НДС у продавца на маркетплейсе: как считать и что удерживает площадка

9 минут чтения · Маркетплейсы

Разговор обычно начинается после ноябрьской распродажи. Оборот за год вырос скачком, кто-то из знакомых селлеров спрашивает: «а вы уже с НДС?» — и вечером того же дня в личном кабинете складываются продажи с начала года. Выясняется, что порог прошли ещё летом, просто никто не считал.

Дальше идут вопросы, которых нет у оптовика. С какой суммы считать налог — с той, что заплатил покупатель, или с той, что маркетплейс перевёл на счёт? Что делать с комиссией, которая забирает четверть оборота: налог внутри неё ваш или пропадает? И что делать с ценой на витрине, если поднимать её страшно, а платить надо.

Общую картину — кто попал под НДС и как проверить себя по первичке — мы разбирали в статье НДС на УСН с 2026 года. Здесь только то, что отличает торговлю на маркетплейсе: когда селлер упирается в порог, что происходит с комиссией и почему выхода через переговоры с покупателем у него нет.

В каком месяце вы упрётесь в порог

Всё начинается с одной вещи: доход селлера считается от полной цены продажи, а не от суммы, дошедшей до счёта. Почему поступление на расчётный счёт — это не выручка, мы разобрали отдельно. Для НДС отсюда следует ровно одно, зато важное: порог наступает заметно раньше, чем выглядит по банку.

Налог возникает не по итогам года, а с момента, когда порог пройден. Поэтому «в каком месяце» — вопрос не теоретический: от него зависит, с какой части выручки начислять налог и когда сдавать первую декларацию.

Расчёт занимает вечер и повторяется раз в квартал.

1. Сложите продажи с начала года нарастающим итогом. По всем маркетплейсам сразу и вместе с продажами через свой сайт и офлайн. Порог считается по бизнесу целиком, а не по каналу.
2. Возьмите среднемесячный объём за последние три месяца и продлите его до конца года.
3. Отдельно увеличьте сезонные месяцы. Распродажи и предновогодний период дают рывок, который обычно и переводит через порог.
4. Найдите месяц, в котором нарастающий итог пересекает планку. Это и есть ваша дата.

Если между прогнозом и порогом меньше двух месяцев оборота, считайте, что вы его достигнете: погрешность расчёта как раз такого порядка. Подготовиться зря — потеря вечера. Не подготовиться — закрытие периодов задним числом.

Комиссия маркетплейса — это тоже налог

Маркетплейс оказывает вам услуги и предъявляет по ним свой НДС: комиссия за продажу, логистика, хранение, продвижение. Для селлера это не мелочь на полях. По объёму эти услуги нередко сопоставимы с закупкой товара.

Дальше всё зависит от ставки:

• Общая ставка 22 %. Налог, который маркетплейс предъявил по своим услугам, принимается к вычету. Как и налог по закупке товара у поставщиков, работающих с НДС.
• Пониженные 5 % и 7 %. Вычета нет ни по услугам маркетплейса, ни по товару. Весь входной налог остаётся в себестоимости.

Отсюда вывод, который селлера обычно удивляет: пониженная ставка у него стоит дороже, чем у всех остальных. Компания из другой отрасли, выбрав 5 %, теряет вычет по закупке. Селлер теряет его и по закупке, и по всей комиссии с логистикой — а это расход размером в четверть оборота.

Мы просим селлеров посчитать комиссию, логистику и хранение одной суммой за год до того, как выбирается ставка. В процентах комиссия читается как накладной расход. В годовых деньгах она выглядит как вторая закупка — и решение принимается по-другому.

Когда весь расчёт держится на комиссии

Бывает и так, что услуги маркетплейса — единственный источник входного налога. Если товар вы берёте у поставщиков, которые НДС не предъявляют, — у самозанятых, у небольших производств на упрощёнке, — по товару вычитать нечего в принципе, ни при какой ставке. Остаётся только НДС в комиссии, и вся арифметика выбора держится на нём одном.

Поэтому состав поставщиков проверяют до того, как ставка выбрана. Работа на вечер: выписать тех, кто даёт основную часть закупки, и напротив каждого отметить, предъявляет он налог или нет. Регулярно выясняется, что «закупка большая» и «закупка с правом на вычет» — две очень разные суммы.

Как считать выгоду в годовых деньгах — с формулой и примером на цифрах — мы разобрали отдельно: как выбрать ставку НДС на УСН. Здесь только рамка: ставка 7 % начинается примерно с 272,5 млн ₽, верхняя граница пониженных — около 490,5 млн ₽, так что у большинства селлеров выбор сводится к 5 % против 22 %. Если сомнения касаются самого режима, а не ставки внутри него, это уже подбор системы налогообложения.

Что маркетплейс закрывает документами, а что собираете вы

Свою часть маркетплейс закрывает: данные о продажах за период и документы по собственным услугам. По ним и заявляется вычет, если вы на общей ставке. Забирать их нужно каждый период, а не когда бухгалтер спохватился перед декларацией: доступ к прошлым периодам бывает ограничен.

Чего в этих документах нет и не будет:

• вашей позиции по порогу. Маркетплейс не считает ваш лимит, не знает про другие каналы и не предупредит, что вы к нему подошли;
• сводной картины, если маркетплейсов несколько или есть продажи помимо них: свод собираете только вы;
• входного налога по закупке товара. Это документы поставщиков, и за их комплектностью следите тоже вы;
• готовой базы для декларации. Данные разных маркетплейсов приводите к единому виду вы, книгу покупок и книгу продаж — вы же.

Отдельно про корректировки. Возврат означает, что продажи не было, — значит, и налога по ней быть не должно. Но приходит он почти всегда позже продажи и нередко в другом квартале. Отсюда два следствия: закрывать квартал в первые же дни рискованно, часть возвратов ещё не отражена и база поменяется; порядок корректировок закрепляют один раз и дальше не меняют, иначе цифры перестают сходиться между периодами. Сами возвраты, потери и компенсации маркетплейса — тема со своими правилами.

Цену на витрине обсуждать не с кем

Оптовик, переходящий на НДС, ведёт переговоры. Его клиенты — компании, они сами платят налог, принимают его к вычету и от повышения цены в итоге не страдают. Разговор неприятный, но возможный.

У селлера этой опоры нет. Покупатель на маркетплейсе — почти всегда физическое лицо: вычет ему не нужен и не положен, а цену он сравнивает с соседней карточкой в выдаче. Значит, налог ложится либо на цену на витрине, либо на вашу маржу. Третьего нет, и решать нужно по каждой позиции:

• товары с толстой маржой обычно выдерживают налог без изменения цены;
• позиции с тонкой маржой после повышения цены теряют место в выдаче, а без повышения уходят в минус;
• часть ассортимента после пересчёта окажется убыточной — её лучше вывести, а не тянуть ради оборота.

У оптовика переход на НДС — это переговоры, у селлера — цена на витрине. Договориться тут не с кем: покупатель не знает вашу систему налогообложения и сравнивает вас с карточкой рядом. Поэтому решение про ставку у селлера — это одновременно решение про ассортимент.

Что мы смотрим у селлера в первую очередь

Когда селлер приходит к нам с этим вопросом, порядок работы обычно такой.

• Продажи по всем каналам, а не по главному маркетплейсу. Второй маркетплейс, свой сайт, офлайн — считаются вместе. Порог один на весь бизнес, и часто именно здесь выясняется, что он пройден раньше, чем казалось.
• Услуги маркетплейса в деньгах за год. Комиссия, логистика, хранение, продвижение — одной суммой и в доле от оборота. Без этой цифры разговор о ставке беспредметен.
• Поставщиков поимённо. Отдельным списком тех, кто налог не предъявляет: по ним вычета не будет ни при каком выборе.
• Маржинальность по ключевым позициям. Не среднюю по магазину, а по тем, что дают основную выручку: решение о цене принимается по ним.

На выходе три вещи: дата, с которой возникает обязанность, две цифры годовой нагрузки по вариантам ставки и список позиций, требующих решения по цене. Делаем это до первой декларации: после сдачи ставка считается выбранной, и обсуждать уже нечего.

Что сделать до конца квартала

1. Посчитать нарастающий итог по всем каналам и определить месяц пересечения порога, сверяя прогноз с планкой не только этого года, но и следующего.
2. Посчитать долю закупок и услуг с входным налогом в выручке. Комиссию и логистику маркетплейса — отдельной строкой.
3. Отметить поставщиков, которые налог не предъявляют. По ним вычета не будет ни при какой ставке.
4. Настроить регулярную выгрузку документов маркетплейса по его услугам. Где хранятся, кто забирает, в какой день месяца.
5. Пересчитать цены по ключевым позициям с налогом и решить по каждой: поднимаем цену или срезаем маржу.
6. Зафиксировать письменно две вещи: с какого момента вы плательщик и какую ставку применяете.

Если хотите передать это целиком — сверку отчётов маркетплейса, НДС и декларации, — посмотрите, как устроена наша бухгалтерия для селлеров.

Коротко

• Порог селлер проходит раньше, чем видно по счёту: доход считается от полной цены продажи, а не от выплаты маркетплейса
• Лимит — 20 млн ₽: его сохранили на 2027–2029 годы, снижение до 15 и 10 млн перенесено на 2030 и 2031 годы
• Момент прохождения порога считают помесячно и с поправкой на сезон — от него зависит первая декларация
• В комиссии, логистике, хранении и продвижении сидит входной налог: на общей ставке он идёт к вычету, на пониженной остаётся в себестоимости
• Поэтому пониженная ставка у селлера стоит дороже, чем у других: теряется вычет и по товару, и по комиссии с логистикой
• Если поставщики работают без НДС, вся выгода считается по услугам маркетплейса — состав поставщиков проверяют до выбора ставки
• Покупателю-физлицу вычет не нужен: налог ложится либо на цену на витрине, либо на маржу — решать приходится по каждой позиции