Закрытие года: какие решения собственник принимает до 31 декабря

6 минут чтения · Бухгалтерия

Пример условный. В середине января директор ООО узнаёт сразу три новости. Квалифицированная подпись истекла 12 января, и декларацию по НДС подписать нечем. Годовые премии начислили в январе — и часть взносов с премий руководителей пошла по 30 %, а не по 15,1 %. А покупатель, который три года не платит 400 000 ₽, по-прежнему числится в балансе как актив, хотя этот долг мог уменьшить налог на прибыль 2026 года на 100 000 ₽.

Всё это решалось до Нового года за несколько часов. Бухгалтер закроет год в базе, но часть решений за собственника не примет никто. Разбираем их по порядку: деньги, долги, льготы и подписи, документы.

Деньги: что отложить до того, как выводить прибыль

Если расчёт за месяц по графику приходится на 1–10 число, из-за каникул его платят 30 декабря — в один месяц с остатком за ноябрь и авансом. В обычный месяц зарплата с налогами требует около 1,3 фонда оплаты труда, в последний месяц года — около 1,8. Подробный расчёт по датам — в статье «Зарплата за декабрь 2026».

Следом идёт первый квартал: НДС за IV квартал платят тремя частями, а налог на прибыль или упрощённый налог компании за год — до 28 марта, в 2027 году — до 29-го: 28-е выпадает на воскресенье. Если в прошлом году налог за год оказался неожиданностью, посчитайте его заранее по данным за 11 месяцев.

Только после этого считают, сколько можно вывести. Решения о дивидендах за 9 месяцев и премиях стоят денег уже сейчас: по дивидендам может измениться НДФЛ, по премиям — взносы. Разборы на цифрах — в статьях «Дивиденды за 2026 год» и «Годовая премия».

Долги: что списать в этом году

Перед годовой отчётностью инвентаризация обязательна, и проводят её с апреля 2025 года по ФСБУ 28/2023. Для собственника в ней важны не пересчёт склада, а решения по её итогам.

Аванс поставщику, который пропал, — тоже кандидат в списание. Сначала проверьте, можно ли его вернуть, но не оставляйте в балансе годами: вместе с ним завышены и чистые активы, от которых зависят дивиденды.

Льготы и подписи: что проверить до конца года

• Льготная ставка упрощёнки. В регионах она даётся при нескольких условиях сразу: вид деятельности и его доля в доходах, уровень зарплаты, иногда — численность или отсутствие долга по налогам. Проверьте каждое по закону своего региона: если не выполнено одно, налог за год обычно пересчитывают по обычной ставке.
• ЕНС. Сверьте сальдо единого налогового счёта: переплату можно вернуть, недоимку закрыть до того, как она помешает льготе или начнут капать пени.
• Подписи. Квалифицированная подпись директора и машиночитаемая доверенность бухгалтера должны действовать минимум до апреля: годовую отчётность сдают до 31 марта.
• Режим. Перейти на упрощёнку или сменить её объект можно только с 1 января, а решать — сейчас. Патент ИП может взять с любого числа: заявление подают за 10 рабочих дней до начала. Если доход за 2026-й больше 20 млн ₽, с января упрощенец становится плательщиком НДС. Эти решения разобраны в статьях «Налоговое планирование на 2027 год» и «НДС на УСН в 2027 году».

Что подписать до конца года

Когда хватит своего бухгалтера, а когда звать нас

Если бухгалтер работает у вас давно, сверки сходятся, а крупных решений не предвидится, закрытие он проведёт сам. Звать нас стоит, когда:

• бухгалтер увольняется или не успевает, а отчётность за год сдавать ему же;
• в балансе годами висят долги и авансы, которые никто не может объяснить;
• вы меняете режим налогообложения или становитесь плательщиком НДС с 2027 года;
• до отчётной кампании хочется проверить учёт свежим взглядом.

Почему компания надёжнее штатного бухгалтера. С нами договор: сроки сдачи и ответственность записаны, штрафы и пени по нашей вине мы оплачиваем сами. Штатный сотрудник может уволиться в январе, и Трудовой кодекс не обяжет его закончить годовой отчёт. Доступ к базе и выпискам — у компании, а не у одного человека, и закрытие года проверяет второй бухгалтер и налоговый консультант.

Что сделаем мы и сколько стоит

• Примем дела до Нового года, без перерыва в учёте: проведём сверки, инвентаризацию и закроем 2026 год.
• Подскажем, что списать, сколько отложить на налоги и что решить по дивидендам и премиям.
• Сдадим годовую отчётность и дальше будем вести учёт.

Обслуживание: ИП на УСН — от 12 500 ₽ в месяц, ООО на УСН — от 16 500 ₽, на общей системе — от 38 000 ₽; цена фиксируется в договоре. Как решение, принятое до начала года, помогло производству вырасти с 30 до 100 млн ₽, — в кейсе «Пищевое производство: смена налогового режима перед расширением».

Частые вопросы