлого года?
Отчётность прошлого года не исправляют: возврат — событие текущего года. Выручку по возвращённому товару показывают как убыток прошлых лет в прочих расходах, а товар приходуют на склад через прочие доходы.
Источники
Возврат товара поставщику: НДС (Главная книга)
Бухгалтерский и налоговый учёт возврата товара (Главная книга)
Возврат денег покупателю на УСН: письмо Минфина № 03-11-11/24213 (БУХ.1С)
ГК РФ, ст. 475 — последствия передачи товара ненадлежащего качества (Rulaws)
Разберём возвраты с поставщиками и покупателями
Проверим договоры поставки, оформим корректировочные документы и проводки, сверим расчёты после возврата. Бухгалтерия для оптовой торговли — от 16 500 ₽ в месяц на УСН, на ОСНО — от 38 000 ₽.
Оставить заявкуБухгалтерия для оптовой торговли
Или напишите сразу: WhatsApp · Telegram · 8 (901) 519-44-03